稅法期末試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.所有上述企業(yè)

3.個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.下列哪項不是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.接受捐贈收入

D.政府補助收入

5.我國個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.累進稅率

D.定額稅率

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于？

A.銷售額的大小

B.經(jīng)營范圍的不同

C.納稅地點的不同

D.納稅方式的不同

8.個人所得稅中，下列哪項可以作為專項附加扣除？

A.子女教育支出

B.個人購買的商業(yè)保險

C.個人購買的理財產(chǎn)品

D.個人購買的奢侈品

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.非公益性捐贈支出

D.合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

10.我國稅法規(guī)定，下列哪項不是個人所得稅的征稅對象？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息所得

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.接受捐贈收入

3.個人所得稅的專項附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

5.我國個人所得稅的征稅對象包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

6.增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收

B.小型微利企業(yè)減按20%征收

C.研發(fā)費用加計扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

8.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.45%的稅率

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不得包括以下哪些？

A.非公益性捐贈支出

B.罰款支出

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

10.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.個人購買首套住房的貸款利息支出

B.個人購買商業(yè)健康保險的支出

C.個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的支出

D.個人購買教育儲蓄的支出

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象包括無形資產(chǎn)租賃服務(wù)。（對/錯）

2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)。（對/錯）

3.個人所得稅的起征點是5000元。（對/錯）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括政府補助收入。（對/錯）

5.個人所得稅中，工資薪金所得適用的是比例稅率。（對/錯）

6.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對/錯）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于經(jīng)營范圍的不同。（對/錯）

8.個人所得稅中，個人購買的商業(yè)保險可以作為專項附加扣除。（對/錯）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，非公益性捐贈支出不得扣除。（對/錯）

10.我國稅法規(guī)定，政府債券利息所得是個人所得稅的征稅對象。（對/錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？

3.個人所得稅的專項附加扣除有哪些？

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅的起征點調(diào)整對個人和企業(yè)的影響。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對中小企業(yè)發(fā)展的作用。

3.討論增值稅稅率調(diào)整對經(jīng)濟的影響。

4.討論個人所得稅優(yōu)惠政策對提高居民消費能力的作用。

答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.B

4.D

5.B

6.D

7.A

8.A

9.C

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題

1.錯

2.對

3.對

4.錯

5.錯

6.對

7.錯

8.錯

9.對

10.錯

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法是將企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額