審計(jì)助理試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.以下哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭陳述B.被審計(jì)單位的內(nèi)部文件C.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄答案：C3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.政府審計(jì)部門答案：C4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮成本效益原則。以下說(shuō)法正確的是（）A.審計(jì)證據(jù)的獲取成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)期的效益B.可以為了節(jié)約成本而減少不可替代的審計(jì)程序C.對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，可以不考慮成本效益原則D.成本效益原則與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)答案：A6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)D.審計(jì)監(jiān)督答案：D8.應(yīng)收賬款函證的最佳時(shí)間是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日B.資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)時(shí)間C.資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間D.與資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)關(guān)答案：C9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本C.審計(jì)抽樣能夠完全取代詳細(xì)審計(jì)D.審計(jì)抽樣需要運(yùn)用概率論原理答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期通常為（）A.審計(jì)工作完成日B.管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告日D.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.以下屬于審計(jì)證據(jù)特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核答案：ABCD4.管理層認(rèn)定包括（）A.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定B.與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定C.與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定D.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)的認(rèn)定答案：ABC5.以下哪些情況會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱B.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量較低D.重要性水平定得較高答案：ABC6.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD7.下列關(guān)于函證的說(shuō)法正確的有（）A.函證分為積極式函證和消極式函證B.積極式函證要求被詢證者必須回函C.消極式函證未收到回函則認(rèn)為函證內(nèi)容無(wú)誤D.當(dāng)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高等情況時(shí)應(yīng)采用積極式函證答案：ABD8.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD9.以下屬于審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用內(nèi)部審計(jì)工作成果的情況有（）A.內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位較高B.內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力較強(qiáng)C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量較高D.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容上具有一定的重合性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤7.應(yīng)收賬款的賬齡分析表屬于實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)證據(jù)。（）答案：正確8.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：錯(cuò)誤9.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是完全相同的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，不受其制約；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位等的干擾，獨(dú)立地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。2.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。影響因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（如被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、內(nèi)部控制情況等）和檢查風(fēng)險(xiǎn)（如審計(jì)程序的有效性、審計(jì)人員的專業(yè)能力等）。3.簡(jiǎn)述函證的范圍和對(duì)象的確定應(yīng)考慮哪些因素？答案：應(yīng)考慮的因素包括應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱、以前期間的函證結(jié)果、函證方式的選擇等。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮重要性？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)確定重要性水平，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并確定所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。在審計(jì)執(zhí)行階段，將發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)與重要性水平比較。在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，考慮錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)是否超過(guò)重要性水平以確定審計(jì)意見(jiàn)類型。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：目標(biāo)有相似之處（如都關(guān)注財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等），內(nèi)部審計(jì)工作成果可被外部審計(jì)利用等。區(qū)別：獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立于被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的監(jiān)督；審計(jì)范圍，外部審計(jì)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表等，內(nèi)部審計(jì)更廣泛；審計(jì)報(bào)告使用對(duì)象不同等。2.闡述在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？答案：通過(guò)多種審計(jì)程序如檢查、觀察、詢問(wèn)等獲取。保證審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性，考慮證據(jù)來(lái)源、性質(zhì)等。合理確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等因素調(diào)整，還要對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.分析內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如人為錯(cuò)誤、串通舞弊可使內(nèi)控失效；內(nèi)控是基