稅法2題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.特許權(quán)使用費收入2.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率，稅率為百分之二十B.七級超額累進稅率C.五級超額累進稅率D.比例稅率，稅率為百分之三十3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%4.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.土地的價值C.土地的面積和價值綜合計算D.建筑面積6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.第一年至第五年免征B.第一年至第二年免征，第三年至第五年減半征收C.第一年至第三年免征，第四年至第六年減半征收D.第一年免征，第二年至第四年減半征收8.下列合同中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是（）A.技術(shù)合同B.借款合同C.商品房銷售合同D.購銷合同9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，屬于（）A.偶然所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務報酬所得D.特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款2.下列各項個人所得，免征個人所得稅的有（）A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟金3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出4.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方6.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅實行一次性征收C.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款D.車輛購置稅的稅率為10%三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）2.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）6.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）8.個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）9.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）10.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答：包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。2.個人所得稅專項附加扣除包含哪些項目？答：包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等項目。3.簡述印花稅的計稅依據(jù)。答：各類經(jīng)濟合同以合同上記載的金額、收入或費用為計稅依據(jù)；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載的金額為計稅依據(jù)；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)；權(quán)利、許可證照按件計稅。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策。答：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地等免征。還有一些特定區(qū)域、產(chǎn)業(yè)等有減免優(yōu)惠。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴大生產(chǎn)、研發(fā)投入。如對高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，推動企業(yè)創(chuàng)新，提升競爭力；對環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠，引導企業(yè)踐行綠色發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。2.如何理解個人所得稅專項附加扣除在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用？答：專項附加扣除考慮了個人不同生活負擔，如教育、醫(yī)療等。高收入者扣除后納稅能力仍強，低收入者扣除后可減輕稅負，縮小高低收入者實際收入差距，體現(xiàn)稅收公平原則，實現(xiàn)對收入分配的合理調(diào)節(jié)，促進社會公平。3.分析房產(chǎn)稅改革對房地產(chǎn)市場可能產(chǎn)生的影響。答：可能抑制投資投機性購房需求，使房價趨于平穩(wěn)。增加房產(chǎn)持有成本，促使部分閑置房源進入市場，提高住房資源利用率。長期看，引導房地產(chǎn)市場從注重投資向注重居住屬性回歸，推動市場健康可持續(xù)發(fā)展。4.談談車輛購置稅政策調(diào)整對汽車消費市場的影響。答：若降低購置稅，可降低購車成本，刺激消費者購車欲望，增加汽車銷量，尤其對中低端汽車市場促進作用明顯。若提高購置稅，抑制部分購車需求。政策調(diào)整還可引導消費者選擇節(jié)能環(huán)保車型，推動汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。答案一、單項選擇題1.A2.A3.B4.A5.A6.B7.B