建筑公司審計部財務(wù)審計規(guī)章

一、總則本建筑公司財務(wù)審計規(guī)章旨在規(guī)范公司財務(wù)審計工作，提升財務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。以“專業(yè)、嚴謹、公正、創(chuàng)新”為審計文化理念，秉持客觀、公正、獨立的原則開展財務(wù)審計工作，在保障公司經(jīng)濟效益的同時注重社會效益，確保公司運營符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。二、適用范圍本規(guī)章適用于建筑公司全體員工以及與公司有財務(wù)往來的相關(guān)客戶。公司內(nèi)部所有部門、分支機構(gòu)及全資、控股子公司的財務(wù)活動均納入審計范圍。對于涉及公司財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的客戶，在必要時也將依據(jù)本規(guī)章進行審計調(diào)查，以確保財務(wù)交易的真實性、合法性與合規(guī)性。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工-審計部：審計部是公司財務(wù)審計工作的執(zhí)行部門，直接對公司高層管理負責(zé)，保持相對獨立的地位以保證審計工作的公正性。審計部設(shè)審計經(jīng)理一名，負責(zé)全面管理審計部工作，制定審計計劃與方案，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系；審計專員若干，具體執(zhí)行各項財務(wù)審計任務(wù)，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。-其他部門：各部門需積極配合審計部工作，按照要求提供財務(wù)資料及相關(guān)信息，協(xié)助審計人員開展工作。在審計過程中，如實回答審計人員的詢問，不得拒絕、阻礙審計工作。四、管理內(nèi)容與流程-審計計劃制定-每年年末，審計部根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃以及風(fēng)險管理情況，制定下一年度的財務(wù)審計計劃。審計計劃應(yīng)包括審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。-審計計劃需報公司管理層審批，審批通過后正式執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，可根據(jù)公司實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，但需經(jīng)管理層批準。-審計準備工作-確定審計項目后，審計人員應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司內(nèi)部制度等資料，了解被審計單位的基本情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況等。-審計人員根據(jù)審計目標(biāo)和范圍，制定詳細的審計方案，明確審計程序、審計方法、審計人員分工等內(nèi)容。同時，向被審計單位發(fā)送審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間以及需要提供的資料等事項。-審計實施階段-審計人員通過審查財務(wù)憑證、賬目、報表等資料，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，盤點實物資產(chǎn)，核實債權(quán)債務(wù)等方式，收集審計證據(jù)。-在審計過程中，審計人員可采用詢問、觀察、函證、分析性復(fù)核等審計方法，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析。對于重大問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，獲取相關(guān)解釋和說明。-審計人員應(yīng)詳細記錄審計工作過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)包括審計項目名稱、審計事項描述、審計證據(jù)來源、審計結(jié)論等內(nèi)容，確保審計工作的可追溯性。-審計報告編制-審計工作結(jié)束后，審計人員根據(jù)審計工作底稿和收集的審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。-審計報告應(yīng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出具體的整改建議。審計報告初稿完成后，需征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見。-審計部根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式的審計報告，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的審計報告應(yīng)及時送達被審計單位和相關(guān)部門。-審計結(jié)果跟蹤與整改-審計部負責(zé)對審計結(jié)果的跟蹤檢查，督促被審計單位按照審計報告提出的意見和建議進行整改。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人以及整改期限，并報送審計部。-整改期限結(jié)束后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴刻峤徽膱蟾妫f明整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。審計部對整改情況進行檢查核實，對于整改不到位的單位，應(yīng)繼續(xù)督促整改，并向公司管理層報告。五、權(quán)利與義務(wù)-審計部權(quán)利-有權(quán)要求被審計單位按時提供財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議等與審計事項有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延或提供虛假資料。-有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營管理等情況，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券等資產(chǎn)。-有權(quán)就審計事項向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查詢問，取得相關(guān)證明材料，有關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合，如實提供情況和資料。-對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)提出制止和糾正的意見，對情節(jié)嚴重的，有權(quán)建議公司管理層給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處罰。-審計部義務(wù)-應(yīng)按照法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，認真履行審計職責(zé)，保證審計工作的質(zhì)量和效率。-對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)信息等負有保密義務(wù)，不得泄露給無關(guān)人員。-審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正、廉潔的工作態(tài)度，不得利用職務(wù)之便謀取私利。-被審計單位權(quán)利-有權(quán)對審計人員的審計工作進行監(jiān)督，對審計人員的違規(guī)行為有權(quán)向公司管理層舉報。-對審計報告提出的問題和意見有陳述和申辯的權(quán)利，可在規(guī)定時間內(nèi)提交書面反饋意見。-被審計單位義務(wù)-應(yīng)積極配合審計部的工作，按照要求提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。-對審計報告提出的問題和整改建議，應(yīng)認真落實整改措施，按時完成整改任務(wù)，并及時向?qū)徲嫴繄蟾嬲那闆r。六、監(jiān)督與考核機制-內(nèi)部監(jiān)督：公司建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對審計部的工作進行監(jiān)督檢查。公司管理層定期聽取審計部的工作匯報，了解審計工作進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部監(jiān)督的重點包括審計工作程序的合規(guī)性、審計證據(jù)的充分性和可靠性、審計報告的客觀性和公正性等。-外部監(jiān)督：公司可根據(jù)需要聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)狀況進行審計，以增強審計工作的獨立性和權(quán)威性。外部審計機構(gòu)的審計報告可作為公司內(nèi)部審計工作的參考和補充，同時也有助于公司滿足法律法規(guī)和監(jiān)管要求。-績效考核：建立審計部績效考核制度，對審計人員的工作業(yè)績進行量化考核?？己酥笜?biāo)包括審計項目完成情況、審計質(zhì)量、審計發(fā)現(xiàn)問題的價值、整改跟蹤效果等。根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員給予表彰和獎勵，對考核不稱職的人員進行培訓(xùn)或調(diào)整崗位。-責(zé)任追究：對在財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。對于被審計單位故意提供虛假資料、阻礙審計工作、拒不整改等行為，將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰；對于審計人員在審計工作中存在的失職、瀆職、違規(guī)操作等行為，也將嚴肅處理，情節(jié)嚴重的依法追究法律責(zé)任。七、附則-本規(guī)章由公司審計部負責(zé)解釋和修訂。在執(zhí)行過程中，如遇國家法律法規(guī)和政策調(diào)整，本規(guī)章應(yīng)及時進行相應(yīng)修訂，以確保與法律法規(guī)和政策要求相一致