審計(jì)中級(jí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對(duì)賬單答案：B3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)答案：D4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.觀察答案：B5.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議B.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.120天內(nèi)答案：B7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：C8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B.總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向C.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)D.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能修改答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：AB2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)C.是考核審計(jì)人員的依據(jù)D.是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.服務(wù)的內(nèi)向性B.工作的相對(duì)獨(dú)立性C.審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性D.審查范圍的廣泛性答案：ABCD6.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：ABCDE7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以精確計(jì)量答案：ABC9.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（）A.確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征B.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)C.考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素D.確定項(xiàng)目組工作方向答案：ABCD10.下列屬于外部審計(jì)證據(jù)的有（）A.銀行對(duì)賬單B.購(gòu)貨發(fā)票C.應(yīng)收賬款函證回函D.被審計(jì)單位管理層聲明書答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)主體是指審計(jì)的執(zhí)行者，即審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)報(bào)告日就是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。（）答案：正確8.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。（）答案：正確9.總體審計(jì)策略一旦確定就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤10.被審計(jì)單位管理層聲明書屬于內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，可能不適用于特殊情況等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：審計(jì)工作底稿復(fù)核要點(diǎn)包括：所引用的有關(guān)資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)取?.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系：兩者在審計(jì)目標(biāo)上有一定的相通性；外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果；內(nèi)部審計(jì)需要接受外部審計(jì)的指導(dǎo)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)充分性與可靠性之間的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，可靠性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性是可靠性的前提，沒(méi)有一定數(shù)量的審計(jì)證據(jù)難以保證其可靠性，但可靠性強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)可能不需要很多數(shù)量就能滿足審計(jì)需求，兩者相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)結(jié)論。2.討論如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：可從兩個(gè)方面降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是評(píng)估并降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等；二是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，如合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力等。3.討論審計(jì)抽樣在審計(jì)中的意義。答案：審計(jì)抽樣可提高審計(jì)效率，使審計(jì)人員能在有限的時(shí)間和資源內(nèi)對(duì)大量的交易或賬戶余額