醫(yī)院財(cái)會(huì)制度規(guī)范與實(shí)施體系演講人：日期:目錄CATALOGUE02預(yù)算編制管理03成本控制體系04資金監(jiān)管要求05內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制06信息化建設(shè)01基本管理規(guī)范01基本管理規(guī)范PART財(cái)會(huì)制度總體框架規(guī)范醫(yī)院會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)部控制制度包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資金管理等方面，以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理為核心，全面提升醫(yī)院運(yùn)營效率。確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有效，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括審批、審核、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。崗位職責(zé)與權(quán)限劃分權(quán)限劃分明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限，實(shí)行分權(quán)制衡，防止權(quán)力濫用。03各部門需配合財(cái)務(wù)部門，提供必要信息，參與預(yù)算管理、成本核算等工作。02其他部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，以及日常財(cái)務(wù)管理工作。01日常核算操作流程憑證管理規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性。01賬務(wù)處理程序根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的賬務(wù)處理程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄。02報(bào)表編制與分析按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和醫(yī)院管理需求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。0302預(yù)算編制管理PART合理性預(yù)算編制應(yīng)基于醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營情況，充分考慮醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和效率?？茖W(xué)性預(yù)算編制應(yīng)遵循醫(yī)學(xué)規(guī)律和財(cái)務(wù)規(guī)律，采用科學(xué)的方法和程序進(jìn)行編制。透明性預(yù)算編制應(yīng)公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和社會(huì)各界的監(jiān)督。完整性預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有收支，不得遺漏。醫(yī)療預(yù)算編制原則預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析通過定期對(duì)比預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并進(jìn)行分析。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)反映預(yù)算執(zhí)行情況，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行調(diào)整超支追責(zé)調(diào)整機(jī)制調(diào)整程序如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。03對(duì)超出預(yù)算的支出進(jìn)行追責(zé)，明確責(zé)任人和責(zé)任，防止類似情況再次發(fā)生。02超支追責(zé)超支預(yù)警建立超支預(yù)警機(jī)制，當(dāng)實(shí)際支出接近或超過預(yù)算時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。0103成本控制體系PART醫(yī)療成本核算標(biāo)準(zhǔn)成本核算對(duì)象成本核算方法成本項(xiàng)目設(shè)置成本核算流程包括醫(yī)療服務(wù)、藥品、醫(yī)療器械等各項(xiàng)成本。采用完全成本法、變動(dòng)成本法等不同方法進(jìn)行核算。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)置直接成本、間接成本等科目。明確各項(xiàng)成本核算的具體流程和操作規(guī)范。采用直接成本分?jǐn)?、階梯分?jǐn)偂㈦p重分?jǐn)偟榷喾N方法。分?jǐn)偡椒ù_定分?jǐn)偡桨浮⒂?jì)算分?jǐn)傁禂?shù)、執(zhí)行分?jǐn)偛僮?。分?jǐn)偭鞒?1020304按照收益與費(fèi)用配比原則，將成本合理分?jǐn)傊粮骺剖摇７謹(jǐn)傇瓌t用于科室績(jī)效評(píng)估、成本控制等方面。分?jǐn)偨Y(jié)果應(yīng)用科室成本分?jǐn)偡椒▽?shí)行集中采購、陽光采購，降低采購成本。耗材采購管理耗材成本管控措施嚴(yán)格審批流程，避免不必要的領(lǐng)用和浪費(fèi)。耗材領(lǐng)用審批建立耗材使用登記制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控耗材使用情況。耗材使用監(jiān)控定期進(jìn)行耗材成本分析，尋找成本節(jié)約空間。耗材成本分析04資金監(jiān)管要求PART收支兩條線管理收支分開收入與支出要分開管理，分別核算，嚴(yán)禁相互擠占和挪用。03支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意變更預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。02支出管理收入管理各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬和坐收坐支。01現(xiàn)金安全監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金限額管理庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須及時(shí)存入銀行。01現(xiàn)金使用范圍現(xiàn)金主要用于支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利以及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等，不得用于大額支付和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。02現(xiàn)金安全保管現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙要分開保管，確保安全。03專項(xiàng)資金審計(jì)流程審計(jì)計(jì)劃審計(jì)實(shí)施審計(jì)報(bào)告審計(jì)整改根據(jù)專項(xiàng)資金的使用情況和審計(jì)要求，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間。對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行全面審計(jì)，包括資金來源、使用范圍、使用效果等，做好審計(jì)記錄和取證工作。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況做出客觀評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見和建議。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取整改措施，確保專項(xiàng)資金使用合法、合規(guī)、有效。05內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制PART年度內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表。內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范審計(jì)流程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和整改等環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)方法采用多種審計(jì)方法，如資料審查、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、問卷調(diào)查等。內(nèi)部審計(jì)人員配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，確保其獨(dú)立性和客觀性。風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估體系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控識(shí)別醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)大小、發(fā)生概率和可能的影響。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估。違規(guī)行為整改規(guī)范違規(guī)識(shí)別建立違規(guī)行為識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。01違規(guī)報(bào)告對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)報(bào)告，確保信息暢通和及時(shí)處理。02違規(guī)整改制定整改措施，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和追責(zé)，防止類似問題再次發(fā)生。03違規(guī)預(yù)防加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高員工合規(guī)意識(shí)，預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生。0406信息化建設(shè)PART財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)規(guī)范架構(gòu)設(shè)計(jì)功能開發(fā)系統(tǒng)集成升級(jí)與維護(hù)基于醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)合理的系統(tǒng)架構(gòu)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定、高效、易用。涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等功能模塊，滿足醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需求。與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)（如HIS、LIS、PACS等）無縫集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與交換。定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，確保系統(tǒng)性能穩(wěn)定，及時(shí)修復(fù)漏洞，降低安全風(fēng)險(xiǎn)。檔案數(shù)字化將紙質(zhì)檔案轉(zhuǎn)化為數(shù)字格式，便于存儲(chǔ)、查詢與利用。數(shù)據(jù)質(zhì)量控制確保電子檔案數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、可用性，避免數(shù)據(jù)丟失或篡改。檔案分類與編碼制定科學(xué)的檔案分類與編碼規(guī)則，提高檔案管理效率。訪問權(quán)限控制根據(jù)用戶角色與職責(zé)，設(shè)置不同的訪問權(quán)限，確保檔案安全。電子檔案管理標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)安全防護(hù)方案數(shù)據(jù)加密技術(shù)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)防火墻與入侵檢測(cè)安全培訓(xùn)與意識(shí)提升采用數(shù)據(jù)加密技