2025年在職稅務(wù)師考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：B4.某企業(yè)2024年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，年利率5%。已知租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.300B.650C.325D.175答案：C5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）A.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元C.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：ACD6.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.種植花卉B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材答案：AC7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.天然原油B.海鹽C.人造石油D.已稅原煤加工的洗選煤答案：AB8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅答案：ACD9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅稅款答案：ABC10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額C.應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額D.應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額答案：ABCD多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：ABD2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法，正確的有（）A.啤酒分為甲類(lèi)啤酒和乙類(lèi)啤酒，分別適用不同的稅率B.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類(lèi)化妝品、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和成套化妝品C.雪茄煙屬于煙稅目下的子目D.摩托車(chē)稅目包括輕便摩托車(chē)和摩托車(chē)答案：ABCD4.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷(xiāo)金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等答案：ABCD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，免征個(gè)人所得稅D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，免征個(gè)人所得稅答案：ABCD6.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）A.蔬菜種植B.中藥材種植C.林木培育和種植D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅稅收優(yōu)惠的有（）A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%答案：ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：ABCD9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛，免稅C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免稅D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅答案：ABCD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)3.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）答案：對(duì)4.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以隨時(shí)變更扣除方式。（）答案：錯(cuò)6.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：對(duì)7.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)8.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）答案：對(duì)9.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日。（）答案：對(duì)10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次日。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人超過(guò)500萬(wàn)，小規(guī)模納稅人未超過(guò)500萬(wàn)。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才能扣除；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)支出可扣；合理性原則，支出要符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和邏輯；合法性原則，不違背法律法規(guī)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托方提貨時(shí)受托方代收代繳；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾等在零售時(shí)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花，納稅人自行計(jì)算稅額，購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元，或同一種類(lèi)憑證頻繁貼花，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響及應(yīng)對(duì)策略。答案：影響：改變計(jì)稅方式、發(fā)票管理等，影響企業(yè)稅負(fù)。應(yīng)對(duì)策略：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，熟悉增值稅法規(guī)；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；調(diào)整定價(jià)策略，考慮稅負(fù)變化，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.談?wù)勂髽I(yè)如何做好企業(yè)所得稅的納稅籌劃。答案：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；合理安排成本費(fèi)用扣除，提前規(guī)劃費(fèi)用支出；優(yōu)化企業(yè)組織形式，利用總分、母子公司特點(diǎn)；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，均衡各期稅