審計填空試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A3.以下哪種審計證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）。A.被審計單位管理層聲明書B.應(yīng)收賬款函證回函C.銷售發(fā)票副本D.存貨盤點表答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證員工的福利待遇答案：D6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×（）。A.檢查風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：A7.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.向注冊會計師提供必要的工作條件答案：C8.以下哪種審計屬于政府審計的范疇（）。A.對上市公司年度財務(wù)報表的審計B.對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計C.對私立醫(yī)院財務(wù)收支的審計D.對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的審計答案：B9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，首先應(yīng)當(dāng)（）。A.與治理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告C.發(fā)表否定意見D.解除業(yè)務(wù)約定答案：A10.審計證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.樣本規(guī)模D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按目的和內(nèi)容的分類包括（）。A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.政府審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.以下屬于審計工作底稿的內(nèi)容有（）。A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計業(yè)務(wù)約定書D.管理層聲明書答案：ABCD6.重大錯報風(fēng)險包括（）。A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：AB7.以下關(guān)于審計報告的說法正確的有（）。A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.無保留意見審計報告屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.保留意見、否定意見和無法表示意見審計報告屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告D.審計報告具有鑒證、保護(hù)和證明的作用答案：ABCD8.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABCD9.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有（）。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度答案：ABCD10.以下屬于政府審計機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A.要求被審計單位報送資料B.檢查被審計單位與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)C.向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證D.制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。（）答案：對2.內(nèi)部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強(qiáng)。（）答案：錯3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯4.內(nèi)部控制良好時，可以減少實質(zhì)性程序的工作量。（）答案：對5.注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（）答案：錯6.審計風(fēng)險與重要性水平呈反向關(guān)系。（）答案：對7.審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：對8.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行審計抽樣。（）答案：錯9.政府審計是一種強(qiáng)制審計。（）答案：對10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)直接向公安機(jī)關(guān)報案。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：（1）審計獨立性不同，注冊會計師審計獨立性更強(qiáng)；（2）審計方式不同，注冊會計師審計是受托審計，內(nèi)部審計是組織內(nèi)部自行安排；（3）審計目標(biāo)不同，注冊會計師審計主要對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，內(nèi)部審計旨在改善組織的運(yùn)營管理等；（4）審計職責(zé)和作用不同，注冊會計師對外提供鑒證，內(nèi)部審計主要為組織內(nèi)部服務(wù)。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：（1）檢查，包括檢查文件、記錄和實物資產(chǎn)等；（2）觀察，對被審計單位的經(jīng)營活動等進(jìn)行觀察；（3）詢問，向相關(guān)人員進(jìn)行詢問；（4）函證，向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；（5）重新計算，對數(shù)據(jù)重新計算核對；（6）重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計單位的內(nèi)部控制程序；（7）分析程序，分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間等的關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：（1）內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本效益原則；（2）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；（3）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、判斷失誤等而失效；（4）內(nèi)部控制可能因兩個或更多的人員串通舞弊而被規(guī)避；（5）內(nèi)部控制可能因管理層凌駕于之上而失效。4.簡述審計工作底稿的作用。答案：（1）提供審計證據(jù)的載體，記錄審計過程和結(jié)果；（2）便于注冊會計師形成審計意見；（3）為審計質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供依據(jù)；（4）便于進(jìn)行后續(xù)審計工作，如進(jìn)行復(fù)核等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系對審計工作的影響。答案：重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。在審計工作中，注冊會計師要根據(jù)對審計風(fēng)險的可接受程度確定重要性水平。如果可接受審計風(fēng)險低，則要確定較低的重要性水平，從而擴(kuò)大審計范圍，增加審計程序，以獲取更充分的審計證據(jù)，反之亦然。2.如何提高注冊會計師審計的獨立性？答案：（1）完善相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范；（2）加強(qiáng)會計師事務(wù)所的內(nèi)部治理，如合理的收費(fèi)安排；（3）定期輪換審計項目組成員；（4）強(qiáng)化監(jiān)管力度，對違規(guī)行為嚴(yán)厲處罰等。3.討論審計證據(jù)的適當(dāng)性與充分性的關(guān)系。答案：適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求，包括相關(guān)性和可靠性；充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求。審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響充分性，質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠適當(dāng)性無法替代充分性，只有在適當(dāng)性基礎(chǔ)上