醫(yī)院預(yù)算編制與管理實(shí)務(wù)演講人：日期:目錄CATALOGUE預(yù)算編制基本原則編制方法與工具預(yù)算申報(bào)審核流程執(zhí)行監(jiān)督與控制機(jī)制信息化建設(shè)實(shí)施路徑持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)建議01預(yù)算編制基本原則PART政策法規(guī)合規(guī)性保障預(yù)算編制必須遵循《預(yù)算法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法規(guī)，確保預(yù)算編制的合法性和合規(guī)性。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)參照醫(yī)療行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的預(yù)算編制流程和方法。遵循醫(yī)療行業(yè)規(guī)范公益性與效益性平衡兼顧社會效益和經(jīng)濟(jì)效益在保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率的前提下，充分考慮醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和承受能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的平衡。01合理分配資源根據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，將有限的資源分配到最需要、最有效的領(lǐng)域，避免資源浪費(fèi)和低效使用。02全口徑收支統(tǒng)籌管理01統(tǒng)一收支管理將所有收支納入預(yù)算范圍，實(shí)行全口徑管理，確保預(yù)算的完整性和全面性。02強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施予以糾正。02編制方法與工具PART零基預(yù)算應(yīng)用場景新成立或重組的醫(yī)院沒有歷史數(shù)據(jù)參考，需要采用零基預(yù)算方法確定預(yù)算。適用于新成立或重組的醫(yī)院新項(xiàng)目或新業(yè)務(wù)沒有歷史數(shù)據(jù)參考，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算編制，適合采用零基預(yù)算方法。當(dāng)醫(yī)院預(yù)算較為寬裕時(shí)，可以采用零基預(yù)算方法，確保預(yù)算的合理使用和分配。適用于新項(xiàng)目或新業(yè)務(wù)當(dāng)醫(yī)院需要嚴(yán)格控制預(yù)算時(shí)，可以采用零基預(yù)算方法，確保每一筆支出都有明確的計(jì)劃和合理的解釋。適用于預(yù)算控制嚴(yán)格的情況01020403適用于預(yù)算較為寬裕的情況定額標(biāo)準(zhǔn)測算方法標(biāo)準(zhǔn)化定額法基數(shù)調(diào)整法行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法作業(yè)成本法根據(jù)醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的定額標(biāo)準(zhǔn)，如每床日費(fèi)用、每人次費(fèi)用等，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修正。以醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)量、物價(jià)水平等因素進(jìn)行調(diào)整，確定各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算定額。根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或地區(qū)平均水平，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算定額。通過對醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)分和分析，確定每個作業(yè)的成本，再根據(jù)作業(yè)量和成本計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算定額。專項(xiàng)預(yù)算歸集策略專項(xiàng)獨(dú)立核算對于特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，實(shí)行專項(xiàng)獨(dú)立核算，單獨(dú)編制預(yù)算和核算成本，確保專項(xiàng)資金的合理使用和有效監(jiān)控。專項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)倢τ跓o法直接計(jì)入特定項(xiàng)目的費(fèi)用，可以按照一定規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑諛I(yè)務(wù)收入、工作量或人員數(shù)量等比例進(jìn)行分?jǐn)偂ｍ?xiàng)儲備制度根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，建立專項(xiàng)儲備制度，提取一定比例的資金作為專項(xiàng)儲備，用于應(yīng)對突發(fā)事件或特定項(xiàng)目的資金需求。專項(xiàng)績效評估對于專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)行專項(xiàng)績效評估，評估結(jié)果與預(yù)算調(diào)整、資金分配和獎懲掛鉤，確保專項(xiàng)預(yù)算的合理使用和有效執(zhí)行。03預(yù)算申報(bào)審核流程PART科室需詳細(xì)列出下一年度的支出計(jì)劃，包括設(shè)備購置、人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)開展等。統(tǒng)一使用醫(yī)院規(guī)定的預(yù)算申報(bào)表格，填寫完整、準(zhǔn)確、詳細(xì)。按時(shí)提交預(yù)算申報(bào)表，不得拖延或提前。科室負(fù)責(zé)人需對申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。科室需求申報(bào)規(guī)范申報(bào)內(nèi)容要求申報(bào)格式要求申報(bào)時(shí)間要求申報(bào)責(zé)任要求審核科室申報(bào)內(nèi)容財(cái)務(wù)部門對科室提交的預(yù)算申報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審核，確保其真實(shí)性、合理性。核對醫(yī)院總體規(guī)劃根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對科室申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見。溝通協(xié)調(diào)與科室進(jìn)行溝通，解釋預(yù)算調(diào)整的原因，爭取科室的理解和支持。匯總編制預(yù)算草案財(cái)務(wù)部門將審核后的科室預(yù)算進(jìn)行匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌論證預(yù)算管理委員會審議審議預(yù)算草案預(yù)算方案調(diào)整審議并發(fā)布監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算管理委員會對財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和完善。預(yù)算管理委員會審議通過后，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批并發(fā)布實(shí)施。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。04執(zhí)行監(jiān)督與控制機(jī)制PART預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、科室，并落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。01預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。02預(yù)算執(zhí)行報(bào)告定期向預(yù)算管理委員會或財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，以便管理層及時(shí)作出決策。03動態(tài)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成報(bào)告供管理層參考，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。03當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時(shí)，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)人員采取措施。02預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控通過實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的偏差。01績效結(jié)果反饋應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行績效評估以預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，對各部門、科室進(jìn)行績效評估?？冃гu估結(jié)果應(yīng)用持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理將績效評估結(jié)果與獎懲機(jī)制掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門、科室進(jìn)行獎勵，對執(zhí)行不力的進(jìn)行懲罰。根據(jù)績效評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理流程和方法，提高預(yù)算管理水平。12305信息化建設(shè)實(shí)施路徑PART預(yù)算管理系統(tǒng)核心功能預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營目標(biāo)和計(jì)劃，進(jìn)行預(yù)算編制，包括部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。設(shè)置審批流程和權(quán)限，對預(yù)算編制進(jìn)行審批和控制。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和反饋，提高預(yù)算執(zhí)行率。根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和變更。業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合對接方案數(shù)據(jù)接口建立業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動傳輸。01數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。02數(shù)據(jù)共享實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高數(shù)據(jù)利用效率和準(zhǔn)確性。03數(shù)據(jù)安全建立完善的數(shù)據(jù)安全體系，保障數(shù)據(jù)傳輸和存儲的安全性。04智能分析決策支持?jǐn)?shù)據(jù)分析績效評估預(yù)測分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對醫(yī)院運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，提供有價(jià)值的決策信息。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)模型，進(jìn)行預(yù)測分析，為醫(yī)院決策提供支持。建立績效評估體系，對醫(yī)院各部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評價(jià)。通過對醫(yī)院運(yùn)營數(shù)據(jù)的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警和防范。06持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)建議PART預(yù)算精細(xì)化管理提升將醫(yī)院科室作為預(yù)算管理的單元，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和分析全過程管理。科室級預(yù)算管理對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行糾正。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立科學(xué)的預(yù)算考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎懲，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算考核與獎懲應(yīng)急資金彈性儲備機(jī)制設(shè)立應(yīng)急資金儲備池，用于應(yīng)對突發(fā)事件和意外情況。應(yīng)急資金儲備應(yīng)急資金調(diào)用程序應(yīng)急資金補(bǔ)充機(jī)制制定明確的應(yīng)急資金調(diào)用程序，確保在需要時(shí)能夠迅速調(diào)用。建立應(yīng)急資金補(bǔ)充機(jī)制，確保應(yīng)急資金始終處于充足狀態(tài)。年度預(yù)算評估改進(jìn)循環(huán)預(yù)算評估與調(diào)整在