第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)管理，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保集團(tuán)公司依法納稅，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其下屬所有子公司、分公司、分廠(chǎng)、項(xiàng)目部等分支機(jī)構(gòu)。第三條集團(tuán)公司稅務(wù)管理遵循以下原則：（一）依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)稅收負(fù)擔(dān)合理合法。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司稅務(wù)安全。（三）規(guī)范管理原則：加強(qiáng)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，提高稅務(wù)工作效率。（四）協(xié)同配合原則：集團(tuán)公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)同配合，共同做好稅務(wù)管理工作。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門(mén)的主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)，制定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度。（二）組織開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)，提高集團(tuán)公司稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)。（四）組織集團(tuán)公司納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等工作。（五）建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（六）協(xié)調(diào)集團(tuán)公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)工作。第五條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度。（二）負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等工作。（三）建立健全本機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）定期向集團(tuán)公司稅務(wù)管理部門(mén)報(bào)告稅務(wù)工作情況。第三章稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范第六條集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)。（二）合理性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司實(shí)際情況，合理降低稅收負(fù)擔(dān)。（三）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。第七條集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容：（一）稅收優(yōu)惠政策利用：充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，降低集團(tuán)公司稅收負(fù)擔(dān)。（二）稅種選擇：根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理選擇稅種，降低稅收負(fù)擔(dān)。（三）稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)：針對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)籌劃方案。第八條集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施：（一）建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，明確各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)。（二）定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)，確保集團(tuán)公司稅務(wù)合規(guī)。（四）加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)，提高集團(tuán)公司稅務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。第四章納稅申報(bào)與稅款繳納第九條集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)、如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。第十條納稅申報(bào)程序：（一）稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制納稅申報(bào)表。（二）各分支機(jī)構(gòu)按照稅務(wù)管理部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。（三）稅務(wù)管理部門(mén)審核納稅申報(bào)表，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）按照規(guī)定期限，辦理納稅申報(bào)手續(xù)。第十一條稅款繳納程序：（一）稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，編制稅款繳納計(jì)劃。（二）各分支機(jī)構(gòu)按照稅款繳納計(jì)劃，及時(shí)足額繳納稅款。（三）稅務(wù)管理部門(mén)審核稅款繳納情況，確保稅款繳納合規(guī)。第五章稅務(wù)審計(jì)與監(jiān)督第十二條集團(tuán)公司應(yīng)定期開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)，確保集團(tuán)公司稅務(wù)合規(guī)。第十三條稅務(wù)審計(jì)內(nèi)容：（一）集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納情況。（二）集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃方案實(shí)施情況。（三）集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況。第十四條稅務(wù)審計(jì)程序：（一）制定稅務(wù)審計(jì)計(jì)劃。（二）組織實(shí)施稅務(wù)審計(jì)。（三）編制稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。（四）提出稅務(wù)審計(jì)整改意見(jiàn)。第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十五條對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和集體，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第十六條對(duì)違反稅務(wù)管理制度的個(gè)人和集體，按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第七章附則第十七條本制度由集團(tuán)公司稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，提高稅務(wù)工作效率，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬各級(jí)子公司、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司等所有涉及稅務(wù)管理的單位。第三條集團(tuán)稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保集團(tuán)及下屬單位依法納稅。（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則：規(guī)范稅務(wù)行為，確保集團(tuán)及下屬單位稅務(wù)合規(guī)。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）高效管理原則：提高稅務(wù)工作效率，優(yōu)化稅務(wù)管理流程。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)管理工作的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條稅務(wù)管理部門(mén)的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)稅務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)規(guī)劃、預(yù)算和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。（三）協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)事務(wù)，確保稅務(wù)合規(guī)。（四）組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)。（五）負(fù)責(zé)稅務(wù)信息收集、整理和分析。第六條下屬各級(jí)子公司、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司應(yīng)設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。第七條稅務(wù)管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：（一）熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，具備一定的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。（二）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。（三）廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德。第三章稅務(wù)規(guī)劃與預(yù)算第八條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)稅務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，制定稅務(wù)規(guī)劃。第九條稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）稅收政策分析：分析國(guó)家稅收政策變化對(duì)集團(tuán)的影響。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（三）稅務(wù)籌劃：根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)預(yù)算：編制集團(tuán)年度稅務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。第十條稅務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額。（二）預(yù)計(jì)應(yīng)納稅額。（三）預(yù)計(jì)稅負(fù)率。（四）預(yù)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十一條稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四章稅務(wù)核算與申報(bào)第十二條集團(tuán)及下屬單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，建立健全稅務(wù)核算制度。第十三條稅務(wù)核算應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）收入核算：按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入。（二）成本費(fèi)用核算：按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。（三）稅金核算：按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅金。（四）其他稅務(wù)核算事項(xiàng)。第十四條集團(tuán)及下屬單位應(yīng)按照規(guī)定期限，及時(shí)、準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第十五條稅務(wù)申報(bào)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）納稅申報(bào)表。（二）附報(bào)資料。（三）其他相關(guān)資料。第十六條稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行審核，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確。第五章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制第十七條集團(tuán)及下屬單位應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：（一）加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)。（二）建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)行為。（三）加強(qiáng)稅務(wù)信息收集、整理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持。第十九條稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第六章信息管理與監(jiān)督第二十條集團(tuán)及下屬單位應(yīng)建立健全稅務(wù)信息管理制度，確保稅務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二十一條稅務(wù)信息管理包括以下內(nèi)容：（一）稅務(wù)信息收集：收集國(guó)家稅收政策、法規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等信息。（二）稅務(wù)信息整理：整理稅務(wù)信息，形成稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。（三）稅務(wù)信息分析：分析稅務(wù)信息，為稅務(wù)決策提供依據(jù)。（四）稅務(wù)信息利用：利用稅務(wù)信息，提高稅務(wù)工作效率。第二十二條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)信息管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保制度的有效實(shí)施。第七章獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第二十三條集團(tuán)及下屬單位對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和集體給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十四條集團(tuán)及下屬單位對(duì)違反稅務(wù)管理制度的個(gè)人和集體，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。第八章附則第二十五條本制度由集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)稅務(wù)管理，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及其所有子、分公司、分支機(jī)構(gòu)、子公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)各單位”）。第三條集團(tuán)稅務(wù)管理遵循以下原則：（一）依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）規(guī)范管理原則：建立健全稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。（四）協(xié)同配合原則：集團(tuán)各單位應(yīng)相互配合，共同維護(hù)集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)管理的全面工作。第五條稅務(wù)管理部門(mén)的主要職責(zé)：（一）組織制定集團(tuán)稅務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。（三）組織集團(tuán)稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)自查和稅務(wù)申報(bào)工作。（四）協(xié)調(diào)處理集團(tuán)稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛。（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)培訓(xùn)和信息交流。第六條集團(tuán)各單位應(yīng)設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，其主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行集團(tuán)稅務(wù)管理制度。（二）負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。（三）組織本單位稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)自查和稅務(wù)申報(bào)工作。（四）及時(shí)向集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)報(bào)告稅務(wù)情況。第三章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第七條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。第八條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括但不限于以下內(nèi)容：（一）稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（五）稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)。第九條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮以下因素：（一）法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度。（三）財(cái)務(wù)狀況。（四）內(nèi)部控制制度。（五）外部環(huán)境。第十條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。第四章稅務(wù)申報(bào)與繳納第十一條集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。第十二條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)各單位進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并對(duì)申報(bào)工作進(jìn)行審核。第十三條集團(tuán)各單位應(yīng)按照規(guī)定期限繳納各項(xiàng)稅款。第十四條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)各單位稅務(wù)繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第五章稅務(wù)審計(jì)與自查第十五條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織稅務(wù)審計(jì)，對(duì)集團(tuán)各單位稅務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。第十六條集團(tuán)各單位應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。第十七條稅務(wù)審計(jì)和自查的內(nèi)容包括但不限于以下方面：（一）稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅收優(yōu)惠政策的使用情況。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。（四）稅務(wù)爭(zhēng)議的處理情況。第十八條稅務(wù)審計(jì)和自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行整改。第六章稅務(wù)培訓(xùn)與信息交流第十九條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高集團(tuán)各單位稅務(wù)管理水平。第二十條集團(tuán)各單位應(yīng)積極參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二十一條集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立稅務(wù)信息交流平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布稅務(wù)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。第七章稅務(wù)爭(zhēng)議處理第二十二條集團(tuán)各單位在稅務(wù)爭(zhēng)議處理過(guò)程中，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)，依法維護(hù)