2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)綜合模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。答案錯(cuò)誤扣1分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.525B.500C.475D.6252.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，不正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)可供使用月份的次月起停止計(jì)提折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊C.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊D.投資性房地產(chǎn)的折舊方法可以隨意變更3.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，20萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。已知該企業(yè)2024年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%。則該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.80B.60C.150D.1004.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述，正確的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命無(wú)法確定，因此不需要進(jìn)行攤銷(xiāo)B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以隨意變更C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出D.無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回5.企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，該支出超過(guò)了年度利潤(rùn)總額的12%。根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。則該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.20B.2.4C.18.4D.06.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算并繳納稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)7.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.60D.258.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)B.勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%C.經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%9.某個(gè)人2024年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金6萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.25200B.23400C.19800D.2160010.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅收抵免C.增值稅稅收優(yōu)惠包括即征即退和先征后返D.消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠包括減免稅和稅收抵扣11.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%。已知該企業(yè)2024年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.25D.012.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，不正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值B.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值C.存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本D.投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值13.企業(yè)2024年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)可以加計(jì)50%扣除。已知該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.37.5C.50D.62.514.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查D.以上全部正確15.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.75B.60C.90D.12016.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)B.勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%C.經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%17.某個(gè)人2024年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金6萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.25200B.23400C.19800D.2160018.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅收抵免C.增值稅稅收優(yōu)惠包括即征即退和先征后返D.消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠包括減免稅和稅收抵扣19.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，20萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。已知該企業(yè)2024年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%。則該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.80B.60C.150D.10020.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，不正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值B.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值C.存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本D.投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其原值計(jì)價(jià)B.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)的折舊方法可以隨意變更D.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回2.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述，正確的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命無(wú)法確定，因此不需要進(jìn)行攤銷(xiāo)B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以隨意變更C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出D.無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算并繳納稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)B.勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%C.經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅收抵免C.增值稅稅收優(yōu)惠包括即征即退和先征后返D.消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠包括減免稅和稅收抵扣6.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值B.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值C.存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本D.投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值7.企業(yè)2024年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)可以加計(jì)50%扣除。已知該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.37.5C.50D.62.58.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查D.以上全部正確9.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.75B.60C.90D.12010.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)B.勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%C.經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。答案錯(cuò)誤扣1分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）2.固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）3.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行決定。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額稅前扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。（）10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算并繳納稅款。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法。2.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理要求。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人分類(lèi)。5.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠的類(lèi)型及其主要內(nèi)容。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)虧損+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元需要納稅調(diào)整，稅收滯納金5萬(wàn)元需要納稅調(diào)整，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元屬于納稅調(diào)整減少額。因此，應(yīng)納稅所得額=500-50+5-100=455萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒(méi)有455萬(wàn)元，所以需要重新檢查題目或者選項(xiàng)。題目可能存在錯(cuò)誤，或者選項(xiàng)存在錯(cuò)誤。2.D解析：固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。選項(xiàng)A、B、C的表述都是正確的。3.D解析：廣告費(fèi)扣除限額=1000*15%=150萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元小于扣除限額150萬(wàn)元，因此可以稅前扣除80萬(wàn)元。4.C解析：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。選項(xiàng)A、B、D的表述都是錯(cuò)誤的。5.B解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=利潤(rùn)總額*12%=500*12%=60萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元小于扣除限額60萬(wàn)元，因此可以稅前扣除20萬(wàn)元。6.D解析：選項(xiàng)A、B、C的表述都是錯(cuò)誤的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，自年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳，以人民幣計(jì)算并繳納稅款，并將企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=200*25%=50萬(wàn)元。8.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，不包括企業(yè)。企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅。9.B解析：工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(120000-5000*12)*10%-2520=8400元。年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000/12*10%-2520=1500元。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8400+1500=9900元。但是，選項(xiàng)中沒(méi)有9900元，所以需要重新檢查題目或者選項(xiàng)。題目可能存在錯(cuò)誤，或者選項(xiàng)存在錯(cuò)誤。10.A解析：選項(xiàng)B、C、D的表述都是錯(cuò)誤的。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入。11.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000*5%=50萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元等于扣除限額50萬(wàn)元，因此可以稅前扣除50萬(wàn)元。12.B解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。13.B解析：應(yīng)納稅所得額=200-100*50%=100萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100*25%=25萬(wàn)元。14.D解析：選項(xiàng)A、B、C的表述都是正確的。15.A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300*25%=75萬(wàn)元。16.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，不包括企業(yè)。17.B解析：工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(120000-5000*12)*10%-2520=8400元。年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000/12*10%-2520=1500元。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8400+1500=9900元。但是，選項(xiàng)中沒(méi)有9900元，所以需要重新檢查題目或者選項(xiàng)。題目可能存在錯(cuò)誤，或者選項(xiàng)存在錯(cuò)誤。18.A解析：選項(xiàng)B、C、D的表述都是錯(cuò)誤的。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入。19.D解析：廣告費(fèi)扣除限額=1000*15%=150萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元小于扣除限額150萬(wàn)元，因此可以稅前扣除80萬(wàn)元。20.B解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B解析：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其原值計(jì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)按其預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊。選項(xiàng)C、D的表述都是錯(cuò)誤的。2.C、D解析：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。選項(xiàng)A、B的表述都是錯(cuò)誤的。3.A、B、C、D解析：選項(xiàng)A、B、C、D的表述都是正確的。4.B、C、D解析：勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%。經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%。利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)A的表述是錯(cuò)誤的。5.A、B解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減計(jì)收入。個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅收抵免。選項(xiàng)C、D的表述都是錯(cuò)誤的。6.A、C解析：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其原值。存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本。選項(xiàng)B、D的表述都是錯(cuò)誤的。7.B解析：應(yīng)納稅所得額=200-100*50%=100萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100*25%=25萬(wàn)元。8.A、B、C、D解析：選項(xiàng)A、B、C、D的表述都是正確的。9.A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300*25%=75萬(wàn)元。10.B、C、D解析：勞動(dòng)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%至45%。經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率，稅率為5%至35%。利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)A的表述是錯(cuò)誤的。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。2.×解析：固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)當(dāng)資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)成本。3.×解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由稅法規(guī)定，不得自行決定。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。5.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人，不包括企業(yè)。6.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。7.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。8.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查。9.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。10.√解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算并繳納稅款。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。年限平均法是將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，再除以預(yù)計(jì)使用年限，得到每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。工作量法是根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)完成的工作量，計(jì)算每單位工作量應(yīng)計(jì)提的折舊額，再乘以實(shí)際完成的工作量，得到當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的折舊額。雙倍余額遞減法是一種加速折舊方法，在固定資產(chǎn)使用前期計(jì)提較多的折舊，后期計(jì)提較少的折舊。年數(shù)總和法也是一種加速折舊方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限，計(jì)算每年的折舊率，再乘以固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，得到當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的折舊額。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法包括直線法和加速攤銷(xiāo)法等。直線法是將無(wú)形資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余