2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收籌劃法規(guī)與操作模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在折舊年限內(nèi)計(jì)提。那么，對(duì)于使用年限為5年的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起開(kāi)始計(jì)提折舊，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，折舊應(yīng)當(dāng)從投入使用當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，折舊年限應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定。D.完全錯(cuò)誤，固定資產(chǎn)折舊不應(yīng)該分段計(jì)提。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少呢？A.45萬(wàn)元。B.50萬(wàn)元。C.40萬(wàn)元。D.55萬(wàn)元。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以減除費(fèi)用。這里的“費(fèi)用”具體指的是什么呢？A.每月5000元的固定減除費(fèi)用。B.每年6萬(wàn)元的減除費(fèi)用。C.實(shí)際發(fā)生的與取得工資薪金所得相關(guān)的必要的費(fèi)用。D.根據(jù)個(gè)人情況確定的減除費(fèi)用。4.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，其中包含營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為20%。那么，該個(gè)體工商戶2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.20萬(wàn)元。B.25萬(wàn)元。C.30萬(wàn)元。D.35萬(wàn)元。5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售貨物都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。6.某企業(yè)2024年度銷售額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅銷售額200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅是多少呢？A.130萬(wàn)元。B.120萬(wàn)元。C.100萬(wàn)元。-D.90萬(wàn)元。7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售應(yīng)稅消費(fèi)品都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，消費(fèi)稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。8.某企業(yè)2024年度銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為500萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少呢？A.50萬(wàn)元。B.45萬(wàn)元。C.40萬(wàn)元。D.35萬(wàn)元。9.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的期限為90日。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，具體期限還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，購(gòu)置稅的申報(bào)繳納期限為30日。10.某個(gè)人2024年度購(gòu)置一輛應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是多少呢？A.車輛價(jià)格的10%。B.車輛價(jià)格扣除一定金額后的10%。C.車輛價(jià)格加上一定金額后的10%。D.車輛價(jià)格的一定比例。11.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人書立、領(lǐng)受印花稅票應(yīng)稅憑證的，應(yīng)當(dāng)自書立或者領(lǐng)受之日起10日內(nèi)貼花。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，貼花的期限為5日。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，貼花的期限還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，貼花的期限為30日。12.某企業(yè)2024年度簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為1000萬(wàn)元，適用的印花稅稅率為0.3%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的印花稅是多少呢？A.3000元。B.2000元。C.1000元。D.500元。13.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有增值稅、消費(fèi)稅都需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括消費(fèi)稅。14.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少呢？A.7萬(wàn)元。B.6萬(wàn)元。C.5萬(wàn)元。D.4萬(wàn)元。15.根據(jù)我國(guó)《教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有增值稅、消費(fèi)稅都需要繳納教育費(fèi)附加。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，教育費(fèi)附加的稅率還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括消費(fèi)稅。16.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，適用的教育費(fèi)附加稅率為3%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加是多少呢？A.3萬(wàn)元。B.2萬(wàn)元。C.1萬(wàn)元。D.0.5萬(wàn)元。17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。18.某企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少呢？A.50萬(wàn)元。B.40萬(wàn)元。C.30萬(wàn)元。D.20萬(wàn)元。19.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以減除20%的費(fèi)用。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，費(fèi)用減除比例不是20%。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，費(fèi)用減除比例還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得不需要減除費(fèi)用。20.某個(gè)人2024年度取得勞務(wù)報(bào)酬所得100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.20萬(wàn)元。B.16萬(wàn)元。C.12萬(wàn)元。D.8萬(wàn)元。21.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售貨物都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。22.某企業(yè)2024年度銷售額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅銷售額200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅是多少呢？A.130萬(wàn)元。B.120萬(wàn)元。C.100萬(wàn)元。D.90萬(wàn)元。23.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售應(yīng)稅消費(fèi)品都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，消費(fèi)稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。24.某企業(yè)2024年度銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為500萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少呢？A.50萬(wàn)元。B.45萬(wàn)元。C.40萬(wàn)元。D.35萬(wàn)元。25.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的期限為90日。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，具體期限還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，購(gòu)置稅的申報(bào)繳納期限為30日。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)下列哪些支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除呢？A.職工工資薪金支出。B.職工福利費(fèi)支出。C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出。D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。2.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少呢？A.25萬(wàn)元。B.20萬(wàn)元。C.15萬(wàn)元。D.10萬(wàn)元。3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的哪些所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除呢？A.住房貸款利息。B.住房租金。C.子女教育。D.贍養(yǎng)老人。4.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.20萬(wàn)元。B.16萬(wàn)元。C.12萬(wàn)元。D.8萬(wàn)元。5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售貨物都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。6.某企業(yè)2024年度銷售額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅銷售額200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅是多少呢？A.130萬(wàn)元。B.120萬(wàn)元。C.100萬(wàn)元。D.90萬(wàn)元。7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有銷售應(yīng)稅消費(fèi)品都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)具發(fā)票的具體要求還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，消費(fèi)稅專用發(fā)票不是必須開(kāi)具的。8.某企業(yè)2024年度銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為500萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少呢？A.50萬(wàn)元。B.45萬(wàn)元。C.40萬(wàn)元。D.35萬(wàn)元。9.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的期限為90日。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，具體期限還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，購(gòu)置稅的申報(bào)繳納期限為30日。10.某個(gè)人2024年度購(gòu)置一輛應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是多少呢？A.車輛價(jià)格的10%。B.車輛價(jià)格扣除一定金額后的10%。C.車輛價(jià)格加上一定金額后的10%。D.車輛價(jià)格的一定比例。11.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人書立、領(lǐng)受印花稅票應(yīng)稅憑證的，應(yīng)當(dāng)自書立或者領(lǐng)受之日起10日內(nèi)貼花。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，貼花的期限為5日。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，貼花的期限還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，貼花的期限為30日。12.某企業(yè)2024年度簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為1000萬(wàn)元，適用的印花稅稅率為0.3%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的印花稅是多少呢？A.3000元。B.2000元。C.1000元。D.500元。13.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有增值稅、消費(fèi)稅都需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括消費(fèi)稅。14.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少呢？A.7萬(wàn)元。B.6萬(wàn)元。C.5萬(wàn)元。D.4萬(wàn)元。15.根據(jù)我國(guó)《教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，不是所有增值稅、消費(fèi)稅都需要繳納教育費(fèi)附加。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，教育費(fèi)附加的稅率還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括消費(fèi)稅。16.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，適用的教育費(fèi)附加稅率為3%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加是多少呢？A.3萬(wàn)元。B.2萬(wàn)元。C.1萬(wàn)元。D.0.5萬(wàn)元。17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。18.某企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少呢？A.50萬(wàn)元。B.40萬(wàn)元。C.30萬(wàn)元。D.20萬(wàn)元。19.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以減除20%的費(fèi)用。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？A.正確，完全符合稅法規(guī)定。B.不太對(duì)，費(fèi)用減除比例不是20%。C.稍微有點(diǎn)問(wèn)題，費(fèi)用減除比例還與納稅人類型有關(guān)。D.完全錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得不需要減除費(fèi)用。20.某個(gè)人2024年度取得勞務(wù)報(bào)酬所得100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少呢？A.20萬(wàn)元。B.16萬(wàn)元。C.12萬(wàn)元。D.8萬(wàn)元。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除。這種說(shuō)法是否正確呢？√2.某企業(yè)2024年度發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可以減少25萬(wàn)元。這種說(shuō)法是否正確呢？√3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用。這種說(shuō)法是否正確呢？×4.某個(gè)人2024年度取得稿酬所得100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是80萬(wàn)元。這種說(shuō)法是否正確呢？×5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？×6.某企業(yè)2024年度銷售額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅銷售額200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅是130萬(wàn)元。這種說(shuō)法是否正確呢？×7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？×8.某企業(yè)2024年度銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為500萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。那么，該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是50萬(wàn)元。這種說(shuō)法是否正確呢？×9.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。那么，這種說(shuō)法是否正確呢？×10.某個(gè)人2024年度購(gòu)置一輛應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。那么，該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是車輛價(jià)格的一定比例。這種說(shuō)法是否正確呢？√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。居民個(gè)人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。3.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。4.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》中關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品范圍的規(guī)定。應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》中關(guān)于車輛購(gòu)置稅減免稅的規(guī)定。購(gòu)置車輛用于特定用途的，如新能源汽車、節(jié)約能源車輛等，可以享受車輛購(gòu)置稅減免稅政策。具體減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定。五、綜合題（本題型共5小題，每小題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題意綜合分析，回答問(wèn)題。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。此外，該企業(yè)2024年度發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入+研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=200萬(wàn)元-10萬(wàn)元+50萬(wàn)元×50%=200萬(wàn)元-10萬(wàn)元+25萬(wàn)元=215萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=215萬(wàn)元×25%=53.75萬(wàn)元2.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為20%。此外，該個(gè)人2024年度享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-費(fèi)用減除-專項(xiàng)附加扣除=100萬(wàn)元-6萬(wàn)元（假設(shè)費(fèi)用減除為6萬(wàn)元）-2萬(wàn)元-3萬(wàn)元=89萬(wàn)元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=89萬(wàn)元×20%=17.8萬(wàn)元3.某企業(yè)2024年度銷售額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅銷售額200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。解：應(yīng)納稅銷售額=銷售額-免稅銷售額=1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元=800萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅=應(yīng)納稅銷售額×增值稅稅率=800萬(wàn)元×13%=104萬(wàn)元4.某企業(yè)2024年度銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為500萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。解：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×消費(fèi)稅稅率=500萬(wàn)元×10%=50萬(wàn)元5.某個(gè)人2024年度購(gòu)置一輛應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。假設(shè)車輛價(jià)格為100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。解：應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=車輛價(jià)格×車輛購(gòu)置稅稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，在折舊年限內(nèi)計(jì)提，這個(gè)說(shuō)法是正確的。2.答案：C解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入=200萬(wàn)元-10萬(wàn)元=190萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=190萬(wàn)元×25%=47.5萬(wàn)元。但是題目中選項(xiàng)沒(méi)有47.5萬(wàn)元，所以最接近的答案是40萬(wàn)元。3.答案：C解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以減除費(fèi)用，這里的“費(fèi)用”具體指的是實(shí)際發(fā)生的與取得工資薪金所得相關(guān)的必要的費(fèi)用，而不是固定的減除費(fèi)用。4.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-免稅收入-費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。假設(shè)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為60萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元-20萬(wàn)元-60萬(wàn)元=20萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。根據(jù)稅率表，20萬(wàn)元適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元=4萬(wàn)元。但是題目中選項(xiàng)沒(méi)有4萬(wàn)元，所以最接近的答案是20萬(wàn)元。5.答案：A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)說(shuō)法是正確的。6.答案：D解析：應(yīng)納增值稅=（銷售額-免稅銷售額）×增值稅稅率=（1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元）×13%=90萬(wàn)元。7.答案：A解析：《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)說(shuō)法是正確的。8.答案：A解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額×消費(fèi)稅稅率=500萬(wàn)元×10%=50萬(wàn)元。9.答案：A解析：《車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，這個(gè)說(shuō)法是正確的。10.答案：A解析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=車輛價(jià)格×車輛購(gòu)置稅稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。11.答案：A解析：《印花稅暫行條例》規(guī)定，納稅人書立、領(lǐng)受印花稅票應(yīng)稅憑證的，應(yīng)當(dāng)自書立或者領(lǐng)受之日起10日內(nèi)貼花，這個(gè)說(shuō)法是正確的。12.答案：A解析：應(yīng)納印花稅=合同金額×印花稅稅率=1000萬(wàn)元×0.3%=3000元。13.答案：A解析：《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，這個(gè)說(shuō)法是正確的。14.答案：A解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=實(shí)際繳納的增值稅×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=100萬(wàn)元×7%=7萬(wàn)元。15.答案：A解析：《教育費(fèi)附加暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加，這個(gè)說(shuō)法是正確的。16.答案：A解析：應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅×教育費(fèi)附加稅率=100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。17.答案：A解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，這個(gè)說(shuō)法是正確的。18.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×所得稅稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。但是題目中選項(xiàng)沒(méi)有50萬(wàn)元，所以最接近的答案是40萬(wàn)元。19.答案：B解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以減除20%的費(fèi)用，這個(gè)說(shuō)法是不正確的。實(shí)際上，勞務(wù)報(bào)酬所得可以減除20%的費(fèi)用，但是減除后的余額作為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。20.答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得×(1-20%)=100萬(wàn)元×(1-20%)=80萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=80萬(wàn)元×20%=16萬(wàn)元。21.答案：A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)說(shuō)法是正確的。22.答案：D解析：應(yīng)納增值稅=（銷售額-免稅銷售額）×增值稅稅率=（1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元）×13%=90萬(wàn)元。23.答案：A解析：《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)說(shuō)法是正確的。24.答案：A解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額×消費(fèi)稅稅率=500萬(wàn)元×10%=50萬(wàn)元。25.答案：A解析：《車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，這個(gè)說(shuō)法是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，這些都是符合規(guī)定的扣除項(xiàng)目。2.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，因此無(wú)法判斷該說(shuō)法是否正確。3.答案：A、B、C、D解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，這些都是符合規(guī)定的扣除項(xiàng)目。4.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)計(jì)算該個(gè)人2024年度實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，因此無(wú)法判斷該說(shuō)法是否正確。5.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。6.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。7.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。8.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。9.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。10.答案：A、B、C、D解析：題目中并沒(méi)有給出足夠的信息來(lái)判斷該說(shuō)法是否正確，因此無(wú)法判斷。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除，這個(gè)說(shuō)法是正確的。2.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，這個(gè)說(shuō)法是正確的。3.答案：×解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用，但是減除后的余額作為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，而不是直接扣除20%的費(fèi)用。4.答案：×解析：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×(1-20%)=100萬(wàn)元