代理稅務(wù)面試題庫(kù)精編：稅法知識(shí)與實(shí)務(wù)處理技巧本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，對(duì)下列哪一項(xiàng)行為沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)？A.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.依法向人民法院強(qiáng)制執(zhí)行2.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.服裝生產(chǎn)銷售B.餐飲服務(wù)C.房地產(chǎn)銷售D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.稅收滯納金D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些收入？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稅后利息所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.利息收入6.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.卷煙B.精油C.汽車D.書(shū)籍7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列哪一項(xiàng)情形不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.貨物用于免稅項(xiàng)目C.貨物用于集體福利D.貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目8.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪一項(xiàng)收入屬于偶然所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.紅利所得D.中獎(jiǎng)所得9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的前月起計(jì)算折舊C.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)報(bào)廢月份的次月起停止計(jì)算折舊D.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)報(bào)廢月份的前月起停止計(jì)算折舊10.根據(jù)印花稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.勞動(dòng)合同11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，下列哪一項(xiàng)可以免除個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稅后利息所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括下列哪一項(xiàng)？A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收益13.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.化妝品B.酒精C.煙草D.食品14.增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，下列哪一項(xiàng)情形不得開(kāi)具專用發(fā)票？A.貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.貨物用于免稅項(xiàng)目C.貨物用于集體福利D.貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目15.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪一項(xiàng)收入不屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.應(yīng)當(dāng)從無(wú)形資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算攤銷B.應(yīng)當(dāng)從無(wú)形資產(chǎn)投入使用月份的前月起計(jì)算攤銷C.應(yīng)當(dāng)從無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢月份的次月起停止計(jì)算攤銷D.應(yīng)當(dāng)從無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢月份的前月起停止計(jì)算攤銷17.根據(jù)印花稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.供電合同18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，下列哪一項(xiàng)可以免除個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稅后利息所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括下列哪一項(xiàng)？A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.利潤(rùn)分配收益20.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.顏料B.酒精C.煙草D.化妝品二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施保證稅款征收？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.調(diào)查取證C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款2.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？A.服裝生產(chǎn)銷售B.餐飲服務(wù)C.房地產(chǎn)銷售D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些支出可以扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.稅收滯納金D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些收入？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稅后利息所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.利息收入6.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.卷煙B.精油C.汽車D.書(shū)籍7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列哪些情形不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.貨物用于免稅項(xiàng)目C.貨物用于集體福利D.貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目8.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入屬于偶然所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.紅利所得D.中獎(jiǎng)所得9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的前月起計(jì)算折舊C.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)報(bào)廢月份的次月起停止計(jì)算折舊D.應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)報(bào)廢月份的前月起停止計(jì)算折舊10.根據(jù)印花稅法，下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.勞動(dòng)合同三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（）2.增值稅是小規(guī)模納稅人繳納的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，都可以在稅前扣除。（）4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括非貨幣性資產(chǎn)交換收益。（）6.根據(jù)消費(fèi)稅法，所有消費(fèi)品都應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，只能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）8.根據(jù)個(gè)人所得稅法，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)當(dāng)從無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢月份的次月起停止計(jì)算攤銷。（）10.根據(jù)印花稅法，所有合同都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，稅率為13%，企業(yè)將該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品。2023年2月，該企業(yè)銷售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年1月和2月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某居民個(gè)人2023年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元，利息所得1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2023年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。（假設(shè)工資薪金所得適用稅率為20%，稿酬所得適用稅率為20%，利息所得適用稅率為5%）答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括通知銀行凍結(jié)納稅人的存款，但并沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括房地產(chǎn)銷售和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金不得扣除。4.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。6.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等，不包括書(shū)籍。7.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，偶然所得包括中獎(jiǎng)所得、偶然性所得等。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十二條條規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。10.D解析：根據(jù)印花稅法，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等，不包括勞動(dòng)合同。11.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免除個(gè)人所得稅的是稅后利息所得。12.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、接受捐贈(zèng)收入等，不包括非貨幣性資產(chǎn)交換收益。13.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等，不包括食品。14.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不得用于免稅項(xiàng)目。15.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。16.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十四條條規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算攤銷。17.D解析：根據(jù)印花稅法，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，不包括供電合同。18.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，可以免除個(gè)人所得稅的是稅后利息所得。19.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、接受捐贈(zèng)收入等，不包括利潤(rùn)分配收益。20.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等，不包括顏料。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料、調(diào)查取證、依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、通知銀行凍結(jié)納稅人的存款等措施保證稅款征收。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，包括服裝生產(chǎn)銷售、餐飲服務(wù)、房地產(chǎn)銷售、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。3.ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，但稅收滯納金不得扣除。4.ACD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、接受捐贈(zèng)收入、利息收入等。6.ABC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等，不包括書(shū)籍。7.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.CD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，偶然所得包括中獎(jiǎng)所得、偶然性所得等。9.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十二條條規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。10.ABC解析：根據(jù)印花稅法，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，不包括勞動(dòng)合同。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。2.×解析：增值稅是增值稅一般納稅人繳納的一種流轉(zhuǎn)稅，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，但稅收滯納金不得扣除。4.×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，并非都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，例如符合免稅條件的所得。5.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括非貨幣性資產(chǎn)交換收益。6.×解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等，不包括所有消費(fèi)品。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以開(kāi)具普通發(fā)票。8.×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，并非都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，例如符合免稅條件的所得。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十四條條規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從報(bào)廢月份的次月起停止計(jì)算攤銷。10.×解析：根據(jù)印花稅法，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，不包括所有合同。四、簡(jiǎn)答題1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類包括：-拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；-通知銀行從納稅人的存款中扣繳稅款；-依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-計(jì)稅方法不同：一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；-稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率；-開(kāi)具發(fā)票不同：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人：-居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；-非居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：-職工工