2025年稅務師考試稅收籌劃與稅收政策分析科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.稅收籌劃的核心原則不包括以下哪一項？A.合法性原則B.籌劃性原則C.風險性原則D.效益性原則2.企業(yè)在選擇組織形式時，以下哪項不是稅收籌劃需要考慮的因素？A.所得稅稅率B.資本性支出抵扣政策C.個體工商戶的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模3.下列哪項不屬于稅收籌劃的常用方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化交易結(jié)構C.避免雙重征稅D.轉(zhuǎn)移定價策略4.個人所得稅的稅率形式屬于哪種類型？A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.固定稅率5.企業(yè)在并購重組過程中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮范圍？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化債務結(jié)構6.下列哪項不是增值稅的征稅對象？A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.出租固定資產(chǎn)7.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.直線法折舊B.加速折舊法C.減速折舊法D.折舊年限的選擇8.個人所得稅的專項附加扣除不包括以下哪一項？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易收益9.企業(yè)在出口業(yè)務中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮范圍？A.出口退稅政策B.出口免稅政策C.進口關稅政策D.出口信貸政策10.下列哪項不是企業(yè)所得稅的應稅收入？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補助收入11.個人在購買住房時，以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.契稅減免B.營業(yè)稅改增值稅試點C.個人所得稅專項附加扣除D.土地使用權出讓金減免12.企業(yè)在融資過程中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.債務融資的利息抵扣B.股權融資的稅收負擔C.融資結(jié)構的優(yōu)化D.資金成本的降低13.下列哪項不是消費稅的征稅范圍？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書14.企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.研發(fā)費用的歸集范圍B.加計扣除的比例C.研發(fā)項目的選擇D.稅務機關的認定15.個人在投資理財時，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮范圍？A.基金投資的稅收政策B.股票投資的稅收政策C.房地產(chǎn)投資的稅收政策D.債券投資的稅收政策16.企業(yè)在重組過程中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮范圍？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化人力資源配置17.下列哪項不是個人所得稅的應稅所得項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.資本利得所得18.企業(yè)在固定資產(chǎn)租賃方面，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.經(jīng)營租賃的稅收政策B.融資租賃的稅收政策C.租賃期限的選擇D.租賃成本的控制19.個人在購買汽車時，以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.車輛購置稅減免B.增值稅即征即退C.個人所得稅專項附加扣除D.汽車消費稅減免20.企業(yè)在進出口業(yè)務中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮范圍？A.進出口關稅政策B.出口退稅政策C.進出口許可證制度D.進出口信貸政策21.下列哪項不是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.資本利得稅減免22.個人在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.契稅減免B.個人所得稅優(yōu)惠政策C.土地使用權出讓金減免D.營業(yè)稅改增值稅試點23.企業(yè)在并購重組過程中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化供應鏈管理24.下列哪項不是個人所得稅的專項附加扣除項目？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.股票交易收益25.企業(yè)在融資過程中，以下哪項不屬于稅收籌劃的考慮因素？A.債務融資的利息抵扣B.股權融資的稅收負擔C.融資結(jié)構的優(yōu)化D.資金使用效率二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）26.稅收籌劃的基本原則包括哪些？A.合法性原則B.籌劃性原則C.風險性原則D.效益性原則27.企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮哪些因素？A.所得稅稅率B.資本性支出抵扣政策C.個體工商戶的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模28.稅收籌劃的常用方法包括哪些？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化交易結(jié)構C.避免雙重征稅D.轉(zhuǎn)移定價策略29.個人所得稅的稅率形式包括哪些類型？A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.固定稅率30.企業(yè)在并購重組過程中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化債務結(jié)構31.增值稅的征稅對象包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.出租固定資產(chǎn)32.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.直線法折舊B.加速折舊法C.減速折舊法d.折舊年限的選擇33.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易收益34.企業(yè)在出口業(yè)務中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.出口退稅政策B.出口免稅政策C.進口關稅政策D.出口信貸政策35.企業(yè)所得稅的應稅收入包括哪些？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補助收入36.個人在購買住房時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.契稅減免B.營業(yè)稅改增值稅試點C.個人所得稅專項附加扣除D.土地使用權出讓金減免37.企業(yè)在融資過程中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.債務融資的利息抵扣B.股權融資的稅收負擔C.融資結(jié)構的優(yōu)化D.資金成本的降低38.消費稅的征稅范圍包括哪些？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書39.企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.研發(fā)費用的歸集范圍B.加計扣除的比例C.研發(fā)項目的選擇D.稅務機關的認定40.個人在投資理財時，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.基金投資的稅收政策B.股票投資的稅收政策C.房地產(chǎn)投資的稅收政策D.債券投資的稅收政策41.企業(yè)在重組過程中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化人力資源配置42.個人所得稅的應稅所得項目包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.資本利得所得43.企業(yè)在固定資產(chǎn)租賃方面，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.經(jīng)營租賃的稅收政策B.融資租賃的稅收政策C.租賃期限的選擇D.租賃成本的控制44.個人在購買汽車時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.車輛購置稅減免B.增值稅即征即退C.個人所得稅專項附加扣除D.汽車消費稅減免45.企業(yè)在進出口業(yè)務中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.進出口關稅政策B.出口退稅政策C.進出口許可證制度D.進出口信貸政策46.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.資本利得稅減免47.個人在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.契稅減免B.個人所得稅優(yōu)惠政策C.土地使用權出讓金減免D.營業(yè)稅改增值稅試點48.企業(yè)在并購重組過程中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.利用遞延納稅政策B.選擇合適的交易結(jié)構C.避免資本利得稅D.優(yōu)化供應鏈管理49.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.股票交易收益50.企業(yè)在融資過程中，需要考慮哪些稅收籌劃因素？A.債務融資的利息抵扣B.股權融資的稅收負擔C.融資結(jié)構的優(yōu)化D.資金使用效率三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）51.稅收籌劃的核心在于通過合法手段減少企業(yè)的稅收負擔。52.企業(yè)在選擇組織形式時，不需要考慮稅收因素。53.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化交易結(jié)構等。54.個人所得稅的稅率形式只有比例稅率一種。55.企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括遞延納稅政策。56.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務等。57.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，只需要選擇直線法折舊。58.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育等。59.企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍不包括出口退稅政策。60.企業(yè)所得稅的應稅收入不包括政府補助收入。61.個人在購買住房時，可以享受契稅減免的稅收優(yōu)惠政策。62.企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍不包括債務融資的利息抵扣。63.消費稅的征稅范圍不包括圖書。64.企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，只需要考慮加計扣除的比例。65.個人在投資理財時，稅收籌劃的考慮范圍不包括股票投資的稅收政策。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）66.簡述稅收籌劃的基本原則。67.企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮哪些因素？68.簡述增值稅的征稅對象。69.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？70.企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括哪些？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題干要求，結(jié)合所學知識，綜合回答問題。）71.某企業(yè)計劃進行并購重組，請簡述在稅收籌劃方面需要考慮哪些因素，并提出相應的籌劃方法。72.個人計劃購買住房，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請簡述這些政策的適用條件和具體操作步驟。73.某企業(yè)計劃出口一批商品，請簡述在稅收籌劃方面需要考慮哪些因素，并提出相應的籌劃方法。74.某企業(yè)計劃進行融資，請簡述在稅收籌劃方面需要考慮哪些因素，并提出相應的籌劃方法。75.個人計劃進行投資理財，請簡述在稅收籌劃方面需要考慮哪些因素，并提出相應的籌劃方法。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則，風險性原則不屬于稅收籌劃的核心原則。2.答案：C解析：企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮所得稅稅率、資本性支出抵扣政策、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模等因素，個體工商戶的稅收優(yōu)惠不屬于選擇組織形式時需要考慮的因素。3.答案：C解析：稅收籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化交易結(jié)構、轉(zhuǎn)移定價策略等，避免雙重征稅不屬于稅收籌劃的常用方法。4.答案：B解析：個人所得稅的稅率形式屬于超額累進稅率，不是比例稅率、累進稅率或固定稅率。5.答案：D解析：企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅，優(yōu)化債務結(jié)構不屬于稅收籌劃的考慮范圍。6.答案：D解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務、轉(zhuǎn)讓土地使用權，不包括出租固定資產(chǎn)。7.答案：A解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，需要考慮加速折舊法、減速折舊法、折舊年限的選擇等因素，直線法折舊不屬于稅收籌劃的考慮因素。8.答案：D解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療，不包括股票交易收益。9.答案：C解析：企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括出口退稅政策、出口免稅政策、出口信貸政策，進口關稅政策不屬于稅收籌劃的考慮范圍。10.答案：D解析：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入，政府補助收入不屬于應稅收入。11.答案：D解析：個人在購買住房時，可以享受契稅減免、營業(yè)稅改增值稅試點、個人所得稅專項附加扣除等稅收優(yōu)惠政策，土地使用權出讓金減免不屬于稅收優(yōu)惠政策。12.答案：D解析：企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括債務融資的利息抵扣、股權融資的稅收負擔、融資結(jié)構的優(yōu)化，資金成本的降低不屬于稅收籌劃的考慮因素。13.答案：D解析：消費稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品，不包括圖書。14.答案：A解析：企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，需要考慮研發(fā)費用的歸集范圍、加計扣除的比例、研發(fā)項目的選擇、稅務機關的認定等因素，直線法折舊不屬于稅收籌劃的考慮因素。15.答案：D解析：個人在投資理財時，稅收籌劃的考慮范圍包括基金投資的稅收政策、股票投資的稅收政策、房地產(chǎn)投資的稅收政策，債券投資的稅收政策不屬于稅收籌劃的考慮范圍。16.答案：D解析：企業(yè)在重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅，優(yōu)化人力資源配置不屬于稅收籌劃的考慮范圍。17.答案：D解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得，資本利得所得不屬于應稅所得項目。18.答案：A解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)租賃方面，需要考慮融資租賃的稅收政策、租賃期限的選擇、租賃成本的控制等因素，經(jīng)營租賃的稅收政策不屬于稅收籌劃的考慮因素。19.答案：D解析：個人在購買汽車時，可以享受車輛購置稅減免、增值稅即征即退、個人所得稅專項附加扣除等稅收優(yōu)惠政策，汽車消費稅減免不屬于稅收優(yōu)惠政策。20.答案：C解析：企業(yè)在進出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括進出口關稅政策、出口退稅政策、進出口信貸政策，進出口許可證制度不屬于稅收籌劃的考慮范圍。21.答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除，資本利得稅減免不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。22.答案：D解析：個人在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，可以享受契稅減免、個人所得稅優(yōu)惠政策、土地使用權出讓金減免等稅收優(yōu)惠政策，營業(yè)稅改增值稅試點不屬于稅收優(yōu)惠政策。23.答案：D解析：企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅，優(yōu)化供應鏈管理不屬于稅收籌劃的考慮范圍。24.答案：D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育，股票交易收益不屬于專項附加扣除項目。25.答案：D解析：企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括債務融資的利息抵扣、股權融資的稅收負擔、融資結(jié)構的優(yōu)化，資金使用效率不屬于稅收籌劃的考慮因素。二、多項選擇題答案及解析26.答案：A、B、C、D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、風險性原則、效益性原則。27.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮所得稅稅率、資本性支出抵扣政策、個體工商戶的稅收優(yōu)惠、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模等因素。28.答案：A、B、C、D解析：稅收籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化交易結(jié)構、避免雙重征稅、轉(zhuǎn)移定價策略等。29.答案：A、B、C、D解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率、累進稅率、固定稅率。30.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅、優(yōu)化債務結(jié)構。31.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務、轉(zhuǎn)讓土地使用權、出租固定資產(chǎn)。32.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，需要考慮直線法折舊、加速折舊法、減速折舊法、折舊年限的選擇等因素。33.答案：A、B、C、D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、股票交易收益。34.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括出口退稅政策、出口免稅政策、進口關稅政策、出口信貸政策。35.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入、政府補助收入。36.答案：A、B、C、D解析：個人在購買住房時，可以享受契稅減免、營業(yè)稅改增值稅試點、個人所得稅專項附加扣除、土地使用權出讓金減免等稅收優(yōu)惠政策。37.父案：A、B、C、D解析：企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括債務融資的利息抵扣、股權融資的稅收負擔、融資結(jié)構的優(yōu)化、資金成本的降低。38.答案：A、B、C、D解析：消費稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、圖書。39.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，需要考慮研發(fā)費用的歸集范圍、加計扣除的比例、研發(fā)項目的選擇、稅務機關的認定等因素。40.答案：A、B、C、D解析：個人在投資理財時，稅收籌劃的考慮范圍包括基金投資的稅收政策、股票投資的稅收政策、房地產(chǎn)投資的稅收政策、債券投資的稅收政策。41.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅、優(yōu)化人力資源配置。42.答案：A、B、C、D解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、資本利得所得。43.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)租賃方面，需要考慮經(jīng)營租賃的稅收政策、融資租賃的稅收政策、租賃期限的選擇、租賃成本的控制等因素。44.答案：A、B、C、D解析：個人在購買汽車時，可以享受車輛購置稅減免、增值稅即征即退、個人所得稅專項附加扣除、汽車消費稅減免等稅收優(yōu)惠政策。45.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在進出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括進出口關稅政策、出口退稅政策、進出口許可證制度、進出口信貸政策。46.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、資本利得稅減免。47.答案：A、B、C、D解析：個人在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，可以享受契稅減免、個人所得稅優(yōu)惠政策、土地使用權出讓金減免、營業(yè)稅改增值稅試點等稅收優(yōu)惠政策。48.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括利用遞延納稅政策、選擇合適的交易結(jié)構、避免資本利得稅、優(yōu)化供應鏈管理。49.答案：A、B、C、D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、股票交易收益。50.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括債務融資的利息抵扣、股權融資的稅收負擔、融資結(jié)構的優(yōu)化、資金使用效率。三、判斷題答案及解析51.答案：√解析：稅收籌劃的核心在于通過合法手段減少企業(yè)的稅收負擔，這是稅收籌劃的基本原則之一。52.答案：×解析：企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮稅收因素，如所得稅稅率、稅收優(yōu)惠政策等，否則可能會面臨較高的稅收負擔。53.答案：√解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化交易結(jié)構等，這些方法可以幫助企業(yè)合法地減少稅收負擔。54.答案：×解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率，不是只有比例稅率一種。55.答案：√解析：企業(yè)在并購重組過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括遞延納稅政策，這可以幫助企業(yè)減少當期的稅收負擔。56.答案：√解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務、轉(zhuǎn)讓土地使用權等，這些都是增值稅的征稅范圍。57.答案：×解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，可以選擇直線法折舊、加速折舊法、減速折舊法等多種方法，不一定只需要選擇直線法折舊。58.答案：√解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些項目可以幫助個人減少應納稅所得額。59.答案：×解析：企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括出口退稅政策，這可以幫助企業(yè)減少出口成本。60.答案：×解析：企業(yè)所得稅的應稅收入包括政府補助收入，政府補助收入也需要繳納企業(yè)所得稅。61.答案：√解析：個人在購買住房時，可以享受契稅減免的稅收優(yōu)惠政策，這可以幫助個人減少購房成本。62.父案：×解析：企業(yè)在融資過程中，稅收籌劃的考慮范圍包括債務融資的利息抵扣，利息支出可以在稅前扣除，從而減少企業(yè)的稅收負擔。63.答案：√解析：消費稅的征稅范圍不包括圖書，圖書不屬于消費稅的征稅范圍。64.答案：×解析：企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除方面，需要考慮研發(fā)費用的歸集范圍、加計扣除的比例、研發(fā)項目的選擇、稅務機關的認定等多種因素，不一定只需要考慮加計扣除的比例。65.答案：×解析：個人在投資理財時，稅收籌劃的考慮范圍包括股票投資的稅收政策，股票交易收益也需要繳納個人所得稅。四、簡答題答案及解析66.簡述稅收籌劃的基本原則。答案：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風險性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進行，籌劃性原則要求稅收籌劃需要提前規(guī)劃，效益性原則要求稅收籌劃能夠帶來經(jīng)濟效益，風險性原則要求稅收籌劃需要考慮風險因素。67.企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮哪些因素？答案：企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮所得稅稅率、資本性支出抵扣政策、個體工商戶的稅收優(yōu)惠、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模等因素。不同的組織形式會有不同的稅收政策和稅務處理方式，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適的組織形式。68.簡述增值稅的征稅對象。答案：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務、轉(zhuǎn)讓土地使用權、出租固定資產(chǎn)等。增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。69.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？答案：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些項目可以幫助個人減少應納稅所得額，從而減少個人所得稅負擔。70.企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括哪些？答案：企業(yè)在出口業(yè)務中，稅收籌劃的考慮范圍包括出口退稅政策、出