經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（中級）新考綱試

題集解析

一、單項選擇題（共60題）

1、下列關于財政收入的構成，說法正確的是：

A.財政收入主要由稅收收入、非稅收入和債務收入構成

B.財政收入主要由增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅構成

C.財政收入主要由政府性基金收入、行政事業(yè)性收費收入和罰沒收入構成

D.財政收入主要由中央財政收入和地方財政收入構成

答案：A

解析：財政收入主要包括稅收收入、非稅收入和債務收入。稅收收入是國家財政收

入的最主要來源，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等；非稅收入包括政府性基金

收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入等；債務收入是指政府通過發(fā)行債券等方式籌集

的資金。

2、下列關于稅收法定原則，說法錯誤的是：

A.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的核心

B.稅收法定原則要求稅收的設立、稅率、征收方式等必須由立法機關制定

C.稅收法定原則要求稅收征收程序必須公開透明

D.稅收法定原則要求稅收征收過程中必須尊重納稅人的合法權益，不得隨意征收

答案：B

解析：稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的核心，要求稅收的設立、稅率、征收方式等

必須由立法機關制定。稅收法定原則確實要求稅收征收程序必須公開透明，以及尊重納

稅人的合法權益，不得隨意征收。選項B中提到的“稅收法定原則要求稅收征收方式必

須由立法機關制定”是錯誤的，因為稅收征收方式可以由行政機關根據(jù)立法機關的授權

制定。

3、下列關于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

B.增值稅的計稅依據(jù)為銷售成本

C.增值稅的計稅依據(jù)為銷售凈額

D.增值稅的計稅依據(jù)為銷售利潤

答案：A

解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而

征收的一種流轉稅。因此，選項A“增值稅的計稅依據(jù)為銷售額”是正確的。

4、下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業(yè)給予15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)給予20%的優(yōu)惠稅率

C.對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)給予“三免三減半”的稅收優(yōu)惠

D.對企業(yè)研發(fā)費用給予加計扣除的稅收優(yōu)惠

答案：C

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，“三免三減半”是指對從事符合條件的環(huán)境保護、

節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三

年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。因此，選項C“對從事環(huán)境

保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)給予‘三免三減半’的稅攻優(yōu)惠”是錯誤的。正確的說法是,

對從事符合條件的環(huán)境保尹、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，

第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

5、關于稅收原則的說法，以下哪項是不正確的？

A.稅收應當公平，避免對特定群體造成不公平的負擔

B.稅收應當高效，方便征收管理以降低行政成本

C.稅收應當促進社會公平和資源的有效配置

D.稅收的征收應完全遵循法律規(guī)定，不需要考慮社會經(jīng)濟狀況的變化

答案：Do

解析：稅收的征收確實需要遵循法律規(guī)定，但在實際操作中，也需要考慮社會經(jīng)濟

狀況的變化。社會經(jīng)濟狀況的變化可能影響到稅收的合理性、公平性和效率性，因此不

應完全忽視社會經(jīng)濟狀況的變化。所以選項D的說法是不正確的。

6、關于財政支出的說法，以下哪項是正確的？

A.財政支出越多，政府調控經(jīng)濟的能力就越強

B.財政支出主要用于社會福利和基礎設施建設等公共領域

C.財政支出主要是為了增加政府的財政收入

D.財政支出與企業(yè)經(jīng)營支出沒有本質區(qū)別

答案：Bo

解析：財政支出主要用于社會福利和基礎設施建設等公共領域，以滿足社會公共需

求和提高國民經(jīng)濟發(fā)展水平為目標。財政支出不一定越多就越好，需要結合實際情況來

評估政府調控經(jīng)濟的能力。財政支出的主要目的不是為了增加政府的財政收入，而是為

了滿足社會公共需求。財政支出與企業(yè)經(jīng)營支出有明顯的本質區(qū)別，主要表現(xiàn)在使用目

的和使用范圍等方面。因此選項B是正確的。

7、在財政稅收領域，下列哪個選項屬于稅收政策制定的原則？

A.公平性原則

B.效率性原則

C.合法性原則

D.靈活性原則

答案：C

解析：稅收政策的制定應遵循合法性原則，即所有稅收措施必須符合國家法律法規(guī)

的規(guī)定。其他選項如公平性原則、效率性原則和靈活性原則雖然也是稅收政策制定中需

要考慮的因素，但合法性原則是最根本的要求。

8、對于企業(yè)所得稅的征收管理，以下哪項是正確的？

A.企業(yè)可以自行決定減免稅

B.稅務機關有權對企業(yè)的納稅情況進行調查

C.企業(yè)應當定期向稅務機關報送財務報表

D.企業(yè)無需繳納任何稅款

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定設

置賬簿，并定期向稅務機關報送財務報表。稅務機關有權對企業(yè)的納稅情況進行檢查，

以確保稅款的準確申報和繳納。因此，選項B正確。企業(yè)不能自行決定減免稅，也不能

忽視稅務法規(guī)的要求而逃避稅款。

9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)所得稅的表述中，不正確

的是:

A,企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

答案：B

解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)雖然不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，但它們應繳納的

是個人所得稅。其他選項A、C、D均符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定。

因此，選項B是不正確的表述。

10、在財政稅收實務中，下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是以商品增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和提供加工、修理修配勞務

C.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進

口貨物的單位和個人

D.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為13樂9%和6%

答案：C

解析：選項A中，增值稅是以商品和服務的增值額為征稅對象，但不僅限于商品，

還包括服務。選項B中，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，而不是增值稅。選項D

中，增值稅的稅率確實分為三個檔次，但具體稅率可能根據(jù)不同情況有所調整。選項C

正確地描述了增值稅的納稅人范圍，包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配

勞務以及進口貨物的單位和個人。因此，選項C是正確的表述。

11、關于我國現(xiàn)行稅收制度的說法，正確的是：

A.我國稅收制度由中央統(tǒng)一制定，地方無權調整

B.增值稅屬于地方稅的一種

C.企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的經(jīng)營利潤

D.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

答案：C

解析：企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的經(jīng)營利潤，故選項C正確；我國稅收制度由中央

統(tǒng)一制定，但在一定范圍內允許地方進行微調，選項A表述過于絕對；增值稅屬于中央

與地方共享稅，選項B錯誤；消費稅除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收外，還包括批發(fā)零售環(huán)節(jié)等，

選項D描述不完整。

12、關于稅收籌劃的基本原則，以下哪項描述是不正確的？

A.合法性原則要求稅收籌劃活動必須符合稅收法律法規(guī)

B.合理性原則強調稅收籌劃應與經(jīng)濟行為相符

C.稅收籌劃的及時性原則要求納稅人在交易發(fā)生后立即進行稅務處理

D.效益最大化原則意味著稅收籌劃應使納稅人稅后收益最大化

答案：C

解析：及時性原則并不是稅收籌劃的基本原則之一。稅收籌劃的合法性原則要求納

稅人的活動必須符合稅收法律法規(guī)；合理性原則強調稅收籌劃應與納稅人的經(jīng)濟行為相

符；效益最大化原則鼓勵納稅人通過合理的稅收籌劃實現(xiàn)稅后收益最大化。而“及時性

原則”并不是一個主要原則，因此選項C描述不準確。

13、在下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）0

A.股息收入

B.國債利息收入

C.接受他人捐贈的財產(chǎn)

D.企業(yè)取得的財政性資金

答案：D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立

機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的來源于中國

境內的所得。國債利息收入、股息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，接受他人捐贈的財產(chǎn)

屬于企業(yè)的應稅收入，但不是企業(yè)所得稅的征稅對象。

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）0

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受他人捐贈的財產(chǎn)

D.企業(yè)取得的財政性資金

答案：A

解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事

業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入、接受他人捐

贈的財產(chǎn)和企業(yè)取得的財政性資金都屬于企業(yè)的應稅收入。

15、在稅收征收管理中，下列哪項不屬于稅務登記的內容？

A.納稅人名稱和住所

B.法定代表人姓名

C.經(jīng)營范圍

D.開戶銀行及賬號

答案與解析：稅務登記內容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人或者負責人、生

產(chǎn)經(jīng)營范圍、開戶銀行及賬號。不包括法定代表人姓名。

16、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的稅率表述正確的

是？

A.一般納稅人適用的增值稅稅率為6%

B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%

C.出口貨物適用的增值稅稅率為9%

D.進口貨物適用的增值稅稅率為0*

答案與解析:增值稅一般納稅人適用的稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%；

出口貨物適用的增值稅稅率為0%；進口貨物適用的增值稅稅率為0%o

17、下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人均為增值稅納

稅人

B.只有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人才為增值

稅納稅人

C.只有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進

口貨物的單位才為增值稅納稅人

D.增值稅納稅人僅限于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位

和個人，不包括進口貨物的單位

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中國境內銷售貨物或者

提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。因此，選項

C正確。

18、下列關于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是:

A,企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

答案：C

解析：企'也所得稅的稅率分為25%的基本/兌率和20%的優(yōu)惠稅率兩檔，因此選項C

中的說法不正確。其他選項A、B、D均符合企業(yè)所得稅的相關規(guī)定。

19、以下哪項不屬于稅收原則的主要內容？

A.公平稅負

B.稅制穩(wěn)定

C.稅負轉嫁

D.稅制簡化

答案：C

解析：稅收原則主要包括公平稅負、稅制穩(wěn)定和稅制簡化。稅負轉嫁并不是稅收原

則的主要內容。

20、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于財政支出政策的主要工具？

A.政府預算

B.轉移性支出

C.債券發(fā)行

D.公共支出項目

答案：C

解析：財政支出政策的主要工具包括政府預算、轉移性支出和公共支出項目。債券

發(fā)行更多地與財政收入政策相關，不屬于財政支出政策的主要工具。

21、在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）。

A.稅目

B.稅率

C.納稅人

D.加征比例

答案:ABC

解析：稅收實體法要素包括稅目、稅率和納稅人等。加征比例屬于稅收程序法要素。

22、下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅實行三分法，即基本不兌率、優(yōu)惠稅率和免稅

B.對于企業(yè)虧損，稅法允許用未來納稅年度的所得彌補，這是稅收抵免

C.現(xiàn)行個人所得稅法對工資薪金實行超額累進稅率

D.自2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，月銷售

額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅

答案：CD

23、在我國，中央政府與地方政府共享收入主要包括以下兒類？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.增值稅和消費稅

答案：ABC

解析：根據(jù)我國現(xiàn)行的財政體制，中央政府與地方政府共享收入主要包括熠值稅、

企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅是中央與地方共享的收入之一，企業(yè)所得稅和個人所

得稅也是中央與地方共享的收入。

24、下列關于稅收立法的表述中，正確的是？

A.稅收立法權屬于全國人民代表大會及其常務委員會

B.稅收立法權屬于國務院

C.稅收立法權屬于財政部和國家稅務總局

D.稅收立法權屬于財政部

答案：A

解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法體制，稅收立法權主要屬于全國人民代表大會及其常

務委員會。國務院有權制定行政法規(guī)，財政部和國家稅務總局有權制定部門規(guī)章，但這

些法規(guī)和規(guī)章都要遵循全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律。

25、下列關于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內容完全由企業(yè)自行確定

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

答案：A

解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，這是增值稅專用發(fā)票的

一個基本規(guī)定。選項B錯誤，增值稅專用發(fā)票的印制由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定。選項C

錯誤，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內容是由國家稅務總局規(guī)定的。選項D錯誤，增值稅專

用發(fā)票的保管期限為10年。

26、某企業(yè)2022年度應納增值稅為200萬元，己預繳增值稅100萬元，該企業(yè)當

年實際應繳納的增值稅為（）。

A.100萬元

B.150萬元

C.200萬元

D.250萬元

答案：B

解析：該企業(yè)2022年度應納增值稅為200萬元，已預繳增值稅100萬元，因此實

際應繳納的增值稅為200萬元-100萬元二100萬元。選項A正確。其他選項的計算

結果均不正確。

27、關于財政稅收政策在經(jīng)濟發(fā)展中的作用，以下哪項描述是不準確的？

A.財政政策是國家宏觀調控的重要工具

B.稅收政策對資源配置具有導向作用

C.寬松的財政稅收政策會促進經(jīng)濟增長

D.財政稅收政策對收入分配無影響

答案：D

解析：財政稅收政策不僅影響資源配置和經(jīng)濟增長，也影響收入分配。通過稅收、

補貼、轉移支付等手段，政府可以調整社會收入分配的格局，因此D選項描述不準確。

28、關于稅收原則的說法，下列哪項是不正確的？

A.稅收應當公平，避免歧視性征稅

B.稅收應當高效，提高稅收征管效率

C.稅收應當促進社會公平，增加政府收入

D.稅收應當盡可能減少，以減輕企業(yè)和個人的負擔

答案：D

解析?：稅收的確應當公平、高效，并促進社會穩(wěn)定。然而，減少稅收并不總是意味

著減輕企業(yè)和個人的負擔，還需要考慮政府提供公共服務和保障的能力。因此，不能單

純以減少稅收為目標，還需要在稅收和支出之間尋求平衡。選項D的說法過于片面。

29、在我國，中央政府與地方政府共享的收入包括（）?

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.消費稅

答案：B

解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅中央與地方共享收入包括：工資薪金所得、

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以及利息、股息、紅利所得和其他所得。

選項A企業(yè)所得稅、C增值稅、D消費稅均為中央政府固定收入。

30、下列關于稅收立法程序的說法，正確的是（

A.稅收立法程序包括提案、審議、通過、公布四個環(huán)節(jié)

B.提案是稅收立法程序中的起始環(huán)節(jié)

C.稅法的修改可以由全國人大及其常委會來完成

D.稅收立法程序具有強制性

答案：B

解析：選項A錯誤，稅收立法程序包括提案、審議、通過、公布和修改五個環(huán)節(jié)。

選項C錯誤，稅法的修改可以由全國人大及其常委會來完成，也可以由國務院完成。選

項D錯誤，稅收立法程序具有單向性和強制性。

31、數(shù)字31、

題目描述：在經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（中級）中，以下哪項不是財政收

入的形式？

A.稅收收入

B.非稅收入

C.債務收入

0.國有資產(chǎn)收益

答案解析：財政收入主要包括稅收收入和非稅收入。債務收入屬于財政收入的一種

形式，但國有資產(chǎn)收益不屬于財政收入。因此，正確答案是D。

32、數(shù)字32、

題目描述：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關于個人所得的表述正確

的是？

A.工資、薪金所得屬于勞務報酬所得

B.稿酬所得屬于偶然所得

C.經(jīng)營所得屬于勞動所得

D.利息、股息、紅利所得屬于財產(chǎn)租賃所得

答案解析：根據(jù)個人所得本兌法的規(guī)定，工資、薪金所得屬于工資薪金所得；稿酬所

得屬于特許權使用費所得；經(jīng)營所得屬于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；利息、股息、

紅利所得屬于利息、股息、紅利所得。因此，正確答案是C。

33、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅納稅人的說法中，

錯誤的是（）

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的

單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照稅法規(guī)定，應當向稅務機關申報納稅

D.增值稅納稅人應當在增值稅專用發(fā)票上注明所購進貨物或接受勞務的名稱、數(shù)

量、金額等

答案：D

解析：增值稅專用發(fā)票上應當注明所銷售貨物或提供勞務的名稱、數(shù)量、金額等,

而非所購進貨物或接受勞務的信息。選項D描述錯誤。

34、下列關于個人所得稅的征收管理的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅的征收管理,依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例

的規(guī)定執(zhí)行

B.個人所得稅的征收管理,依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

C.個人所得稅的征收管理,依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

D.個人所得稅的征收管理,依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

答案：A

解析：個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條

例的規(guī)定執(zhí)行。選項A描述正確。其他選項提到的法律分別是增值稅、企業(yè)所得稅和營

業(yè)稅的相關法律，與個人所得稅無關。

35、關于稅收制度的說法，正確的是：

A.稅收制度僅涉及稅收的征收方式

B.不同國家的稅收制度是相同的

C.稅收制度的建立不受國家政治和經(jīng)濟體制的影響

D.稅收制度是國家財政的重要組成部分

答案：D

解析：

稅收制度是關于稅收的征收管理、稅收種類、征收標準等方面的法規(guī)和政黃，它涉

及稅收的征收方式、稅率沒定、稅收管理等各個方面。它是國家財政的重要組成部分，

直接影響國家的財政收入和納稅人的負擔。因此，選項D正確。其他選項的說法均不全

面或不準確。

36、關于增值稅的說法，下列哪項是正確的？

A.增值稅是對所有商品和服務的交易都征稅的稅種

B.增值稅是對商品和服務的增加值征稅的稅種

C.增值稅是對企業(yè)利潤征稅的稅種

D.增值稅是只對高價值商品征稅的稅種

答案：B

解析：

增值稅是一種對商品和服務的增加值征收的稅。也就是說，它是對商品和服務的生

產(chǎn)、加工、流通等環(huán)節(jié)中的增值部分進行征稅。因此，選項B正確描述了增值稅的性質。

其他選項的描述不準確或不全面。

37、下列關于稅法要素的說法中，錯誤的是（）。

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。

C.納稅人是指直接負有納稅義務的單位利個人。

D.稅目和稅率是互為依存的兩個要素。

答案：D

解析?：稅目和稅率是兩個相對獨立的要素。稅目是指稅法規(guī)定的應當征稅的具體

物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化；稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算

稅額的尺度。納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人。因此，稅目和稅率并不是互

為依存的要素。

38、下列關于稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是（）o

A.稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些活動，給予納稅人稅收上的優(yōu)惠。

B.稅收優(yōu)惠可以體現(xiàn)在稅法的具體規(guī)定中，也可以通過稅收協(xié)定條款來實現(xiàn)。

C.稅收優(yōu)惠通常是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、調節(jié)收入分配、照顧弱勢群體等目的。

D.稅收優(yōu)惠的適用范圍通常較窄，往往針對特定的納稅人或特定的經(jīng)濟活動。

答案：D

解析：稅收優(yōu)惠的適用范圍并不狹窄，可以根據(jù)不同的稅收法律、法規(guī)和政策，

針對不同的納稅人和特定的經(jīng)濟活動。稅收優(yōu)惠的目的是為了鼓勵某些活動、促進經(jīng)濟

發(fā)展、調節(jié)收入分配、照顧弱勢群體等，因此其適用范圍可以較廣。

39、在我國，中央政府與地方政府共享的收入包括（）。

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.消費稅

答案：AB

解析：中央政府與地方政府共享的收入主要包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得

稅。增值稅是中央與地方共享的收入，企業(yè)所得稅和個人所得稅也是中央與地方共享的

收入。消費稅屬于中央政府的固定收入。

40、下列關于稅制要素的說法，錯誤的是（）。

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。

C.稅基是計算稅額的依據(jù)，是征稅對象的具休比。

D.稅收優(yōu)惠是指對某些納稅人或征本兌對象給予鼓勵或照顧的特殊規(guī)定。

答案：C

解析：稅基是計算稅額的依據(jù)，是征稅對象的具體化是稅源。稅目是稅法規(guī)定的

應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。稅率是應納稅額與各種收入

的比率，是計算稅額的尺度。稅收優(yōu)惠是指對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵或照顧的

特殊規(guī)定。

41、在財政支出中，下列哪項屬于非生產(chǎn)性支出？

A.公共安全支出

B.教育支出

C.基礎設施建設支出

D.行政管理支出

答案：C

解析：財政支出可以分為生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出。生產(chǎn)性支出是指直接用于生

產(chǎn)物質財富的支出，如基礎設施建設支出；非生產(chǎn)性支出是指不直接用于生產(chǎn)物質財富

的支出，如行政管理支出、公共安全支出、教育支出等。因此，C項基礎設施建設支出

屬于生產(chǎn)性支出，A、B、I）三項屬于非生產(chǎn)性支出。

42、關于稅收的基本恃征，下列說法正確的是:

A.稅收具有無償性、強制性和固定性

B.稅收具有無償性、強制性和可變性

C.稅收具有無償性、固定性和可變性

D.稅收具有強制性和固定性、無償性

答案：A

解析：稅收具有三個基本特征：無償性、強制性和固定性。其中，無償性是指納稅

人向國家繳納稅款后，不再從國家得到相應的直接回報；強制性是指國家通過法律規(guī)定,

納稅人必須依法納稅；固定性是指稅收征收對象和稅率在一段時間內保持不變。因此，

A項描述正確。B、C、D三項描述均有誤。

43、關于財政政策和貨幣政策的描述中，不正確的是：

A.財政政策主要通過政府支出和稅收來調控經(jīng)濟

B.貨幣政策主要依賴于中央銀行對貨幣供應和利率的調節(jié)

C.兩種政策通常會協(xié)同作用，以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調控目標

D.財政政策和貨幣政策在調控效果上沒有相互影響

答案及解析：

答案：D.財政政策和貨幣政策在調控效果上沒有相互影響。

解析：財政政策和貨幣政策是宏觀經(jīng)濟調控的兩大主要工具，它們之間有著密切的

聯(lián)系和相互影響。財政政策通過調整政府支出和稅收來影響總需求，而貨幣政策主要通

過調控貨幣供應和利率來實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標。在實際噪作中，兩種政策通常會協(xié)同作用，

以達到預期的經(jīng)濟和社會目標。因此，選項D描述不正確。

44、關于稅收的哪?項描述是正確的？

A.稅收只是政府籌集財政收入的一種手段

B.稅收對于調節(jié)社會經(jīng)濟沒有任何作用

C.稅收只會增加企業(yè)和個人的經(jīng)濟負擔

D.稅收除了具有強制性特征外，還具有公平性恃征

答案及解析：

答案：D.稅收除了具有強制性特征外，還具有公平性特征。

解析：稅收不僅僅是一種政府籌集財政收入的手段，它在社會經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作

用，如調節(jié)收入分配、促進資源合理配置等。因此選項A和B都是錯誤的。同時，雖然

稅收可能會增加一些經(jīng)濟主體的負擔，但它也有促進社會公平和保障國家發(fā)展的重要作

用。因此選項C只看到了稅收的一面，沒有全面看待稅收的功能。選項D正確描述了稅

收的特征，除了強制性之外，還包括公平性。

45、下列關于稅法要素的說法中，錯誤的是：

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目。

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率。

C.納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人。

D.稅收優(yōu)惠是指對納稅人給予鼓勵或照顧的特殊規(guī)定。

答案：B

解析：稅率是應納稅額與各種收入的比率是稅率的計算方法，而不是稅法要素的

內容。稅法要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成率和減

免稅等。

46、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權所有人。

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農村房屋。

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值或租金收入。

答案：A

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，但不包括農

村房屋。房產(chǎn)稅采用比例稅率，但具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。房產(chǎn)

稅的計稅依據(jù)是房屋的原值或租金收入。

47、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于工資、薪金所得項目？

A.年終獎

B.稿酬

C.股票轉讓所得

D.勞務報酬

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，工資、薪金所得包括以

下項目：（一）工資、獎金、津貼、補貼；（二）加班費；（三）福利費、撫恤金、救濟金；

（四）保險賠款；（五）勞動保護費；（六）其他。選項C的股票轉讓所得屬于財產(chǎn)轉讓所得,

不屬于工資、薪金所得。因此，答案為C。

48、在企業(yè)所得稅中，下列哪些稅種屬于應納稅所得額？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.城市維護建設稅

答案：C

解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)收入和利潤征收的稅種，屬于應納稅所得額。增值稅是

針對商品生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)征收的稅種，屬于價外稅，不計入應納稅所得額。營業(yè)稅是對

提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等行為征收的稅種，同樣不屬于應綱稅所得

額。城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅等流轉稅的單位和個人征收的附

加稅費，也不計入應納稅所得額。因此，正確答案是C。

49、根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，下列哪項不屬于各級人民代表大會的職

權范圍？

A.制定和修改預算

B.審查和批準預算

C.審查和批準決算

D.管理預算資金

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國預算法》的規(guī)定，各級人民代表大會的職權包括制定

和修改預算、審查和批準預算、審查和批準決算等。而管理預算資金屬于各級人民政府

的職責，不屬于人民代表大會的職權范圍。因此，選項D是正確答案。

50、在稅收征收管理中，以下哪種情況不屬于稅務行政處罰的范圍？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記的

B.納稅人逾期繳納稅收的

C.納稅人采取偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等手段偷稅的

D.稅務代理人未按照規(guī)定辦理稅務代理業(yè)務的

答案：B

解析：稅務行政處罰是指稅務機關依法對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的處

罰。選項A、C、D中列舉的行為均屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，屬于稅務行政

處罰的范圍。而選項B中納稅人逾期繳納稅收，雖然屬于違法行為，但不屬于稅務行政

處罰的范圍，而是一種行政強制執(zhí)行。因此，選項B是正確答案。

51、稅收管理體制中，關于中央與地方稅收管理權限的劃分，以下哪項描述是不正

確的？

A.中央政府負責管理和決策大部分主要稅種

B.地方政府的稅收管理權限相對較小

C.部分地方稅種的立法權歸屬于地方政府

D.中央政府會下放部分稅收管理權限給地方政府以調動地方積極性

答案：C

解析：在稅收管理體制中，大部分主要稅種的立法權和管理權集中在中央政府，地

方政府在稅收管理方面的雙限相對較小。雖然地方政府可能會擁有一些特定地方稅種的

征管權，但并沒有立法權。因此，選項C描述不準確。

52、關于增值稅的征收范圍，以下說法正確的是：

A.增值稅僅對貨物銷售征收

B.所有服務行為均屬于增值稅征收范圍

C.出口貨物實行免稅退稅政策，不屬于增值稅征收范圍

D.增值稅的征收范圍涵蓋了貨物及應稅勞務的銷售以及進口貨物

答案：D

解析：增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的增值額或增加值征收的一種流轉稅。其征收范

圍涵蓋了在我國境內銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的單位和個人。因此，增

值稅的征收范圍不僅包括貨物的銷售，也涵蓋了應稅勞務的銷售及進口貨物。選項D

正確描述了增值稅的征收范圍。

53、下列關于稅法要素的說法中，錯誤的是（）o

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度

C.稅基是計算稅額的依據(jù)，是征稅對象的具休叱

D.稅收優(yōu)惠是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵或照顧的特殊規(guī)定

答案：B

解析：稅率是應納稅頷與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。而稅基是計算稅額

的依據(jù)，是征本兌對象的具體化。

54、下列關于我國稅法的表述中，正確的是（）。

A.我國稅法采用超額累進稅率征收

B.我國稅法采用比例稅率征收

C.我國稅法采用超率累進稅率征收

D.我國稅法采用定額稅率征收

答案：A

解析：我國稅法采用超額累進稅率征收。

55、下列關于稅收征收管理的說法，錯誤的是（：）。

A.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關依法進行稅務登記和辦理相關稅務事項

B.納稅人在發(fā)生納稅義務后，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內申報繳納稅款

C.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核時，可以要求納稅人提供書面證明材

料

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅，經(jīng)責令限期申報仍未申報的，稅務機關可以采

取強制執(zhí)行措施

答案與解析：選項D錯誤。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人

未按照規(guī)定期限申報納稅，經(jīng)責令限期申報仍未申報的，稅務機關可以處以罰款，并對

其法定代表人或者主要負責人處以罰款。

56-.下列關于企業(yè)所得稅的計算方法中，正確的是（

A.應納稅所得額;收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補虧損

B.應納稅所得額=利澗總額+允許扣除的費用-允許抵扣的稅費-彌補以前年度虧損

C.應納稅所得額=利澗總額+允許扣除的費用-允許抵扣的稅費-彌補以前年度虧損

D.應納稅所得額=利澗總額+允許扣除的費用-允許抵扣的稅費+彌補以前年度虧損

答案與解析：選項A正確。根據(jù)《中華人民共和國企、業(yè)所得稅法》規(guī)定，應納稅所

得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補虧損。其中，不征稅收入是指國

家法律、行政法規(guī)規(guī)定的免予征稅的收入；免稅收入是指按照國家規(guī)定從應稅收入中減

除的不需要繳納稅款的收入。

57、下列關于增值稅的表述，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)、流通和消費的每一個環(huán)節(jié)新增價值或增值額征

收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)。

C.增值稅實行按次納稅制度。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅稅率。

答案：A

解析：增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)、流通和消費的每?個環(huán)節(jié)新增價值或增值額

征收的一種流轉稅。選項A正確描述了增值稅的基本概念。選項B錯誤，增值稅的納稅

人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。選項C錯誤，增

值稅實行按期納稅制度。選項D描述了增值稅的稅率，但并不是題目所問的正確表述。

58、下列關于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免

稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15。。的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對高新技術企業(yè)。

答案：C

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15$的優(yōu)惠稅率，選項C的表述是

正確的。選項A描述了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，選項B描述了企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),

選項D描述了企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，這些表述都是正確的。因此，選項C是錯誤

的表述。

59、根據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，下列哪項不屬于預算年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.財政年度的上半年

D.財政年度的下半年

答案：C

解析：預算年度是指預算收支的起止時間，根據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，預算年度

為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。因此，選項C“財政年度的上半

年”不屬于預算年度。

60、在稅收征收過程中，以下哪項行為不屬于稅收違法行為？

A.逃稅

B.偷稅

C.抗稅

D.納稅人按時足額繳納稅款

答案：D

解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人和其他有關單位和個人在稅收征收管

理過程中違反稅法的行為。選項A“逃稅”、B“偷稅”、C“抗稅”均屬于稅收違法行為。

而選項D”納稅人按時足額繳納稅款”是符合*兌法規(guī)定的，不屬于稅收違法行為。

二、多項選擇題（共60題）

1、下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）。

A.稅率

B.納稅人

C.征稅對象

D.稅目

答案：ABCD

解析：稅收實體法要素包括納稅人、征稅對象、稅率、稅目、減稅、免稅、退稅等。

選項A、B、C、D都屬于稅收實體法要素。

2、下列關于稅法的表述中，正確的有（）o

A.稅法屬于經(jīng)濟法律體系的一部分

B.稅法具有強制性、無償性和固定性

C.稅法是國家制定和認可的

D.稅法與刑法有密切的聯(lián)系，但又有區(qū)別

答案：ABCD

解析：稅法屬于經(jīng)濟法律體系的一部分，具有強制性、無償性和固定性，是國家制

定和認可的，并與刑法有密切的聯(lián)系，但又有區(qū)別。

3、數(shù)字：10

題目內容：下列關于財政稅收專業(yè)知識的說法中，正確的有（）o

A.財政稅收專業(yè)主要研究財政、稅收等經(jīng)濟領域的基本理論和方法

B.財政稅收專業(yè)的學習內容包括稅收制度、稅法、稅收征管等

C.財政稅收專業(yè)的學生需要具備良好的數(shù)理統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析能力

D.財政稅收專業(yè)的學生畢業(yè)后主要從事稅務工作

答案與解析：A,B,Co財政稅收專業(yè)主要研究財政、稅收等經(jīng)濟領域的基本理論

和方法，其學習內容包括稅收制度、稅法、稅收征管等。此外，財政稅收專業(yè)的學生需

要具備良好的數(shù)理統(tǒng)”和數(shù)據(jù)分析能力，以適應稅務工作的需要。因此，選項A、B、C

均正確。

4、數(shù)字：11

題目內容：在稅務工作中，以下哪些屬于納稅人的權利？（）

A.申請延期繳納稅款

B.申請減免稅

C.申請行政復議

D.申請行政訴訟

答案與解析：A,B,Do根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有

權申請延期繳納稅款、申請減免稅和申請行政復議。同時，納稅人還可以通過行政訴訟

途徑維護自己的合法權益。因此，選項A、B、D均正確。

5、在財政政策中，以下哪項屬于擴張性財政政策？

A.提高稅率

B.減少政府支出

C.增加政府支出

D.增加稅收

答案：C

解析：擴張性財政政策旨在刺激經(jīng)濟增長，通常通過增加政府支出或減少稅收來實

現(xiàn)。選項A和B都屬于緊縮性財政政策，而選項D雖然涉及稅收，但并未明確指出是增

加還是減少，因此選項C正確。

6、以下關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是一種對商品和服務在生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)節(jié)增值額征稅的間接

稅

B.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.增值稅的納稅人包括國內外的所有企業(yè)

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額

答案:ABD

解析：選項A正確，增值稅的確是一種對商品和服務在生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)

節(jié)增值額征稅的間接稅。選項B正確，增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。選項C

錯誤，增值稅的納稅人僅限于在中國境內銷售商品或提供應稅勞務的企業(yè)和個人。選項

D正確，增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

7、關于稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？

A.稅收優(yōu)惠是國家通過稅收制度對特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)給予的照顧

B.稅收優(yōu)惠的目的在于促進經(jīng)濟公平和協(xié)調發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策只針對大型企業(yè)，對中小企業(yè)并無特別優(yōu)惠

D.稅收優(yōu)惠的方式可以是減稅、免稅或者實行稅收抵免

答案：ABD

解析：稅收優(yōu)惠是國家通過稅收制度對特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)給予的一種照顧，目的是促

進經(jīng)濟公平和協(xié)調發(fā)展。稅收優(yōu)惠的方式可以是減稅、免稅或者實行稅收抵免等。因此,

選項A、B和D都是正確的說法。而稅收優(yōu)惠政策并非只針對大型企業(yè)，也會針對中小

企業(yè)，因此選項C是錯誤的。

8、關于我國現(xiàn)行財政稅收制度，以下哪些說法是正確的？

A.我國實行的是分稅制的財政管理體制

B.中央稅主要由中央政府負責征收和管理

C.地方稅主要由地方政府負責征收和管理

D.稅收收入全部歸屬地方政府所有

答案：ABC

解析：我國現(xiàn)行財政稅收制度中，實行的是分稅制的財政管理體制。中央稅主要由

中央政府負責征收和管理地方稅主要由地方政府負責征收和管理”因此，選項A、B

和C都是正確的說法。而稅收收入并非全部歸屬地方政府所有，部分稅收收入是中央與

地方共享的，因此選項D是錯誤的。

9、在下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）o

A.營業(yè)收入

B.稅收收入

C.不征稅收入

D.免稅收入

答案：ACD

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括營業(yè)收入、稅收收入和不征稅收入等.免稅收入

也是企業(yè)所得*兌的征稅對象之一。

10、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列屬于應稅消費品的有（）o

A.高檔化妝品

B.小汽車

C.摩托車

D.啤酒

答案：ABCD

解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，高檔化妝品、小汽車、摩托車和啤酒都屬于應稅消費品。

11、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.對小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%

B.對高新技術企業(yè)，可以減半征收增值稅

C.對農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品，免征增值稅

D.對出口貨物，實行零稅率或免稅政策

答案：ACD

解析：A選項正確，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%。B選項錯誤，高新技

術企業(yè)可以享受?定的稅收減免，但不是減半征收增值稅。C選項正確，農業(yè)生產(chǎn)者銷

售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅。D選項正確，出口貨物通常實行零稅率或免稅政策。因此,

正確答案為ACD。

12、關于個人所得稅的下列說法，正確的是：

A.個人工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得適用比例稅率

C.個人財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率

D.個人轉讓財產(chǎn)所得適用比例稅率

答案：AD

解析：A選項正確，個人工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而

逐步提高。B選項錯誤，個人稿酬所得也適用超額累進稅率，但有一個特定的加成規(guī)定。

C選項錯誤，個人財產(chǎn)租賃所得同樣適用超額累進稅率。D選項正確，個人轉讓財產(chǎn)所

得適用比例稅率。因此，正確答案為AD。

13、關于稅收制度，以下哪些說法是正確的？

A.稅收制度是國家進行宏觀調控的重要工具

B.稅收制度的制定只考慮國家的財政收入

C.不同的稅收制度會對社會經(jīng)濟產(chǎn)生不同的影響

D.稅收制度的公平性是次要因素，更重要的是效率

答案：A、Co

解析：稅收制度是國家進行宏觀調控的重要工具之一，制定時會綜合考慮國家財政

收入和社會經(jīng)濟效應，對社會經(jīng)濟產(chǎn)生重要影響。因此，選項A和C是正確的。選項B

只考慮國家的財政收入是不全面的，稅收制度的制定還需考慮社會經(jīng)濟效應；選項D

認為公平性次要，但實際上公平性是稅收制度設計的重要原則之，

14、關于財政政策的功能，以下哪些描述是準確的？

A.財政政策是調節(jié)經(jīng)濟增長的主要手段

B.財政政策只關注財政收支平衡

C.財政政策能夠促進社會公平

D.財政政策只能用于解決短期經(jīng)濟問題

答案：A、Co

解析：財政政策不僅關注財政收支平衡，更是調節(jié)經(jīng)濟增長、促進社會公平的重要

工具。因此，選項A和C是準確的描述。選項B只關注財政收支平衡是片面的，財政政

策還有其他重要功能；選項D認為財政政策只能用于解決短期經(jīng)濟問題，但實阮上財政

政策也有長期調控的作用。

15、在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有：

A.稅收客體

B.稅率

C.納稅期限

D.納稅地點

答案：ABCD

解析：稅收實體法要素包括稅收客體、稅率、納稅期限和納稅地點等。這些要素共

同構成了稅收實體法的基礎。

16、下列關于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅實行比例稅率

B.個人所得稅減征個人所得稅的只有法定扣除和專項附加扣除

C.增值稅只對增值額征收

D.營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，暫不繳納增

值稅

答案：ACD

解析：選項B錯誤，個人所得稅減征個人所得稅的有法定扣除、專項附加扣除和依

法確定的其他扣除；選項B錯誤，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的

增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。

17、以下哪些屬于財政政策工具？

A.利率

B.財政支出

C.貨幣政策

D.稅收

答案：ABD

解析：財政政策工具主要包括財政支出、稅收和政府投資等。利率和貨幣政策屬于

貨幣政策的范疇，不屬于財政政策工具。因此，正確答案是ABD。

18、以下關于稅收的表述，正確的是？

A.稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟調控的重要手段之一

B.稅收具有無償性、強制性和固定性

C.稅收是國家財政收入的主要來源

D.稅收是國家干預市場的主要工具

答案：ABC

解析：稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟調控的重要手段之一，具有無償性、強制性和固定性，

同時也是國家財政收入的主要來源。而稅收并非國家干預市場的主要工具，這個說法過

于絕對。因此，正確答案是ABC。

19、在下列關于稅制要素的說法中，正確的是（）。

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率

C.稅基是計算稅額的依據(jù)

D.稅收優(yōu)惠是指對納稅人給予鼓勵或照顧的特殊規(guī)定

答案：ACD

解析：

?A項：稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體

化，是征稅范圍的具體體現(xiàn)。

?B項：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是

衡量稅負輕重與否的重要標志。

?C項：稅基也稱為課稅基礎或計稅依據(jù)，是計算應納稅所得額的根據(jù)。

?D項：稅收優(yōu)惠是指對納稅人給予鼓勵或照顧的特殊規(guī)定，是稅收激勵作用的重

要手段。

20、在下列關于稅收分類的說法中，正確的是（：）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值

征收的一種流轉稅

B.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種間接稅

C.財產(chǎn)稅是對所有財產(chǎn)征收的一種直接稅

D.行為稅是對某種特定的行為和現(xiàn)象征收的一種間接稅

答案：A

解析:

?A項：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)

而征收的一種流轉稅。

?B項：消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消

費品征收的稅項，征收環(huán)節(jié)單一，多數(shù)在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)繳納。

?C項：財產(chǎn)稅是對所有財產(chǎn)征收的一種直接稅，而不是間接稅。

?D項：行為稅是對其種特定的行為和現(xiàn)象征收的一種稅，而不是間接稅。

21、以下哪些屬于財政稅收政策的基本功能？

A.調節(jié)經(jīng)濟總量

B.促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化

C.穩(wěn)定物價水平

D.保障社會公平

答案：ABCD

解析：財政稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，具有以下基本功能：

A.調節(jié)經(jīng)濟總量：通過財政稅收政策的調整，可以影響社會總需求與總供給的平

衡，從而調節(jié)經(jīng)濟總量。

B.促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵和支持重點產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)

展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化。

C.穩(wěn)定物價水平：通過財政稅收政策的調整，影響市場供求關系，從而穩(wěn)定物價

水平。

D.保障社會公平：通過稅收調節(jié)，調節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

22、以下哪些屬于財政稅收政策的主要類型？

A.財政政策

B.稅收政策

C.財政支出政策

D.稅收收入政策

答案：AB

解析：財政稅收政策主要包括以下兩種類型：

A.財政政策：通過調整財政支出和收入，影響經(jīng)濟運行。

B.稅收政策：通過調整稅收制度，影響經(jīng)濟運行。

C.財政支出政策：屬于財政政策范疇，不屬于財政稅收政策的主要類型。

D.稅收收入政策：屬于稅收政策范疇，不屬于財政稅收政策的主要類型。

23、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，以下哪項不屬于預算的編制原則？

A.堅持全面規(guī)范、公開透明

B.堅持統(tǒng)籌兼顧、有保有壓

C.堅持法治化、規(guī)范化

D.堅持科學化、民主化

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國預算法》，預算的編制原則包括全面規(guī)范、公開透明、

統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、法治化、規(guī)范化。選項C“堅持法治化、規(guī)范化”是正確的，但

題目要求選出不屬于預算編制原則的選項，因此答案為C。

24、以下關于增值稅的描述，錯誤的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務

C.增值稅的稅率分為一般稅率和低稅率

D.增值稅的征收范圍包括進口環(huán)節(jié)

答案：A

解析：增值稅是一種價內稅，而不是價外稅。選項A"增值稅是一種價外稅”是錯

誤的，因此答案為A。選項B、C、D描述正確，增值稅的征稅對象是商品和勞務，稅率

分為一般稅率和低稅率，征收范圍包括進口環(huán)節(jié)。

25、下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的是（）

A.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅

B.增值稅專用發(fā)票的領購實行實名制管理

C.增值稅一般納稅人應按月計算應納稅額并繳納

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

答案：ABCD

解析：

A.正確。增值稅納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇按月或按季申報納稅。

B.正確。增值木兌專用發(fā)票的領購實行實名制管理，以加強對發(fā)票的管理。

C.正確。增值稅一般納稅人應按月計算應納稅額并繳納，這是增值稅的常規(guī)征收

方式。

D.正確。增值稅小規(guī)模納稅人由于會計核算不健全，不得抵扣進項稅額，只能按

照簡易計稅方法計算應納稅額。

26、下列關于個人所得稅的免征項目的說法中，錯誤的是（）

A.個人取得的教育儲蓄存款利息免稅

B.個人購買的商業(yè)健康保險支出免稅

C.個人因公受傷獲得的醫(yī)療費免稅

D.個人取得的國家賠償金免稅

答案：B

解析：

A.正確。根據(jù)個人所得稅法，個人取得的教育儲蓄存款利息是免征個人所得稅的。

B.錯誤。個人購買的商業(yè)健康保險支出在未超過規(guī)定限額的情況下，可以在計算

個人所得稅時予以扣除，但并非免稅。

C.正確。個人因公受傷獲得的醫(yī)療費屬于個人所得稅法規(guī)定的免稅項目。

D.正確。個人取得的國家賠償金屬于個人所得稅法規(guī)定的免稅項目。

27、在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

答案：ABCD

解析：稅收實體法要素包括納稅人、征稅對象、稅率、稅目、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、

加成和減免等。這些要素共同構成了稅收實體法的基礎，是稅收征管的基本依據(jù)。

28、關于稅法的分類，下列說法正確的有（）。

A.稅法分為國內稅法和涉外稅法

B.稅法分為一般稅法和特別稅法

C.稅法分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅

D.稅法分為立法稅法和授權稅法

答案：ABCD

解析：稅法的分類包括：①根據(jù)稅收是否具有特定用途，分為一般稅法和特別稅法;

②根據(jù)稅收的管理權限，分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；③根據(jù)稅收與價格的

關系，分為價內稅和價外稅；④根據(jù)稅收是否具有特定收入來源，分為直接稅和間接稅;

⑤根據(jù)稅收的法律級次，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件等。

此外，還可以按照其他標準進行分類，如根據(jù)稅收征管權限的不同，可以將稅法分為稅

收征管法、稅收組織法、稅收優(yōu)惠法、稅收責任法、稅收救濟法等。

29、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應納稅所

得額的扣除項目？()

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.按照規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

答案：ABCD

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額的扣除

項目包括：按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費、按照規(guī)定提取的職工福利費、按照規(guī)定提取

的職工工會經(jīng)費以及按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費。因此，選項A、B、C和D均為正確

選項。

30、關于增值稅的稅率，以下說法正確的是？(：)

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于部分農產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和應稅行為

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務

答案：ABCD

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。其中，基本稅率為13%,適

用于大部分商品和勞務；低稅率適用于部分農產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等；零稅率適用于出口貨物

和應稅行為。增值稅的征收范圍包括貨物和勞務。因此，選項A、B、C和D均為正確選

項。

31、關于財政職能的說法，正確的有()

A.財政的資源配置職能體現(xiàn)在政府主導的公共物品的供給上

B.財政的收入分配職能的實現(xiàn)機制中主要使用的是社會轉移支付制度

C.財政的監(jiān)督管理職能主要涉及經(jīng)濟運行的監(jiān)控和對企業(yè)的財務監(jiān)督

D.在經(jīng)濟高漲時實施緊縮的財政政策以抑制過熱

E.以上均正確

答案及解析：

A.B、D正確。財政的資源配置職能體現(xiàn)在政府通過財政支出引導資源的投向，優(yōu)

化資源配置結構，尤其在公共物品的供給上發(fā)揮主導作用；財政的收入分配職能的實現(xiàn)

機制主要包括稅收和社會轉移支付制度；在經(jīng)濟高漲時，政府通常會采取緊縮的財政政

策以抑制通貨膨脹和經(jīng)濟過熱。C項雖然財政有監(jiān)督管理職能，但不僅限于經(jīng)濟運行的

監(jiān)控和對企業(yè)的財務監(jiān)督，還包括對政府自身財務活動的監(jiān)督等。因此，本題選E(以

上均正確)。

32、關于稅收原則的說法，正確的有()

A.稅收公平原則要求稅收負擔在納稅人之間保持均衡

B.效率原則強調稅收征收效率的高低不影響納稅人的經(jīng)濟效率

C.財政原則強調稅收收入能夠滿足政府支出的需要

D.中性原則指稅收應避免對經(jīng)濟行為的干預

E.中性原則指的是要求政府在設計和執(zhí)行稅收政策時要公正無私地維持中立的立

場和角色

答案及解析：

A.C、D正確。稅收公平原則確實要求稅收負擔在不同納稅人之間合理分配并保持

均衡；財政原則要求稅收能滿足政府支出的需要并為國家財政服務；中性原則強調稅收

政策應避免對市場經(jīng)濟活動的干預，為經(jīng)濟自由運行創(chuàng)造良好環(huán)境。效率原則是指征稅

過程應講求效率，提高稅務行政效率，但并