2025年稅務(wù)師考試其他稅收科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個(gè)人出租房屋所得B.個(gè)人購(gòu)買股票所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額B.職工福利費(fèi)支出C.車輛購(gòu)置稅D.非廣告性質(zhì)的贊助支出3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人不得享受增值稅即征即退政策C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅不得抵扣4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.燒堿5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策？（）A.職工培訓(xùn)費(fèi)用B.專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用C.研發(fā)人員工資費(fèi)用D.辦公室租金費(fèi)用6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額扣除C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除7.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅征收范圍的是（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.保密協(xié)議8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%B.外國(guó)駐華使館進(jìn)口的自用車輛免征車輛購(gòu)置稅C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛交付使用之日9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過(guò)規(guī)定年限計(jì)提的折舊B.未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊C.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提的折舊D.融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度C.大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除額度11.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.石油B.天然氣C.煤炭D.土地12.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，下列哪一項(xiàng)可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的廣告費(fèi)B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的廣告費(fèi)D.通過(guò)非營(yíng)利組織進(jìn)行的廣告宣傳支出13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說(shuō)法，正確的是（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率C.綜合所得的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除后的余額D.綜合所得的納稅期限為取得收入的次月15日內(nèi)14.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列行為中，不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)15.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，下列哪一項(xiàng)可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.通過(guò)非營(yíng)利組織進(jìn)行的業(yè)務(wù)招待支出D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出C.專項(xiàng)扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定D.專項(xiàng)扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一17.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅和消費(fèi)稅的所有企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人18.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，下列哪一項(xiàng)可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額8%的職工教育經(jīng)費(fèi)B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的職工教育經(jīng)費(fèi)C.通過(guò)非營(yíng)利組織進(jìn)行的職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅遞延納稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅遞延納稅是指納稅人在一定期限內(nèi)推遲繳納稅款的行為B.個(gè)人所得稅遞延納稅適用于所有個(gè)人所得稅納稅人C.個(gè)人所得稅遞延納稅的主要方式包括商業(yè)健康保險(xiǎn)、職業(yè)年金等D.個(gè)人所得稅遞延納稅的稅負(fù)最終由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)20.根據(jù)船舶噸位稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的是（）。A.船舶噸位稅的稅率為每噸3元B.船舶噸位稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位C.船舶噸位稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)入我國(guó)港口的當(dāng)日D.船舶噸位稅的納稅人包括在我國(guó)港口行駛的所有船舶二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選不得分。）21.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人取得的稿酬所得，按收入減除70%后的余額為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額22.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額B.職工福利費(fèi)支出C.車輛購(gòu)置稅D.非廣告性質(zhì)的贊助支出23.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人不得享受增值稅即征即退政策C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅不得抵扣24.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.燒堿25.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，下列哪些可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策？（）A.職工培訓(xùn)費(fèi)用B.專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用C.研發(fā)人員工資費(fèi)用D.辦公室租金費(fèi)用26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額扣除C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免稅D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除27.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.保密協(xié)議28.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%B.外國(guó)駐華使館進(jìn)口的自用車輛免征車輛購(gòu)置稅C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛交付使用之日29.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，下列哪些可以按照規(guī)定在稅前扣除？（）A.超過(guò)規(guī)定年限計(jì)提的折舊B.未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊C.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提的折舊D.融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊30.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度C.大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除額度三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得應(yīng)稅所得的個(gè)人和單位。（×）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（√）33.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策。（√）34.消費(fèi)稅的納稅人既包括生產(chǎn)者，也包括進(jìn)口者。（√）35.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。（×）36.企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，無(wú)論是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，均可以免稅。（×）37.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。（√）38.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格，不得扣除任何費(fèi)用。（×）39.已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除。（×）40.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）41.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的稅率級(jí)距和稅率。個(gè)人所得稅綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率級(jí)距和稅率如下：不超過(guò)3000元的部分，稅率3%；超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率10%；超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率20%；超過(guò)25000元至35000元的部分，稅率25%；超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率30%；超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率35%；超過(guò)80000元的部分，稅率45%。42.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；（2）企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策；（3）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例實(shí)行稅前扣除或退稅；（4）企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，可以在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除。43.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍包括哪些合同。印花稅的征稅范圍包括以下合同：（1）購(gòu)銷合同；（2）借款合同；（3）租賃合同；（4）承攬合同；（5）建設(shè)工程合同；（6）運(yùn)輸合同；（7）技術(shù)合同；（8）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；（9）營(yíng)業(yè)賬簿；（10）權(quán)利許可證照。44.簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費(fèi)用。稅率統(tǒng)一為10%。45.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。具體標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式如下：（1）子女教育支出：每個(gè)子女每月1000元；（2）繼續(xù)教育支出：學(xué)歷（學(xué)位）教育每年12000元，非學(xué)歷（學(xué)位）教育每年4000元；（3）大病醫(yī)療支出：在基本醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，每年累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在8萬(wàn)元額度內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；（4）住房貸款利息支出：每年12000元；（5）住房租金支出：根據(jù)城市不同，每月1000元至2000元不等。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，并得出最終答案。）46.某企業(yè)2025年取得銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)金額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分可以在稅前扣除。計(jì)算過(guò)程：廣告費(fèi)扣除限額=500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)=60萬(wàn)元可以稅前扣除的廣告費(fèi)金額=60萬(wàn)元（因?yàn)閷?shí)際發(fā)生額未超過(guò)扣除限額）47.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，享受專項(xiàng)扣除5000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算過(guò)程：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)元-5000元-3000元=97000元（2）根據(jù)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額：97000元的部分屬于第三級(jí)距（25000元至35000元），稅率為25%應(yīng)納稅額=97000元×25%=24250元48.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)可以享受的加計(jì)扣除金額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。計(jì)算過(guò)程：加計(jì)扣除金額=100萬(wàn)元×100%=100萬(wàn)元49.某個(gè)人2025年取得稿酬所得5萬(wàn)元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得按收入減除70%后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。計(jì)算過(guò)程：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=5萬(wàn)元×(1-70%)=1.5萬(wàn)元（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=1.5萬(wàn)元×20%=0.3萬(wàn)元（3）減征30%后實(shí)際應(yīng)納稅額：實(shí)際應(yīng)納稅額=0.3萬(wàn)元×(1-30%)=0.21萬(wàn)元50.某企業(yè)2025年取得財(cái)政補(bǔ)貼收入10萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，如果與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，可以作為不征稅收入，用于彌補(bǔ)虧損或減少應(yīng)納稅所得額。計(jì)算過(guò)程：假設(shè)該企業(yè)2025年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元-10萬(wàn)元=90萬(wàn)元假設(shè)適用稅率為25%，則應(yīng)納稅額為：應(yīng)納稅額=90萬(wàn)元×25%=22.5萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。A屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，B屬于股息紅利所得，C屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，均需繳納個(gè)人所得稅。2.D解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。A、B、C均屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。3.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。4.D解析：燒堿不屬于消費(fèi)稅征收范圍。A、B、C均屬于消費(fèi)稅征收范圍。5.C解析：研發(fā)人員工資費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。A、B、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。6.C解析：企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免稅。A、B、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。7.D解析：保密協(xié)議不屬于印花稅征收范圍。A、B、C均屬于印花稅征收范圍。8.B解析：外國(guó)駐華使館進(jìn)口的自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。A、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。9.D解析：融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、B、C的說(shuō)法均錯(cuò)誤。10.A解析：子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。11.D解析：土地不屬于資源稅征收范圍。A、B、C均屬于資源稅征收范圍。12.A解析：超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。13.A解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。14.D解析：轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不屬于土地增值稅征收范圍。A、B、C均屬于土地增值稅征收范圍。15.A解析：超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。16.A解析：居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。17.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。A、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。18.C解析：通過(guò)非營(yíng)利組織進(jìn)行的職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、B、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。19.A解析：個(gè)人所得稅遞延納稅是指納稅人在一定期限內(nèi)推遲繳納稅款的行為。B、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。20.B解析：船舶噸位稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位。A、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.A、D解析：個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。B、C的說(shuō)法錯(cuò)誤。22.A、B解析：存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額、職工福利費(fèi)支出可以在稅前扣除。C、D的說(shuō)法錯(cuò)誤。23.A、C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B、D的說(shuō)法錯(cuò)誤。24.A、B、C解析：卷煙、白酒、香煙屬于消費(fèi)稅征收范圍。D的說(shuō)法錯(cuò)誤。25.B、C解析：專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、研發(fā)人員工資費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。A、D的說(shuō)法錯(cuò)誤。26.C、D解析：企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。A、B的說(shuō)法錯(cuò)誤。27.A、B、C解析：購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于印花稅征收范圍。D的說(shuō)法錯(cuò)誤。28.A、B解析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。外國(guó)駐華使館進(jìn)口的自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。C、D的說(shuō)法錯(cuò)誤。29.B、D解析：未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊、融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可以按照規(guī)定在稅前扣除。A、C的說(shuō)法錯(cuò)誤。30.A、B、C解析：子女教育支出可以享受每月1000元的扣除額度。繼續(xù)教育支出可以享受每年12000元的扣除額度。大病醫(yī)療支出可以享受每年30000元的扣除額度。D的說(shuō)法錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析31.×解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，不包括單位。32.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。33.√解析：小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策。34.√解析：消費(fèi)稅的納稅人既包括生產(chǎn)者，也包括進(jìn)口者。35.×解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，不是100%。36.×解析：企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，如果與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，可以作為不征稅收入，用于彌補(bǔ)虧損或減少應(yīng)納稅所得額。37.√解析：印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。38.×解析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費(fèi)用。39.×解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。40.√解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.答案：個(gè)人所得稅綜合所得的稅率級(jí)距和稅率如下：不超過(guò)3000元的部分，稅率3%；超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率10%；超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率20%；超過(guò)25000元至35000元的部分，稅率25%；超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率30%；超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率35%；超過(guò)80000元的部分，稅率45%。解析：個(gè)人所得稅綜合所得采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。具體稅率級(jí)距和稅率如上所示。42.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；（2）企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策；（3）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例實(shí)行稅前扣除或退稅；（4）企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，可以在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除。解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)的優(yōu)惠稅率，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的稅前扣除或退稅，以及公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除等。43.答案：印花稅的征稅范圍包括以下合同：（1）購(gòu)銷合同；（2）借款合同；（3）租賃合同；（4）承攬合同；（5）建設(shè)工程合同；（6）運(yùn)輸合同；（7）技術(shù)合同；（8）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；（9）營(yíng)業(yè)賬簿；（10）權(quán)利許可證照。解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照等。這些合同和憑證都需要按照規(guī)定繳納印花稅。44.答案：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格，不包括增值稅稅款，也不得扣除任何費(fèi)用。稅率為10%。解析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格，不得扣除任何費(fèi)用，包括增值稅稅款。稅率統(tǒng)一為10%。45.答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)