審計(jì)學(xué)前十章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.獨(dú)立型答案：C3.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.私有制B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.會(huì)計(jì)D.管理的現(xiàn)代化答案：B4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A5.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.被審計(jì)單位總經(jīng)理答案：B6.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D7.下列審計(jì)方法中屬于審查書面資料的方法是（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.分析性復(fù)核答案：D8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵循適用的法律法規(guī)D.保證審計(jì)人員的安全答案：D9.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員答案：B10.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.視情況而定答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.國(guó)家審計(jì)的作用包括（）A.促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行B.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)C.維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序D.促進(jìn)廉政建設(shè)答案：ABCD3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD4.審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC6.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD7.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明其按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于審計(jì)工作的銜接答案：ABC8.重要性的判斷應(yīng)從（）方面考慮。A.數(shù)量B.金額C.性質(zhì)D.時(shí)間答案：AC9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.審計(jì)按主體不同可分為（）A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)具有法定的強(qiáng)制性。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：錯(cuò)誤6.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制。（）答案：錯(cuò)誤8.重要性水平一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以降為零。（）答案：錯(cuò)誤10.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并作出評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證并出具書面證明。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。（2）審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是自行安排。（3）審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)主要是促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理等。（4）審計(jì)職責(zé)和作用不同等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠證據(jù)的適當(dāng)性無(wú)法彌補(bǔ)數(shù)量的不足。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；兩個(gè)或更多人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上可能會(huì)使內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中有重要作用。一是監(jiān)督作用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)，經(jīng)營(yíng)合規(guī)。二是有助于發(fā)現(xiàn)管理漏洞，提出改進(jìn)建議提高經(jīng)營(yíng)效率。三是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面入手。準(zhǔn)確確定審計(jì)目標(biāo)，使證據(jù)收集更有針對(duì)性；采用合適的審計(jì)方法，如函證、監(jiān)盤等；提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，確保證據(jù)獲取過(guò)程規(guī)范，判斷準(zhǔn)確。3.分析影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？答案：影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受被審計(jì)單位行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等影響。檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性以及審計(jì)