財務(wù)報銷制度及執(zhí)行細則第一章總則1.1目的為規(guī)范公司財務(wù)報銷管理，加強成本控制，防范財務(wù)風險，保障公司資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。1.2依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十五條（會計憑證填制要求）、《企業(yè)會計準則第1號——存貨》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制定。1.3適用范圍本制度適用于公司全體員工（含試用期員工、勞務(wù)派遣人員）及所屬子公司。1.4基本原則1.真實性：報銷事項必須真實發(fā)生，原始憑證必須合法有效；2.合法性：費用支出符合國家法律法規(guī)及公司政策要求；3.及時性：費用發(fā)生后應(yīng)及時報銷（一般不超過30天）；4.權(quán)責一致：誰審批誰負責，審核人對審核內(nèi)容承擔連帶責任；5.效益性：費用支出應(yīng)與業(yè)務(wù)收益匹配，避免浪費。第二章報銷范圍及分類2.1可報銷范圍公司費用報銷需與業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)，具體包括：（1）辦公費：辦公用品、印刷費、水電費、物業(yè)費、快遞費等；（2）差旅費：員工因公出差發(fā)生的交通費（飛機、火車、汽車等）、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通補貼等；（3）業(yè)務(wù)招待費：為開展業(yè)務(wù)而發(fā)生的餐飲、禮品、娛樂等費用；（4）交通費：員工日常因公外出的市內(nèi)交通費用（地鐵、公交、出租車等）；（5）通訊費：員工因公使用手機、固定電話的通訊費用；（6）會議費：公司組織或參加會議發(fā)生的場地費、資料費、餐飲費等；（7）培訓費：員工參加培訓發(fā)生的學費、資料費、差旅費等；（8）福利費：員工體檢、節(jié)日福利、探親路費等；（9）其他費用：經(jīng)公司批準的其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。2.2不可報銷范圍（1）個人消費支出（如化妝品、服裝、娛樂場所消費等）；（2）與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出（如私人聚會、家庭旅游等）；（3）違規(guī)支出（如賄賂、回扣、賭博等）；（4）超過公司規(guī)定標準的支出（如超標住宿費、超標業(yè)務(wù)招待費等）；（5）未取得合法原始憑證的支出（如白條、收據(jù)等，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準）。第三章報銷流程及要求3.1報銷流程Step1：填寫報銷單報銷人需填寫《XX公司費用報銷單》（附件1），內(nèi)容包括：報銷人姓名、部門、報銷日期、費用項目、金額（大小寫一致）、用途說明、附件張數(shù)等。填寫需清晰、準確，不得涂改。Step2：粘貼原始憑證原始憑證需按類別粘貼（如辦公費、差旅費分開），粘貼整齊，金額朝上，便于審核。電子發(fā)票需打印紙質(zhì)版，并在報銷系統(tǒng)中上傳PDF原件（防止重復報銷）。Step3：部門負責人審核部門負責人需審核費用的真實性（是否為業(yè)務(wù)所需）、合理性（是否符合部門預(yù)算）及完整性（報銷單填寫是否規(guī)范、附件是否齊全），審核通過后簽字確認。Step4：財務(wù)部門審核財務(wù)人員需審核：原始憑證的合法性（是否為正規(guī)發(fā)票、抬頭是否為公司全稱、內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、蓋章是否齊全）；費用的合規(guī)性（是否符合報銷范圍、是否超過標準）；流程的完整性（是否按規(guī)定簽字）。審核通過后，在報銷單上加蓋“財務(wù)審核章”。Step5：分管領(lǐng)導/總經(jīng)理審批根據(jù)費用金額及類型，由對應(yīng)權(quán)限的領(lǐng)導審批（詳見第四章《審批權(quán)限》）。審批人需確認費用的必要性及合規(guī)性，簽字確認。Step6：出納付款財務(wù)部門將審核通過的報銷單提交給出納，出納在3個工作日內(nèi)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（特殊情況可申請現(xiàn)金支付）。報銷人需在《付款回單》上簽字確認收款。3.2原始憑證要求（1）發(fā)票類型：需為增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（特殊情況如行政事業(yè)性收費收據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理批準）；（2）發(fā)票內(nèi)容：需包含公司全稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號（增值稅專用發(fā)票必填）、費用項目、金額、開票日期等；（3）電子發(fā)票：需打印紙質(zhì)版，并在報銷系統(tǒng)中登記發(fā)票代碼、號碼（防止重復報銷）；（4）丟失處理：發(fā)票丟失的，需取得開票方出具的加蓋公章的發(fā)票復印件及《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（增值稅專用發(fā)票），經(jīng)財務(wù)部門審核后可報銷。3.3報銷時間要求（1）日常報銷：每周二、四為報銷處理日，報銷人需在當日17:00前提交報銷單；（2）差旅費報銷：出差結(jié)束后7個工作日內(nèi)提交報銷單；（3）業(yè)務(wù)招待費報銷：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)提交報銷單。第四章審批權(quán)限4.1審批層級劃分根據(jù)費用金額及類型，審批權(quán)限分為三級：（1）部門負責人：審批本部門日常費用（如辦公費、交通費、通訊費等），金額不超過XX元；（2）分管領(lǐng)導：審批分管部門費用（如差旅費、會議費、培訓費等），金額不超過XX元；（3）總經(jīng)理：審批大額費用（如業(yè)務(wù)招待費、特殊事項支出等），金額超過XX元；或涉及跨部門、超預(yù)算的費用。4.2具體審批權(quán)限表費用類型金額范圍審批人辦公費≤XX元部門負責人辦公費＞XX元分管領(lǐng)導差旅費≤XX元部門負責人差旅費XX元-XX元分管領(lǐng)導差旅費＞XX元總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費≤XX元部門負責人業(yè)務(wù)招待費XX元-XX元分管領(lǐng)導業(yè)務(wù)招待費＞XX元總經(jīng)理交通費≤XX元部門負責人交通費＞XX元分管領(lǐng)導通訊費≤XX元/人/月部門負責人通訊費＞XX元/人/月分管領(lǐng)導會議費≤XX元部門負責人會議費＞XX元分管領(lǐng)導培訓費≤XX元部門負責人培訓費＞XX元分管領(lǐng)導福利費≤XX元部門負責人福利費＞XX元總經(jīng)理備注：以上金額需根據(jù)公司實際情況填寫（如XX元可設(shè)為1000元、5000元等），具體數(shù)值由公司總經(jīng)理辦公會確定。第五章報銷標準5.1差旅費標準5.1.1交通費飛機：經(jīng)濟艙（特殊情況需乘商務(wù)艙的，需總經(jīng)理批準）；火車：硬座/硬臥（高鐵二等座）；汽車：長途汽車票（實報實銷）；市內(nèi)交通：地鐵、公交實報實銷；出租車需注明事由，金額不超過XX元/天。5.1.2住宿費城市級別經(jīng)理級普通員工一線城市（如北京、上海）不超過XX元/天不超過XX元/天二線城市（如杭州、南京）不超過XX元/天不超過XX元/天三線及以下城市不超過XX元/天不超過XX元/天備注：一線城市指直轄市、省會城市及計劃單列市；二線城市指地級市；三線及以下城市指縣級市及縣城。5.1.3伙食補貼標準：每人每天XX元（早餐XX元、午餐XX元、晚餐XX元）；計算方式：按實際出差天數(shù)計算，不足一天的按半天計算；說明：如出差期間已報銷業(yè)務(wù)招待費（含餐費），則當天伙食補貼減半。5.1.4交通補貼標準：每人每天XX元（用于市內(nèi)交通，如地鐵、公交、出租車等）；說明：實報實銷，不超過限額；如由公司派車，則不發(fā)放交通補貼。5.2業(yè)務(wù)招待費標準人均標準：每次招待人均不超過XX元（含酒水、飲料）；陪同人數(shù)：原則上不超過被招待人數(shù)的1/2，最多不超過5人；審批要求：超過XX元的需總經(jīng)理審批；說明：業(yè)務(wù)招待費需附《業(yè)務(wù)招待審批單》（附件2），注明被招待單位、人數(shù)、事由、陪同人員等。5.3通訊費標準發(fā)放范圍：公司中層及以上管理人員、業(yè)務(wù)人員（需經(jīng)常對外聯(lián)系）；標準：中層管理人員每人每月XX元，業(yè)務(wù)人員每人每月XX元；說明：憑手機話費發(fā)票報銷，超過標準的部分自理。5.4福利費標準體檢費：每年一次，每人不超過XX元；節(jié)日福利：春節(jié)、中秋等傳統(tǒng)節(jié)日，每人不超過XX元（如實物或購物卡）；探親路費：未婚員工每年一次，報銷硬座票價；已婚員工每兩年一次，報銷硬座票價（如夫妻兩地分居）。第六章特殊事項處理6.1預(yù)支款管理預(yù)支范圍：差旅費、會議費、培訓費等需提前支付的費用；預(yù)支金額：不超過預(yù)計費用的80%；預(yù)支流程：填寫《預(yù)支款申請單》（附件3），部門負責人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導審批，出納付款；還款期限：出差結(jié)束后7個工作日內(nèi)報銷，逾期未報銷的，從當月工資中扣除；說明：預(yù)支款不得用于非業(yè)務(wù)用途，如有違規(guī)，追回款項并罰款。6.2跨期報銷定義：費用發(fā)生后超過30天未報銷的；處理：需填寫《跨期報銷說明》（附件4），說明未及時報銷的原因（如出差、生病等），部門負責人簽字確認，財務(wù)部門審核；限制：超過60天的跨期報銷，不予報銷（特殊情況需總經(jīng)理批準）。6.3緊急支出定義：因突發(fā)情況（如客戶緊急需求、設(shè)備故障等）需立即支付的費用；處理：可簡化流程，先支付后報銷，但需在24小時內(nèi)補填報銷單及審批手續(xù)；說明：緊急支出需附《緊急支出說明》（附件5），注明事由、金額、緊急程度等。6.4超標準支出定義：費用超過公司規(guī)定標準的（如超標住宿費、超標業(yè)務(wù)招待費等）；處理：需填寫《超標準支出說明》（附件6），說明超標的原因（如客戶要求、特殊情況等），部門負責人簽字確認，總經(jīng)理審批；承擔方式：超標準部分由個人承擔（如超標住宿費，個人承擔20%）。第七章監(jiān)督與責任7.1監(jiān)督機制日常監(jiān)督：財務(wù)部門負責日常報銷審核，對違規(guī)報銷及時糾正；定期抽查：審計部門每季度抽查10%的報銷單，檢查憑證真實性、流程合規(guī)性、標準執(zhí)行情況等；7.2責任追究報銷人責任：提供虛假憑證、隱瞞事實的，除追回款項外，罰款金額為虛假金額的2倍；情節(jié)嚴重的，解除勞動合同；審核人責任：未認真審核導致違規(guī)報銷的，承擔連帶責任（如罰款XX元-XX元、降薪等）；審批人責任：越權(quán)審批或?qū)徟`規(guī)費用的，追回款項并罰款（XX元-XX元），情節(jié)嚴重的追究法律責任；財務(wù)部門責任：未履行審核職責導致違規(guī)報銷的，對財務(wù)負責人罰款（XX元-XX元）。第八章附則8.1制度生效本制度自202X年X月X日起生效，原《XX公司財務(wù)報銷制度》同時廢止。8.2解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門，如有疑問，可向財務(wù)部門咨詢。8.3修訂程序本制度每年12月由財務(wù)部門牽頭review，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及國