財務(wù)審核及審批管理制度案例第一章總則1.1目的為規(guī)范公司財務(wù)審核及審批行為，強化內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬子公司所有財務(wù)事項的審核及審批，包括但不限于：費用報銷（差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等）；采購付款（原材料、固定資產(chǎn)、服務(wù)采購等）；資金調(diào)撥（內(nèi)部資金往來、對外投資、借款等）；借款（員工備用金、項目借款等）；財務(wù)報告（月度/季度/年度財務(wù)報表、審計報告等）。1.3基本原則合法性：符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度；真實性：確保財務(wù)數(shù)據(jù)及原始憑證真實、可靠；權(quán)責對等：審批權(quán)限與崗位職責一致，誰審批誰負責；效率性：優(yōu)化流程，減少冗余環(huán)節(jié)，提高審核審批效率。第二章職責分工2.1業(yè)務(wù)部門發(fā)起本部門財務(wù)事項，提供真實、完整的原始憑證（如發(fā)票、合同、審批單）；審核業(yè)務(wù)真實性、合理性，確保符合公司業(yè)務(wù)政策及預算要求；配合財務(wù)部門補充資料，落實整改意見。2.2財務(wù)部門合規(guī)性審核：檢查原始憑證合法性（如發(fā)票真實性）、準確性（如金額、抬頭）及審批手續(xù)完整性；賬務(wù)處理：根據(jù)審核結(jié)果進行會計核算，確保符合會計準則及公司會計政策；監(jiān)督執(zhí)行：定期檢查流程執(zhí)行情況，及時糾正違規(guī)行為（如越權(quán)審批、虛假憑證）；歸檔管理：保存財務(wù)單據(jù)及電子記錄（如OA審批日志），期限符合會計檔案管理規(guī)定。2.3審批人分級審批：根據(jù)授權(quán)權(quán)限（詳見附件1《審批權(quán)限表》），審核業(yè)務(wù)必要性、合理性；責任承擔：對審批結(jié)果負責，承擔相應(yīng)管理責任（如越權(quán)審批導致?lián)p失）。2.4經(jīng)辦人如實填寫財務(wù)單據(jù)（如《費用報銷單》），注明事由、金額、日期等信息；提供真實原始憑證，配合審核審批工作；對資料真實性、合法性負責。第三章財務(wù)審核及審批流程3.1費用報銷流程（示例）流程節(jié)點：經(jīng)辦人填制→部門負責人審核→財務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導審批→總經(jīng)理審批（超權(quán)限）→出納付款→歸檔。具體要求：經(jīng)辦人：填寫《費用報銷單》，附上發(fā)票（需通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺核對）、出差審批單等原始憑證；部門負責人：審核業(yè)務(wù)真實性（如出差是否符合公司安排），確認費用在預算內(nèi)；財務(wù)部門：審核發(fā)票合規(guī)性（抬頭為公司全稱、金額準確）、審批手續(xù)完整性（部門負責人已簽字）；分管領(lǐng)導：審批費用合理性（如業(yè)務(wù)招待費是否符合公司標準）；總經(jīng)理：審批超過分管領(lǐng)導權(quán)限的費用（如單次報銷超過2萬元）；出納：核對審批手續(xù)齊全后，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，在《費用報銷單》上注明支付方式及日期；歸檔：財務(wù)部門將《費用報銷單》及原始憑證整理歸檔，保存期限30年。3.2采購付款流程（示例）流程節(jié)點：采購部門發(fā)起→部門負責人審核→財務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導審批→總經(jīng)理審批（超權(quán)限）→出納付款→歸檔。具體要求：采購部門：提交《采購付款申請單》，附上采購合同、驗收單、發(fā)票等原始憑證；部門負責人：審核采購業(yè)務(wù)真實性（如貨物已驗收合格）；財務(wù)部門：審核合同合規(guī)性（如付款條款與合同一致）、發(fā)票真實性（通過查驗平臺核對）、資金計劃（是否在月度資金預算內(nèi)）；分管領(lǐng)導：審批付款必要性（如是否符合合同約定的付款時間）；總經(jīng)理：審批超過分管領(lǐng)導權(quán)限的付款（如單次付款超過5萬元）；出納：核對收款方信息（名稱、賬號、開戶行與合同一致），避免支付錯誤。3.3資金調(diào)撥流程（示例）流程節(jié)點：財務(wù)部門發(fā)起→財務(wù)經(jīng)理審核→分管領(lǐng)導審批→總經(jīng)理審批→出納執(zhí)行→歸檔。具體要求：財務(wù)部門：填寫《資金調(diào)撥單》，注明調(diào)撥原因（如子公司資金周轉(zhuǎn)需要）、金額、收款方信息；財務(wù)經(jīng)理：審核資金調(diào)撥合理性（如是否符合公司資金管理政策）；分管領(lǐng)導：審批資金調(diào)撥必要性（如子公司是否確實需要資金）；總經(jīng)理：審批超過分管領(lǐng)導權(quán)限的資金調(diào)撥（如單次調(diào)撥超過10萬元）；出納：根據(jù)審批后的《資金調(diào)撥單》，辦理銀行轉(zhuǎn)賬，核對調(diào)撥金額及收款方信息。第四章關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.1權(quán)限管理公司實行分級授權(quán)審批，根據(jù)事項金額及性質(zhì)明確審批權(quán)限（詳見附件1《審批權(quán)限表》）；審批人不得越權(quán)審批，越權(quán)審批的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理；權(quán)限調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，財務(wù)部門更新《審批權(quán)限表》并公示。4.2發(fā)票及原始憑證控制原始憑證要求：必須真實、合法，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（抬頭為公司全稱）、收據(jù)（僅限無法取得發(fā)票的情況，需加蓋收款單位公章）；發(fā)票查驗：財務(wù)部門必須通過發(fā)票查驗平臺核對發(fā)票真實性，虛假發(fā)票、虛開發(fā)票一律不予報銷；原始憑證粘貼：分類整理，粘貼整齊，注明張數(shù)及金額，避免折疊或破損。4.3資金支付安全控制收款方信息核對：資金支付前，必須核對收款方名稱、賬號、開戶行與合同一致（大額支付如超過10萬元，需提前與收款方確認）；支付方式控制：優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金支付（現(xiàn)金支付需符合公司現(xiàn)金管理規(guī)定，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的，需采用銀行轉(zhuǎn)賬）；支付審批手續(xù)：無審批手續(xù)或越權(quán)審批的，出納不得付款。4.4預算執(zhí)行控制預算內(nèi)控制：財務(wù)事項必須在預算內(nèi)執(zhí)行，預算內(nèi)的費用報銷需注明預算項目及編號；超預算控制：超預算的，需提交《預算調(diào)整申請單》，說明原因、金額及調(diào)整方案，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，方可辦理；預算分析：財務(wù)部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，向管理層匯報超預算或異常情況（如某部門差旅費超預算20%）。4.5痕跡管理所有流程必須留有書面痕跡（如《費用報銷單》上的簽字、日期）或電子記錄（如OA系統(tǒng)的審批日志、電子簽名）；單據(jù)及記錄需歸檔保存，保存期限符合國家法律法規(guī)及公司規(guī)定（如會計檔案保存期限為30年）。第四章監(jiān)督與責任追究4.1監(jiān)督機制內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門每季度對財務(wù)審核及審批制度執(zhí)行情況進行審計，檢查流程合規(guī)性（如是否越權(quán)審批）、原始憑證真實性（如發(fā)票是否虛假），出具審計報告，提出整改意見；財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門日常監(jiān)督流程執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為（如經(jīng)辦人提供虛假憑證），向管理層匯報；員工監(jiān)督：員工有權(quán)對違規(guī)行為進行舉報（如審批人越權(quán)審批），公司對舉報者給予保密，并對查實的違規(guī)行為進行處理。4.2責任追究情形及處罰經(jīng)辦人責任：提供虛假原始憑證、隱瞞真實情況的，給予批評教育，情節(jié)嚴重的扣減當月績效工資（如扣減10%），直至解除勞動合同；給公司造成損失的，承擔賠償責任；部門負責人責任：審核不嚴導致虛假業(yè)務(wù)或違規(guī)費用報銷的，給予批評教育，扣減當月績效工資（如扣減5%）；情節(jié)嚴重的，調(diào)離崗位或降職；財務(wù)部門責任：審核不嚴導致違規(guī)憑證入賬或資金支付錯誤的，給予批評教育，扣減當月績效工資（如扣減5%）；情節(jié)嚴重的，追究財務(wù)經(jīng)理責任；審批人責任：越權(quán)審批、未審核業(yè)務(wù)真實性的，給予批評教育，扣減當月績效工資（如扣減10%）；情節(jié)嚴重的，撤銷審批權(quán)限，降職或解除勞動合同；給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任；其他責任：對違反本制度的其他行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰；涉嫌違法的，移送司法機關(guān)處理。第五章附則5.1制度修訂本制度根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展及管理需要，可適時修訂；修訂需經(jīng)財務(wù)部門提出，征求相關(guān)部門意見，報總經(jīng)理審批后生效。5.2解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負責解釋。5.3生效日期本制度自2023年1月1日起生效，原《財務(wù)審核及審批管理制度》同時廢止。附件1：XX制造有限公司審批權(quán)限表（示例）