醫(yī)療公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

一、總則本公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范公司運(yùn)營，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)股東和員工的合法權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分，通過獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價，為公司管理層提供決策支持，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。公司內(nèi)部審計(jì)工作遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、嚴(yán)謹(jǐn)性的原則，以國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度為依據(jù)，確保審計(jì)工作的合法性、規(guī)范性和有效性。同時，內(nèi)部審計(jì)工作注重與公司企業(yè)文化和經(jīng)營理念相結(jié)合，積極推動公司形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境和風(fēng)險管理文化。二、適用范圍本辦法適用于公司全體員工及與公司經(jīng)營活動相關(guān)的所有部門和事項(xiàng)。包括但不限于公司總部各部門、下屬分支機(jī)構(gòu)、控股子公司以及涉及公司經(jīng)濟(jì)活動的各類項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。對于公司的客戶，內(nèi)部審計(jì)雖不直接針對其進(jìn)行審查，但在涉及與公司交易、合作等事項(xiàng)時，若發(fā)現(xiàn)可能影響公司利益的問題，內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)進(jìn)行必要的調(diào)查和評估。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)部門配備專業(yè)的審計(jì)人員，包括具有財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、信息技術(shù)等專業(yè)背景的人員，以滿足不同類型審計(jì)工作的需求。董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門的工作計(jì)劃、預(yù)算，審議內(nèi)部審計(jì)工作報告，對重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題進(jìn)行決策。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，審核審計(jì)報告，向董事會匯報審計(jì)工作情況。審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和分工，具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿，起草審計(jì)報告。同時，公司各部門和下屬單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開展工作。在扁平化管理模式下，各層級員工都有責(zé)任和義務(wù)支持內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險評估結(jié)果以及管理層關(guān)注的重點(diǎn)問題，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目標(biāo)、范圍、時間安排、人員分工等內(nèi)容。年度審計(jì)計(jì)劃需報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施-審計(jì)準(zhǔn)備階段：審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位或項(xiàng)目的基本情況，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況等。在此基礎(chǔ)上，制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟。審計(jì)人員向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時間和要求等事項(xiàng)。-審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報表等財(cái)務(wù)資料，查閱文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄，形成審計(jì)工作底稿。-審計(jì)報告階段：審計(jì)人員在完成現(xiàn)場審計(jì)工作后，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報告初稿完成后，征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對審計(jì)報告進(jìn)行修改完善，報董事會審批后正式出具審計(jì)報告。3.后續(xù)跟蹤與整改內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)報告中提出的問題和建議的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報告的要求，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)部門報送整改情況報告。內(nèi)部審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行核實(shí)和評價，確保問題得到有效解決。對于整改不力的單位，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時向董事會報告，并提出進(jìn)一步的處理建議。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利-有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報表、會計(jì)憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或提供虛假資料。-有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查和取證。-有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查詢問，有關(guān)單位和個人應(yīng)如實(shí)反映情況，提供相關(guān)資料。-有權(quán)對違反公司規(guī)定的行為提出糾正和處理建議，對嚴(yán)重違反公司規(guī)定或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人，有權(quán)向董事會提出追究責(zé)任的建議。2.內(nèi)部審計(jì)部門的義務(wù)-嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，依法開展審計(jì)工作，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)過程中知悉的機(jī)密信息。-客觀公正地進(jìn)行審計(jì)評價，確保審計(jì)報告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。-對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出合理的建議和解決方案，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。-不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，適應(yīng)公司發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)工作的需要。3.被審計(jì)單位的權(quán)利與義務(wù)-被審計(jì)單位有權(quán)對審計(jì)報告中提出的問題和建議進(jìn)行陳述和申辯，要求內(nèi)部審計(jì)部門對有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)和解釋。-被審計(jì)單位有義務(wù)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開展工作。-被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報告的要求，及時采取整改措施，對存在的問題進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。六、監(jiān)督與考核機(jī)制公司建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核機(jī)制，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。董事會定期對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，評估內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對自身的工作進(jìn)行總結(jié)和評估，不斷完善審計(jì)工作流程和方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量。同時，公司將內(nèi)部審計(jì)工作納入績效考核體系，對內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性和重要性、審計(jì)建議的采納率、審計(jì)工作的及時性和效率等。對于在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵；對于工作不力或違反審計(jì)職業(yè)道德的部門和個人，公司將依法依規(guī)進(jìn)行處理。此外，公司鼓勵全體員工對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向董事會或內(nèi)部審計(jì)部門反映。對于提供有效線索和信息的員工，公司將給予適當(dāng)?shù)莫剟睢Ｆ?、附則本辦法由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。在實(shí)施過程中，如遇國家法律法規(guī)和政策調(diào)整，本辦法應(yīng)相應(yīng)進(jìn)行修訂，以確保與法律法規(guī)和政策的一致性。本辦法自發(fā)布之日起生效實(shí)施。公司各部門和下屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守本辦法的規(guī)定，積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，共同推動公司的健康發(fā)展。在公司企業(yè)文化的引領(lǐng)下，內(nèi)部審計(jì)工作將始終秉持公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，為公司的經(jīng)營管理提