稅務(wù)核算面試實(shí)戰(zhàn)模擬題及解析本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入的是：A.生產(chǎn)車間工人的工資B.職工福利費(fèi)C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.行政管理部門的辦公費(fèi)用2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，以下說法正確的是：A.可以隨意選擇折舊方法B.必須采用直線法C.可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)選擇合理的折舊方法D.折舊方法一經(jīng)確定不得變更3.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是：A.銷售商品的收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.國債利息收入D.租金收入4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪一項(xiàng)不得在稅前扣除：A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)購置費(fèi)用D.超標(biāo)的廣告費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人的綜合所得包括：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為：A.5%-35%B.10%-60%C.20%-40%D.25%-50%7.企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額：A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否抵扣9.企業(yè)出口貨物適用增值稅政策，下列說法正確的是：A.適用零稅率B.適用免稅政策C.不受增值稅影響D.由海關(guān)決定是否適用零稅率10.企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的是：A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.銷售給出口企業(yè)的貨物D.銷售給免稅單位的貨物二、多選題（每題3分，共30分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有：A.生產(chǎn)車間工人的工資B.職工福利費(fèi)C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.行政管理部門的辦公費(fèi)用2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，以下說法正確的有：A.可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)選擇合理的折舊方法B.折舊方法一經(jīng)確定不得變更C.可以采用加速折舊法D.必須采用直線法3.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營收入C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有：A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)購置費(fèi)用D.超標(biāo)的廣告費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人的綜合所得包括：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率正確的有：A.5%-35%B.10%-60%C.20%-40%D.25%-50%7.企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有：A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)用于出口的貨物D.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物9.企業(yè)出口貨物適用增值稅政策，下列說法正確的有：A.適用零稅率B.適用免稅政策C.不受增值稅影響D.由海關(guān)決定是否適用零稅率10.企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有：A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.銷售給出口企業(yè)的貨物D.銷售給免稅單位的貨物三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各項(xiàng)支出。（×）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得變更。（×）3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為5%-35%。（√）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)超過收入一定比例的部分，不得在稅前扣除。（√）5.居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（√）6.企業(yè)出口貨物適用零稅率，意味著不需要繳納增值稅。（×）7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）8.企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為，不需要繳納增值稅。（×）9.企業(yè)銷售給免稅單位的貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）10.增值稅專用發(fā)票是普通發(fā)票的一種。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的綜合所得計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的種類。4.簡(jiǎn)述企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率的規(guī)定。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某居民個(gè)人2022年度工資收入10萬元，稿酬收入5萬元，利息收入2萬元，財(cái)產(chǎn)租賃收入3萬元。已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%-45%，計(jì)算該個(gè)人2022年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2022年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入600萬元，銷售貨物成本400萬元，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用50萬元，支付給員工的工資費(fèi)用100萬元，支付給員工的福利費(fèi)用15萬元，支付給行政管理部門的辦公費(fèi)用20萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2022年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入800萬元，銷售貨物成本500萬元，支付給員工的工資費(fèi)用150萬元，支付給員工的福利費(fèi)用22.5萬元，支付給行政管理部門的辦公費(fèi)用30萬元，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用80萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單選題1.C解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，否則不得在稅前扣除。2.C解析：企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)選擇合理的折舊方法，如直線法、加速折舊法等。3.C解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。4.D解析：超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。5.D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。6.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為5%-35%。7.D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、分配給股東等均屬于增值稅視同銷售行為。8.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.A解析：企業(yè)出口貨物適用零稅率，即不需要繳納增值稅。10.D解析：銷售給免稅單位的貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。二、多選題1.A,B,D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，否則不得在稅前扣除。2.A,C解析：企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)選擇合理的折舊方法，如直線法、加速折舊法等。折舊方法一經(jīng)確定不得變更的說法是錯(cuò)誤的。3.A解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。4.A,B解析：資產(chǎn)購置費(fèi)用屬于資本性支出，不得在稅前扣除。超標(biāo)的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。5.A,B,C,D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。6.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為5%-35%。7.A,B,C,D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、分配給股東、無償贈(zèng)送他人等均屬于增值稅視同銷售行為。8.A解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.A解析：企業(yè)出口貨物適用零稅率，即不需要繳納增值稅。10.B,D解析：銷售給小規(guī)模納稅人的貨物和銷售給免稅單位的貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。三、判斷題1.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各項(xiàng)支出。2.×解析：企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)選擇合理的折舊方法，折舊方法一經(jīng)確定不得變更的說法是錯(cuò)誤的。3.√解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為5%-35%。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)超過收入一定比例的部分，不得在稅前扣除。5.√解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。6.×解析：企業(yè)出口貨物適用零稅率，仍需要繳納增值稅，但可以退還已繳納的增值稅。7.√解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為，需要繳納增值稅。9.√解析：企業(yè)銷售給免稅單位的貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。10.×解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，不是普通發(fā)票。四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、損失和其他扣除項(xiàng)目。2.個(gè)人所得稅的綜合所得計(jì)算方法：居民個(gè)人的綜合所得=工資薪金所得+稿酬所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得+利息所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除應(yīng)納稅額=綜合所得×適用稅率-速算扣除數(shù)3.增值稅視同銷售行為的種類：增值稅視同銷售行為包括：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人等。4.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率的規(guī)定：企業(yè)出口貨物適用零稅率，即不需要繳納增值稅。出口貨物適用零稅率的規(guī)定適用于一般納稅人，小規(guī)模納稅人不適用。五、計(jì)算題1.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-30-20+10-5=105（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=105×25%=26.25（萬元）2.綜合所得=工資薪金所得+稿酬所得+利息所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得=100+5+2+3=110（萬元）應(yīng)納稅額=綜合所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=110×20%-1.5=21.5（萬元）六、案例分析題1.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營