2025年稅務師考試稅收籌劃與稅務代理案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.某企業(yè)通過將部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)公司的方式，以達到降低稅負的目的。這種稅收籌劃方法屬于（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.資產(chǎn)重組籌劃D.會計方法籌劃2.個體工商戶在經(jīng)營過程中，如果選擇核定征收的方式，其應納稅所得額的計算方法是（）A.按實際利潤乘以適用稅率B.按收入總額乘以核定征收率C.按成本費用扣除后的余額D.按行業(yè)平均利潤率計算3.某公司通過設立分公司的方式，將高利潤業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率的地區(qū)。這種做法在稅收籌劃中屬于（）A.利用稅收洼地政策B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化C.收入分配策略D.成本控制策略4.在稅務代理實務中，如果代理客戶進行稅務籌劃，代理機構(gòu)需要確保籌劃方案的（）A.合法性B.效益性C.可操作性D.以上都是5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的應納稅所得額中，不包括（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息股息紅利所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.企業(yè)在并購過程中，如果涉及跨境交易，稅收籌劃的重點通常包括（）A.避免雙重征稅B.降低交易成本C.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)D.以上都是7.某企業(yè)通過設立慈善基金會的方式，將部分利潤用于公益捐贈。這種做法在稅收籌劃中屬于（）A.利用公益性捐贈扣除B.企業(yè)社會責任履行C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移策略D.稅收優(yōu)惠利用8.在稅務代理實務中，如果代理客戶進行稅務稽查應對，代理機構(gòu)需要重點關(guān)注客戶的（）A.稅務申報記錄B.成本費用憑證C.收入確認方式D.以上都是9.企業(yè)在出口業(yè)務中，如果通過轉(zhuǎn)讓定價的方式，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的關(guān)聯(lián)公司，這種做法在稅收籌劃中屬于（）A.利用國際稅收協(xié)定B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.出口退稅籌劃D.增值稅籌劃10.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應納稅額計算方法中，減除的費用是（）A.20%的法定減除額B.實際發(fā)生的費用C.捐贈扣除部分D.以上都不是11.企業(yè)在設立子公司時，如果選擇在稅收洼地設立，其主要目的是（）A.降低企業(yè)所得稅負擔B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.提高市場競爭力D.以上都是12.在稅務代理實務中，如果代理客戶進行稅務風險評估，代理機構(gòu)需要關(guān)注客戶的（）A.稅務合規(guī)情況B.稅務籌劃方案C.稅務爭議處理D.以上都是13.某企業(yè)通過設立合伙企業(yè)的方式，將部分業(yè)務轉(zhuǎn)移給合伙人經(jīng)營。這種做法在稅收籌劃中屬于（）A.利用合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化C.收入分配策略D.成本控制策略14.個人所得稅法規(guī)定，年終獎單獨計稅的方法中，適用的稅率是（）A.按月?lián)Q算后的稅率B.固定稅率C.比例稅率D.以上都不是15.企業(yè)在并購過程中，如果涉及跨境交易，稅收籌劃的關(guān)鍵點通常包括（）A.避免雙重征稅B.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)C.降低交易成本D.以上都是二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.在稅收籌劃中，企業(yè)可以通過以下哪些方式降低稅負？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.資產(chǎn)重組籌劃D.會計方法籌劃2.個體工商戶在經(jīng)營過程中，可以選擇的納稅方式包括（）A.查賬征收B.核定征收C.比例稅率D.綜合所得計稅3.在稅務代理實務中，代理機構(gòu)需要確保稅務籌劃方案的（）A.合法性B.效益性C.可操作性D.風險可控性4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的應納稅所得額中，包括（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息股息紅利所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)在并購過程中，稅收籌劃的重點通常包括（）A.避免雙重征稅B.降低交易成本C.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)D.稅收居民身份認定6.在稅務代理實務中，代理機構(gòu)需要關(guān)注客戶的（）A.稅務申報記錄B.成本費用憑證C.收入確認方式D.稅務籌劃方案7.企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的方法包括（）A.利用國際稅收協(xié)定B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.出口退稅籌劃D.增值稅籌劃8.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應納稅額計算方法中，可以減除的費用包括（）A.20%的法定減除額B.實際發(fā)生的費用C.捐贈扣除部分D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失9.企業(yè)在設立子公司時，稅收籌劃的考慮因素包括（）A.降低企業(yè)所得稅負擔B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.提高市場競爭力D.風險分散10.在稅務代理實務中，代理機構(gòu)需要關(guān)注客戶的（）A.稅務合規(guī)情況B.稅務籌劃方案C.稅務爭議處理D.稅務風險評估三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題意判斷正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.稅收籌劃的本質(zhì)是通過合法手段降低企業(yè)稅負，因此任何企業(yè)都可以通過稅收籌劃實現(xiàn)稅負為零?！?.個體工商戶選擇核定征收的方式，其應納稅所得額的計算方法與查賬征收完全相同?！?.企業(yè)通過設立分公司的方式，將高利潤業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率的地區(qū)，這種做法在稅收籌劃中屬于利用稅收洼地政策?！?.在稅務代理實務中，代理機構(gòu)只需要確保稅務籌劃方案的合法性，不需要關(guān)注其效益性?！?.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的應納稅所得額中，不包括經(jīng)營所得。×6.企業(yè)在并購過程中，如果涉及跨境交易，稅收籌劃的重點通常是避免雙重征稅。√7.某企業(yè)通過設立慈善基金會的方式，將部分利潤用于公益捐贈，這種做法在稅收籌劃中屬于利用公益性捐贈扣除?！?.在稅務代理實務中，如果代理客戶進行稅務稽查應對，代理機構(gòu)需要重點關(guān)注客戶的稅務申報記錄。√9.企業(yè)在出口業(yè)務中，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的關(guān)聯(lián)公司，這種做法在稅收籌劃中屬于增值稅籌劃?！?0.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應納稅額計算方法中，減除的費用是實際發(fā)生的費用?！了?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答問題。）1.簡述稅收籌劃與稅務代理的區(qū)別和聯(lián)系。稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段優(yōu)化稅務負擔，而稅務代理是指專業(yè)機構(gòu)為客戶提供稅務方面的服務。兩者的聯(lián)系在于，稅務代理可以幫助企業(yè)進行稅收籌劃，但稅收籌劃并不一定是稅務代理的唯一服務內(nèi)容。2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的應納稅所得額中，哪些收入項目可以享受專項附加扣除？居民個人綜合所得的應納稅所得額中，可以享受專項附加扣除的收入項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.企業(yè)在并購過程中，稅收籌劃的重點通常包括哪些方面？企業(yè)在并購過程中，稅收籌劃的重點通常包括避免雙重征稅、降低交易成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和稅收居民身份認定。4.某企業(yè)通過設立分公司的方式，將高利潤業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率的地區(qū)，這種做法在稅收籌劃中屬于哪種策略？為什么？這種做法屬于利用稅收洼地政策。因為通過設立分公司，企業(yè)可以將高利潤業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率的地區(qū)，從而降低企業(yè)所得稅負擔。5.在稅務代理實務中，代理機構(gòu)需要關(guān)注客戶的哪些方面，以確保稅務籌劃方案的合法性？代理機構(gòu)需要關(guān)注客戶的稅務申報記錄、成本費用憑證和收入確認方式，以確保稅務籌劃方案的合法性。此外，還需要確?；I劃方案符合稅法規(guī)定，避免涉及違法行為。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：轉(zhuǎn)讓定價策略是指企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，人為地調(diào)整交易價格，以達到降低稅負的目的。題目中企業(yè)通過將部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)公司的方式降低稅負，屬于轉(zhuǎn)讓定價策略。2.B解析：核定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，核定其應納稅所得額和應納稅額的一種征收方式。其計算方法是按收入總額乘以核定征收率。3.A解析：利用稅收洼地政策是指企業(yè)通過設立分支機構(gòu)等方式，將業(yè)務轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)，以降低稅負。題目中企業(yè)通過設立分公司將業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，屬于利用稅收洼地政策。4.D解析：稅務籌劃方案需要確保合法性、效益性、可操作性和風險可控性。題目中問的是代理機構(gòu)需要確保的重點，因此選D。5.B解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，不包括經(jīng)營所得。6.D解析：跨境并購稅收籌劃的重點包括避免雙重征稅、優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)、降低交易成本和稅收居民身份認定。題目中問的是關(guān)鍵點，因此選D。7.A解析：利用公益性捐贈扣除是指企業(yè)通過公益捐贈的方式，享受稅收優(yōu)惠政策。題目中企業(yè)通過設立慈善基金會進行捐贈，屬于利用公益性捐贈扣除。8.D解析：稅務稽查應對需要關(guān)注客戶的稅務申報記錄、成本費用憑證和收入確認方式，以確保稅務合規(guī)。題目中問的是需要重點關(guān)注的內(nèi)容，因此選D。9.B解析：轉(zhuǎn)讓定價策略是指企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，人為地調(diào)整交易價格，以達到降低稅負的目的。題目中企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率關(guān)聯(lián)公司，屬于轉(zhuǎn)讓定價策略。10.B解析：稿酬所得的應納稅額計算方法中，可以減除實際發(fā)生的費用。題目中問的是減除的費用，因此選B。11.A解析：設立子公司在稅收洼地的主要目的是降低企業(yè)所得稅負擔。題目中企業(yè)選擇在稅收洼地設立子公司，因此選A。12.D解析：稅務風險評估需要關(guān)注客戶的稅務合規(guī)情況、稅務籌劃方案和稅務爭議處理，以確保風險可控。題目中問的是需要關(guān)注的內(nèi)容，因此選D。13.A解析：利用合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠是指企業(yè)通過設立合伙企業(yè)的方式，享受稅收優(yōu)惠政策。題目中企業(yè)通過設立合伙企業(yè)轉(zhuǎn)移業(yè)務，屬于利用合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠。14.A解析：年終獎單獨計稅的方法中，適用的稅率是按月?lián)Q算后的稅率。題目中問的是適用的稅率，因此選A。15.D解析：跨境并購稅收籌劃的關(guān)鍵點包括避免雙重征稅、優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)、降低交易成本和稅收居民身份認定。題目中問的是關(guān)鍵點，因此選D。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收籌劃可以通過利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價策略、資產(chǎn)重組籌劃和會計方法籌劃等方式降低稅負。題目中問的是降低稅負的方式，因此選ABCD。2.AB解析：個體工商戶可以選擇查賬征收和核定征收兩種納稅方式。題目中問的是可以選擇的納稅方式，因此選AB。3.ABCD解析：稅務籌劃方案需要確保合法性、效益性、可操作性和風險可控性。題目中問的是需要確保的內(nèi)容，因此選ABCD。4.ACD解析：居民個人綜合所得的應納稅所得額中，包括工資薪金所得、利息股息紅利所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不包括經(jīng)營所得。題目中問的是包括的收入項目，因此選ACD。5.ABCD解析：跨境并購稅收籌劃的重點通常包括避免雙重征稅、降低交易成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和稅收居民身份認定。題目中問的是重點，因此選ABCD。6.ABCD解析：稅務代理需要關(guān)注客戶的稅務申報記錄、成本費用憑證、收入確認方式和稅務籌劃方案，以確保稅務合規(guī)。題目中問的是需要關(guān)注的內(nèi)容，因此選ABCD。7.ABC解析：出口業(yè)務稅收籌劃的方法包括利用國際稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價策略和出口退稅籌劃。題目中問的是方法，因此選ABC。8.BCD解析：稿酬所得的應納稅額計算方法中，可以減除實際發(fā)生的費用、捐贈扣除部分和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失。題目中問的是可以減除的費用，因此選BCD。9.ABCD解析：設立子公司在稅收籌劃的考慮因素包括降低企業(yè)所得稅負擔、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、提高市場競爭力和風險分散。題目中問的是考慮因素，因此選ABCD。10.ABCD解析：稅務代理需要關(guān)注客戶的稅務合規(guī)情況、稅務籌劃方案、稅務爭議處理和稅務風險評估，以確保服務質(zhì)量。題目中問的是需要關(guān)注的內(nèi)容，因此選ABCD。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收籌劃的本質(zhì)是通過合法手段降低企業(yè)稅負，但并不能保證稅負為零，因為稅收籌劃還需要考慮其他因素，如合規(guī)性、風險等。2.×解析：個體工商戶選擇核定征收的方式，其應納稅所得額的計算方法與查賬征收不同，核定征收是根據(jù)稅務機關(guān)核定的征收率計算的。3.√解析：企業(yè)通過設立分公司的方式，將高利潤業(yè)務轉(zhuǎn)移到低稅率的地區(qū)，屬于利用稅收洼地政策，以達到降低稅負的目的。4.×解析：稅務籌劃方案不僅需要確保合法性，還需要關(guān)注其效益性、可操作性和風險可控性，以確保方案的有效性。5.×解析：居民個人綜合所得的應納稅所得額中，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，也包括經(jīng)營所得。6.√解析：跨境并購稅收籌劃的重點通常是避免雙重征稅，因為雙重征稅會使得企業(yè)承擔較高的稅負，影響企業(yè)競爭力。7.√解析：利用公益性捐贈扣除是指企業(yè)通過公益捐贈的方式，享受稅收優(yōu)惠政策，題目中企業(yè)通過設立慈善基金會進行捐贈，屬于利用公益性捐贈扣除。8.√解析：稅務稽查應對需要重點關(guān)注客戶的稅務申報記錄、成本費用憑證和收入確認方式，以確保稅務合規(guī)，避免稅務風險。9.×解析：企業(yè)在出口業(yè)務中，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的關(guān)聯(lián)公司，屬于轉(zhuǎn)讓定價策略，而不是增值稅籌劃。10.×解析：稿酬所得的應納稅額計算方法中，減除的費用是20%的法定減除額，而不是實際發(fā)生的費用。四、簡答題答案及解析1.稅收籌劃與稅務代理的區(qū)別和聯(lián)系解析：稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段優(yōu)化稅務負擔，而稅務代理是指專業(yè)機構(gòu)為客戶提供稅務方面的服務。兩者的聯(lián)系在于，稅務代理可以幫助企業(yè)進行稅收籌劃，但稅收籌劃并不一定是稅務代理的唯一服務內(nèi)容。稅收籌劃需要考慮合法性、效益性、可操作性和風險可控性，而稅務代理需要提供全面的稅務服務，包括稅務籌劃、稅務咨詢、稅務稽查應對等。