2025年事業(yè)單位筆試-天津-天津?qū)徲媽W（醫(yī)療招聘）歷年參考題庫典型考點含答案解析一、單選題（共35題）1.根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制規(guī)范》，醫(yī)療機構(gòu)預算執(zhí)行率的計算公式為（）【選項】A.當期實際支出額÷預算總額×100%B.預算總額÷當期實際支出額×100%C.當期實際支出額÷（預算總額×1.2）×100%D.（預算總額-當期實際支出額）÷預算總額×100%【參考答案】B【解析】預算執(zhí)行率反映預算完成情況，正確公式為預算總額除以實際支出額，若實際支出超過預算則執(zhí)行率超過100%。選項B符合計算邏輯，選項A顛倒分子分母會導致數(shù)值異常。2.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計流程中，審計組現(xiàn)場工作完成后需（）【選項】A.直接提交審計報告B.將審計證據(jù)移交財務部門C.整改跟蹤與審計報告同步形成D.向?qū)徲嬑瘑T會匯報初步結(jié)論【參考答案】C【解析】根據(jù)《醫(yī)療內(nèi)部審計指引》，現(xiàn)場審計結(jié)束后需同步開展整改跟蹤，確保問題整改閉環(huán)。選項C符合流程要求，選項A跳過整改環(huán)節(jié)不符合規(guī)范。3.醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)?；饘ｍ棇徲嬛?，重點核查的領(lǐng)域不包括（）【選項】A.藥品采購流向B.設備采購驗收單C.門診病歷與費用清單匹配D.醫(yī)保報銷比例調(diào)整記錄【參考答案】B【解析】醫(yī)保基金審計核心是資金使用合規(guī)性，設備采購審計屬于采購審計范疇，與醫(yī)保資金無直接關(guān)聯(lián)。選項B為干擾項，正確依據(jù)為《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第22條。4.審計人員發(fā)現(xiàn)某三甲醫(yī)院存在“虛增診療人次”問題，該問題的審計報告類型應表述為（）【選項】A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.普通事項【參考答案】C【解析】根據(jù)《審計報告準則》，虛增收入導致財務報表嚴重失實，應出具否定意見。選項C正確，選項B適用于部分事項不實的情況。5.在醫(yī)療設備采購審計中，若被審計部門存在“未公開招標直接采購”行為，審計風險應對措施應優(yōu)先（）【選項】A.增加現(xiàn)場審計天數(shù)B.提請紀檢監(jiān)察介入C.擴大樣本量至100%D.約談分管副院長【參考答案】C【解析】根據(jù)風險導向?qū)徲嬙瓌t，重大違規(guī)需擴大樣本覆蓋全部采購項目。選項C符合審計準則要求，選項B屬于后續(xù)處理范疇。6.醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制缺陷等級劃分中，“導致財務報表重大錯報風險”屬于（）【選項】A.一般缺陷B.重大缺陷C.嚴重缺陷D.輕微缺陷【參考答案】B【解析】根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第11號》，重大缺陷指控制缺陷可能導致財務報表重大錯報，選項B正確。選項C適用于影響內(nèi)部控制體系有效性的情況。7.某醫(yī)院2023年采購500萬元以上設備需采用（）方式招標【選項】A.邀請招標B.公開招標C.電子招標D.議標【參考答案】B【解析】根據(jù)《政府采購法實施條例》第25條，500萬元以上設備必須公開招標，選項B正確。選項A適用于只能確定少數(shù)供應商的情況。8.審計證據(jù)鏈中，最能證明醫(yī)療費用真實性的原始憑證是（）【選項】A.醫(yī)生工作站操作日志B.門診收費收據(jù)C.醫(yī)保結(jié)算清單D.醫(yī)療設備使用記錄【參考答案】B【解析】門診收費收據(jù)直接記載患者診療項目和金額，具有唯一性。選項C屬于匯總憑證，選項A為系統(tǒng)數(shù)據(jù)。9.根據(jù)《醫(yī)院財務制度》，年度預算調(diào)整幅度超過10%的，需（）【選項】A.提交院長辦公會審議B.經(jīng)審計委員會批準C.向主管部門備案D.公示后執(zhí)行【參考答案】C【解析】《醫(yī)院財務制度》第48條規(guī)定，預算調(diào)整超10%需向主管部門備案，選項C正確。選項A為內(nèi)部程序，選項B屬于事前審批環(huán)節(jié)。10.醫(yī)療內(nèi)部審計機構(gòu)負責人不得由（）兼任【選項】A.財務科科長B.醫(yī)院總會計師C.后勤保障部主任D.外部審計師【參考答案】A【解析】根據(jù)《醫(yī)療內(nèi)部審計工作規(guī)定》第15條，審計機構(gòu)負責人不得兼任財務、采購等業(yè)務部門負責人，選項A正確。選項B屬于財務分管領(lǐng)導范疇。11.醫(yī)療專項審計中，下列哪項不屬于2023年國家醫(yī)保局重點監(jiān)管的領(lǐng)域？【選項】A.DRG付費改革執(zhí)行情況B.醫(yī)療設備采購成本合理性C.醫(yī)保目錄調(diào)整政策落實D.醫(yī)院基建項目資金挪用【參考答案】D【解析】DRG付費改革、設備采購成本和醫(yī)保目錄調(diào)整均屬于醫(yī)保基金使用監(jiān)管重點，而醫(yī)院基建項目資金挪用屬于財務收支審計范疇，2023年國家專項審計未將其列為醫(yī)療領(lǐng)域核心監(jiān)管方向。12.醫(yī)療單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點中，"職責分離"主要針對以下哪類風險？【選項】A.資金挪用風險B.藥品庫存積壓風險C.患者信息泄露風險D.設備采購舞弊風險【參考答案】D【解析】職責分離主要防范因單一人員控制多個環(huán)節(jié)導致的舞弊風險，設備采購涉及預算審批、招標執(zhí)行、驗收付款等環(huán)節(jié)，需嚴格分離采購、驗收、付款崗位。其他選項對應的是存貨管理、信息安全等不同控制重點。13.審計人員評估醫(yī)療單位風險管理有效性時，首要任務是？【選項】A.制定風險應對策略B.建立風險評價模型C.識別潛在風險事項D.評估內(nèi)部控制缺陷【參考答案】C【解析】風險管理流程遵循"識別-評估-應對"邏輯，風險識別是基礎環(huán)節(jié)。醫(yī)療行業(yè)需重點關(guān)注醫(yī)保政策變化、DRG支付偏差等特定風險源，直接跳過識別環(huán)節(jié)會導致評估結(jié)果失真。14.在醫(yī)療審計實施階段，審計組發(fā)現(xiàn)某科室耗材領(lǐng)用記錄缺失，應優(yōu)先采取的審計程序是？【選項】A.調(diào)取財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對B.重新盤點庫存實物C.調(diào)閱領(lǐng)用審批單據(jù)D.向醫(yī)院管理層發(fā)函說明【參考答案】C【解析】原始審批單據(jù)是判斷領(lǐng)用合規(guī)性的核心證據(jù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能存在滯后或人為篡改。醫(yī)療耗材涉及高值易耗品，需結(jié)合審批流程（如醫(yī)囑-領(lǐng)用單-付款單）進行全鏈條核查。15.審計報告指出某三甲醫(yī)院存在"醫(yī)保結(jié)算金額與實際診療量不匹配"問題，該缺陷屬于？【選項】A.內(nèi)部控制缺陷B.經(jīng)濟效率缺陷C.資產(chǎn)管理缺陷D.職業(yè)道德缺陷【參考答案】A【解析】結(jié)算金額異常可能源于審核流程失效（如未核驗電子病歷與結(jié)算清單一致性），屬于內(nèi)部控制失效導致的缺陷。經(jīng)濟效率缺陷通常指資源浪費，資產(chǎn)管理缺陷涉及資產(chǎn)流失。16.審計人員在核查醫(yī)院采購時，發(fā)現(xiàn)某品牌心電監(jiān)護儀單價顯著高于市場價，應重點審查的環(huán)節(jié)是？【選項】A.供應商資質(zhì)審核B.招標文件技術(shù)參數(shù)設定C.采購合同價格條款D.設備驗收使用記錄【參考答案】B【解析】招標文件中技術(shù)參數(shù)范圍直接影響供應商報價，如將"進口原廠設備"與"兼容性設備"參數(shù)混淆，會導致價格虛高。需核查招標文件與采購清單的參數(shù)一致性。17.醫(yī)療單位接受審計時，下列哪項文件不屬于必備的審計證據(jù)？【選項】A.醫(yī)?；鹬С雒骷毐鞡.醫(yī)療設備報廢審批決議C.患者費用結(jié)算原始憑證D.采購項目驗收合格報告【參考答案】B【解析】設備報廢審批決議屬于內(nèi)部控制證據(jù)，但審計重點在于報廢流程合規(guī)性而非審批決議本身。醫(yī)保支出、費用結(jié)算、驗收報告均為直接反映經(jīng)濟活動的原始證據(jù)。18.針對醫(yī)院存在的"藥品未及時盤點導致賬實差異"問題，審計建議應優(yōu)先提出？【選項】A.建立雙人核對制度B.優(yōu)化庫存預警機制C.修訂《藥品管理辦法》D.增加盤點頻次【參考答案】D【解析】高頻次盤點（如周盤點）是解決短期賬實差異的應急措施，修訂制度屬于長效機制。醫(yī)療行業(yè)藥品周轉(zhuǎn)率高，建議結(jié)合"永續(xù)盤存制"實施動態(tài)監(jiān)控。19.審計人員發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院2024年采購的AI輔助診斷設備未納入預算管理，該問題應定性為？【選項】A.財務收支不合規(guī)B.內(nèi)部控制薄弱C.經(jīng)濟決策失誤D.資產(chǎn)管理漏洞【參考答案】B【解析】預算管理屬于內(nèi)部控制要素中的"計劃控制"，設備采購未預算表明預算制定和執(zhí)行機制失效，需完善采購事前審批流程。資產(chǎn)管理漏洞一般指資產(chǎn)流失或閑置。20.在審計醫(yī)療單位醫(yī)保基金使用時，以下哪項屬于實質(zhì)性程序中的穿行測試重點？【選項】A.醫(yī)保醫(yī)師資質(zhì)復核B.患者就診記錄完整性C.醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)權(quán)限設置D.供應商銀行賬戶核查【參考答案】B【解析】穿行測試需驗證醫(yī)?；鹆飨虻恼鎸嵭?，重點檢查"患者就診-生成費用-醫(yī)保結(jié)算"環(huán)節(jié)的原始記錄。選項A屬于控制測試，C屬于系統(tǒng)控制，D屬于采購審計范疇。21.醫(yī)療財務審計中，審計重點通常不包括以下哪項內(nèi)容？【選項】A.醫(yī)保資金使用合規(guī)性B.醫(yī)療設備采購成本合理性C.醫(yī)療機構(gòu)人員薪酬發(fā)放規(guī)范性D.醫(yī)療廣告宣傳法律風險【參考答案】D【解析】醫(yī)療財務審計的核心是資金使用合規(guī)性（A）和采購成本合理性（B），人員薪酬（C）屬于常規(guī)財務審計范圍，但醫(yī)療廣告法律風險（D）屬于專項法律審計范疇，非財務審計重點。22.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，以下哪項屬于控制活動？【選項】A.制定審計計劃B.建立風險預警機制C.醫(yī)療設備使用登記備案D.審計報告撰寫【參考答案】C【解析】控制活動（C）指具體執(zhí)行操作規(guī)范（如設備登記備案），而制定計劃（A）、預警機制（B）屬于控制環(huán)境，撰寫報告（D）屬于監(jiān)督活動，易與控制活動混淆。23.在醫(yī)保資金專項審計中，屬于“虛報費用”違規(guī)類型的是？【選項】A.虛構(gòu)診療項目騙取醫(yī)保B.調(diào)整藥品價格套取醫(yī)保C.沖銷未發(fā)生的醫(yī)療支出D.冗余采購設備虛增成本【參考答案】A【解析】虛報費用（A）指虛構(gòu)服務套取資金，調(diào)整價格（B）屬于虛增費用，沖銷支出（C）涉及賬務處理錯誤，冗余采購（D）屬于采購環(huán)節(jié)違規(guī)，需區(qū)分具體違規(guī)性質(zhì)。24.醫(yī)療項目績效審計實施階段，首要任務是？【選項】A.評估內(nèi)部控制有效性B.收集被審計單位歷史數(shù)據(jù)C.制定初步審計調(diào)整方案D.確定審計資源配置【參考答案】B【解析】實施階段需基于歷史數(shù)據(jù)（B）開展實質(zhì)性程序，評估內(nèi)控（A）屬于計劃階段，調(diào)整方案（C）需在發(fā)現(xiàn)問題后制定，資源配置（D）屬計劃階段任務。25.醫(yī)療設備采購審計中，必須要求提供的文件不包括？【選項】A.招標中標通知書B.設備驗收報告C.使用科室技術(shù)論證書D.供應商資質(zhì)復印件【參考答案】C【解析】驗收報告（B）、供應商資質(zhì)（D）和招標文件（A）是采購審計必備，技術(shù)論證書（C）屬于采購前環(huán)節(jié)，可能未保留或存在舞弊風險，需重點核查。26.醫(yī)療廢棄物管理審計中，以下哪項屬于合規(guī)性審計重點？【選項】A.廢棄物分類標準與國家規(guī)范差異B.處理費用與市場行情偏離程度C.員工培訓覆蓋率與考核記錄D.廢棄物重量與處置記錄匹配性【參考答案】A【解析】合規(guī)性審計關(guān)注是否符合法規(guī)要求（A），費用偏離（B）屬經(jīng)濟性審計，員工培訓（C）屬內(nèi)控審計，重量匹配（D）屬實質(zhì)性程序核查。27.審計風險中，內(nèi)部控制失效屬于？【選項】A.環(huán)境風險B.評估風險C.檢查風險D.持續(xù)經(jīng)營風險【參考答案】C【解析】檢查風險（C）指審計程序未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的可能性，內(nèi)部控制失效直接導致檢查風險上升，易與評估風險（B）混淆。28.醫(yī)療信息化審計中，數(shù)據(jù)完整性驗證的關(guān)鍵指標是？【選項】A.系統(tǒng)響應時間B.數(shù)據(jù)備份頻率C.系統(tǒng)權(quán)限分配合理性D.數(shù)據(jù)字段唯一性【參考答案】D【解析】數(shù)據(jù)字段唯一性（D）是防止重復錄入的核心，響應時間（A）屬系統(tǒng)性能審計，備份頻率（B）屬安全性審計，權(quán)限分配（C）屬內(nèi)控審計。29.醫(yī)療項目績效評價中，以下哪項屬于經(jīng)濟性指標？【選項】A.項目完成時間達標率B.患者滿意度調(diào)查得分C.設備投資回報率D.病種治愈率【參考答案】C【解析】經(jīng)濟性指標（C）關(guān)注資金使用效率，完成時間（A）屬效率性，滿意度（B）屬社會效益，治愈率（D）屬質(zhì)量性指標。30.審計報告結(jié)論中，必須包含的內(nèi)容是？【選項】A.審計人員專業(yè)資質(zhì)說明B.被審計單位整改承諾書C.審計發(fā)現(xiàn)問題與建議D.審計項目經(jīng)費明細【參考答案】C【解析】審計報告核心為問題與建議（C），資質(zhì)說明（A）屬附件，整改承諾（B）需在后續(xù)跟蹤中落實，經(jīng)費明細（D）屬管理信息。31.醫(yī)療設備采購審計中，若預算執(zhí)行率未達到85%，通常表明存在什么問題？【選項】A.設備采購流程不規(guī)范B.預算編制存在主觀性偏差C.設備使用率低于預期D.預算執(zhí)行率未達審計標準【參考答案】D【解析】醫(yī)療設備采購審計要求預算執(zhí)行率需≥85%，低于此標準即違反《醫(yī)療設備管理辦法》第12條，屬于預算管理漏洞。選項D直接對應審計標準，選項A、C為執(zhí)行環(huán)節(jié)問題，B涉及編制質(zhì)量，均非核心審計指標。32.藥品庫存審計中，近效期藥品占比超過多少時需啟動預警機制？【選項】A.5%B.10%C.15%D.20%【參考答案】A【解析】根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)藥品管理辦法》第28條，近效期（有效期≤6個月）藥品占比超5%即觸發(fā)預警，需重新采購或調(diào)整庫存。選項A符合監(jiān)管要求，B、C、D為常見干擾項，對應不同行業(yè)通用標準。33.審計發(fā)現(xiàn)醫(yī)?；疬`規(guī)使用后，審計機構(gòu)應首先采取什么措施？【選項】A.立即追回資金B(yǎng).書面通知被審計單位C.報送主管部門備案D.調(diào)整年度預算分配【參考答案】A【解析】《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第35條規(guī)定，審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金須在5個工作日內(nèi)啟動追回程序。選項A為法定強制措施，B、C、D屬后續(xù)處理環(huán)節(jié)，順序錯誤。34.內(nèi)部審計流程中，確定審計范圍和重點的階段屬于哪個環(huán)節(jié)？【選項】A.計劃階段B.實施階段C.報告階段D.整改階段【參考答案】A【解析】審計流程遵循計劃-實施-報告-整改四階段制，計劃階段需制定審計方案、確定范圍和重點。選項A對應審計準則第210號，B、C、D屬后續(xù)流程。35.審計報告結(jié)論性意見中，"審計意見類型"應包含哪些內(nèi)容？【選項】A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.整改建議【參考答案】A【解析】審計報告結(jié)論性意見僅包含無保留意見、保留意見、否定意見三種法定類型，整改建議屬于處理階段內(nèi)容。選項D不符合審計報告結(jié)構(gòu)，易與后續(xù)處理混淆。二、多選題（共35題）1.根據(jù)《醫(yī)療單位內(nèi)部控制規(guī)范》，醫(yī)療機構(gòu)在采購單價超過5萬元的醫(yī)療設備時，必須采取的內(nèi)部控制措施包括（）?！具x項】A.內(nèi)部比價確定合理價格B.通過公開招標采購C.實行“三重一大”決策制度D.設備使用科室直接指定供應商【參考答案】B、C【解析】1.**選項B**：單價超過5萬元的醫(yī)療設備必須通過公開招標采購，符合《政府采購法》及醫(yī)療行業(yè)規(guī)定，可有效避免利益輸送。2.**選項C**：“三重一大”決策制度（重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作）是核心內(nèi)控措施，需經(jīng)集體決策并留下書面記錄。3.**選項A**：內(nèi)部比價雖可輔助比價，但無法替代公開招標的法定程序，易滋生暗箱操作。4.**選項D**：直接指定供應商違反采購公平性原則，屬于高風險行為。2.醫(yī)療審計中，醫(yī)?；鹗褂帽O(jiān)管的典型風險點包括（）?！具x項】A.醫(yī)保定點機構(gòu)虛報診療費用B.醫(yī)保目錄外藥品違規(guī)使用C.醫(yī)療設備采購價格虛高D.醫(yī)保資金被挪作職工福利【參考答案】A、B、D【解析】1.**選項A**：虛報診療費用是醫(yī)?；鹆魇У闹饕溃Ｒ娪趥卧觳v或重復收費。2.**選項B**：醫(yī)保目錄外藥品違規(guī)使用需通過特殊審批，否則屬于資金濫用。3.**選項D**：挪用醫(yī)保資金用于非醫(yī)療用途（如職工福利）違反財經(jīng)紀律。4.**選項C**：設備采購價格虛高雖屬審計重點，但屬于采購環(huán)節(jié)風險，而非醫(yī)保使用監(jiān)管直接風險。3.在審計醫(yī)療單位資產(chǎn)負債表時，需重點關(guān)注的項目包括（）?！具x項】A.應收醫(yī)療款B.長期待攤費用C.固定資產(chǎn)折舊計提D.預付供應商款項【參考答案】A、D【解析】1.**選項A**：應收醫(yī)療款可能因壞賬或虛增收入導致資產(chǎn)虛高。2.**選項D**：預付供應商款項若未及時結(jié)算，可能涉及違規(guī)資金占用。3.**選項B**：長期待攤費用需核查是否攤銷合理，但非資產(chǎn)負債表審計核心。4.**選項C**：固定資產(chǎn)折舊計提合規(guī)性雖需審計，但屬于資產(chǎn)質(zhì)量專項檢查范疇。4.醫(yī)療單位內(nèi)部審計人員開展存貨審計時，應重點核查（）?！具x項】A.藥品有效期管理記錄B.高值耗材出入庫單據(jù)C.醫(yī)療設備維護臺賬D.醫(yī)護人員排班表【參考答案】A、B【解析】1.**選項A**：藥品有效期管理直接影響資產(chǎn)安全性，過期藥品可能造成損失或法律風險。2.**選項B**：高值耗材（如心臟支架）的出入庫需嚴格核查，防止虛增或挪用。3.**選項C**：設備維護臺賬屬于運營管理范疇，與存貨審計關(guān)聯(lián)度較低。4.**選項D**：排班表與存貨審計無直接關(guān)聯(lián)。5.審計醫(yī)療單位往來款項時，需特別關(guān)注（）的風險。【選項】A.應付賬款賬齡超過3年B.應收賬款與銷售部門人員比例失衡C.預付賬款余額超過年度采購預算50%D.應收票據(jù)背書次數(shù)超過2次【參考答案】A、C、D【解析】1.**選項A**：長期未清理的應付賬款可能涉及供應商虛開發(fā)票或關(guān)聯(lián)交易。2.**選項C**：預付賬款超預算50%可能被用于違規(guī)資金鏈。3.**選項D**：票據(jù)多次背書易被用于非法融資或洗錢。4.**選項B**：人員比例失衡雖需關(guān)注，但非審計重點指標。6.醫(yī)療單位固定資產(chǎn)審計中，需重點核查（）的折舊方法是否符合行業(yè)規(guī)范?！具x項】A.高值手術(shù)設備B.辦公桌椅C.醫(yī)用信息系統(tǒng)軟件D.病房裝修【參考答案】A、D【解析】1.**選項A**：高值手術(shù)設備（如MRI）需按工作量或使用年限計提折舊。2.**選項D**：裝修費用通常按耐用年限（如5-10年）分攤。3.**選項B**：辦公家具按直線法折舊即可，無需特殊核查。4.**選項C**：軟件通常按開發(fā)成本或受益期攤銷，而非固定資產(chǎn)折舊。7.審計醫(yī)療單位收入確認時，需重點核查（）的合規(guī)性?！具x項】A.會員預繳款分攤?cè)氘斊谑杖隑.醫(yī)保統(tǒng)籌基金墊付金額C.醫(yī)保目錄外自費項目單獨計價D.醫(yī)保報銷與自費比例匹配【參考答案】A、C、D【解析】1.**選項A**：預繳款需在服務提供后分攤，不得提前確認收入。2.**選項C**：目錄外項目需單獨列示，避免混淆醫(yī)保合規(guī)性。3.**選項D**：自費比例需與醫(yī)保結(jié)算單一致，防止虛增收入。4.**選項B**：醫(yī)保墊付屬于資金流，與收入確認時點無關(guān)。8.在審計醫(yī)療單位支出時，需重點核查（）的合規(guī)性?！具x項】A.公益性項目支出與預算偏離超過10%B.醫(yī)療人員加班費計提基數(shù)超標C.醫(yī)療設備維修外包合同金額低于市場價30%D.醫(yī)?；鸾Y(jié)余資金用于設備采購【參考答案】A、C、D【解析】1.**選項A**：偏離超過10%需核查是否因政策調(diào)整或違規(guī)支出。2.**選項C**：維修合同低于市場價30%可能涉及利益輸送。3.**選項D**：醫(yī)保結(jié)余資金不得用于非醫(yī)療支出。4.**選項B**：加班費基數(shù)需符合勞動法，但非審計重點。9.醫(yī)療單位內(nèi)部控制評價中，需重點評估（）的缺失風險?！具x項】A.醫(yī)?；鹗褂脤徟鷻?quán)限B.高值耗材使用雙人核對制度C.財務人員與采購人員崗位分離D.醫(yī)療設備報廢處置流程【參考答案】A、B、D【解析】1.**選項A**：醫(yī)保基金審批需分級授權(quán)，避免越權(quán)操作。2.**選項B**：高值耗材需雙人核對出入庫記錄，防止虛增。3.**選項D**：設備報廢需嚴格審批，防止資產(chǎn)流失或違規(guī)處置。4.**選項C**：崗位分離是基礎控制，但非高風險環(huán)節(jié)。10.審計醫(yī)療單位政府采購時，需重點核查（）的合規(guī)性?！具x項】A.招標文件未明確技術(shù)參數(shù)B.評標委員會專家?guī)斐槿∮涗汣.合同履行與招標文件一致D.供應商資質(zhì)證書有效期【參考答案】A、B、C【解析】1.**選項A**：技術(shù)參數(shù)不明確可能導致廢標或違規(guī)變更。2.**選項B**：專家?guī)斐槿⌒栌涗泜洳椋苊饫骊P(guān)聯(lián)。3.**選項C**：合同條款與招標文件不符可能構(gòu)成圍標證據(jù)。4.**選項D**：資質(zhì)證書有效期雖需核查，但屬于常規(guī)程序。11.醫(yī)療項目專項審計中，審計人員應重點關(guān)注的環(huán)節(jié)包括（）【選項】A.項目預算編制的合規(guī)性審查B.項目執(zhí)行階段的進度與成本控制C.項目成果驗收的第三方評估報告D.項目檔案的電子化存儲與權(quán)限管理【參考答案】BCD【解析】醫(yī)療項目專項審計需覆蓋全流程，B選項涉及執(zhí)行階段的動態(tài)監(jiān)控，C選項確保成果真實性，D選項關(guān)注檔案管理的安全性。A選項屬于前期審計內(nèi)容，與專項審計的階段性特征不符。12.根據(jù)《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度》，下列關(guān)于醫(yī)療收入確認的表述正確的是（）【選項】A.患者預繳的押金需在服務完成后全額轉(zhuǎn)為收入B.醫(yī)保報銷款項應于到賬后計入當期收入C.藥品銷售收入需在出庫時確認D.醫(yī)療設備租賃收入按合同約定分期確認【參考答案】BCD【解析】B選項符合權(quán)責發(fā)生制原則，C選項遵循存貨流轉(zhuǎn)時點，D選項依據(jù)合同履約進度。A選項錯誤，押金需在服務完成后按實際消費金額確認，余額退還或抵扣其他費用。13.審計發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院存在醫(yī)?；鸾Y(jié)算漏洞，主要涉及（）【選項】A.醫(yī)保目錄外藥品的違規(guī)報銷B.診療項目編碼與實際服務內(nèi)容不符C.醫(yī)保定點零售藥店與醫(yī)院賬務未分離D.醫(yī)保結(jié)算周期超過財政規(guī)定時限【參考答案】ABD【解析】A選項屬于醫(yī)?；鹗褂梅秶浇?，B選項涉及診療行為真實性，D選項違反結(jié)算時效性要求。C選項雖存在風險但屬于機構(gòu)內(nèi)控問題，非直接結(jié)算漏洞。14.醫(yī)療設備采購審計中，重點核查的環(huán)節(jié)不包括（）【選項】A.設備預算與采購計劃的匹配性B.設備驗收時技術(shù)參數(shù)與合同一致性C.設備采購流程中的利益關(guān)聯(lián)方申報D.設備使用后的維修保養(yǎng)成本歸集【參考答案】D【解析】D選項屬于采購后審計范疇，采購環(huán)節(jié)需關(guān)注預算（A）、合同執(zhí)行（B）、廉潔風險（C）。設備維護成本應納入運營審計而非采購審計。15.審計人員核查醫(yī)療科研經(jīng)費使用時，需特別關(guān)注（）【選項】A.科研設備折舊計提比例是否符合行業(yè)標準B.科研材料采購發(fā)票與出入庫單據(jù)的匹配C.科研成果轉(zhuǎn)化收益分配的合規(guī)性D.科研項目結(jié)題報告提交時間的準確性【參考答案】BC【解析】B選項確保采購真實性，C選項涉及資金使用效益。A選項屬于資產(chǎn)賬務處理合規(guī)性，D選項屬于程序性審計內(nèi)容。16.關(guān)于醫(yī)療單位內(nèi)部控制有效性審計，下列哪項屬于高風險領(lǐng)域（）【選項】A.藥劑科藥品盤點頻次與庫存周轉(zhuǎn)率B.醫(yī)保收費員與財務人員崗位分離C.器械科設備采購審批權(quán)限設置D.電子病歷系統(tǒng)日志留存周期【參考答案】A【解析】A選項高庫存周轉(zhuǎn)可能掩蓋舞弊，B選項崗位分離屬基本風控措施，C選項權(quán)限設置屬常規(guī)審計項，D選項日志留存涉及數(shù)據(jù)安全。17.審計報告指出某院存在重復申報醫(yī)保費用問題，根本原因可能包括（）【選項】A.醫(yī)保政策解讀培訓不足B.醫(yī)療記錄與收費系統(tǒng)未同步C.醫(yī)保結(jié)算周期與財務月結(jié)不同步D.醫(yī)療人員對收費規(guī)范執(zhí)行不嚴【參考答案】ABD【解析】A選項導致政策執(zhí)行偏差，B選項造成數(shù)據(jù)不一致，D選項直接引發(fā)違規(guī)操作。C選項屬于流程銜接問題，但非根本性原因。18.醫(yī)療單位接受審計時，電子病歷系統(tǒng)審計重點關(guān)注（）【選項】A.系統(tǒng)服務器物理位置與數(shù)據(jù)備份策略B.病歷錄入與打印操作日志完整性C.病歷歸檔后電子版與紙質(zhì)版一致性D.病歷模板設置是否符合臨床路徑【參考答案】BC【解析】B選項確保操作可追溯，C選項驗證數(shù)據(jù)真實性。A選項屬IT基礎設施審計，D選項屬臨床管理范疇。19.審計發(fā)現(xiàn)某院藥品庫存周轉(zhuǎn)率異常，可能引發(fā)的財務風險包括（）【選項】A.存貨跌價準備計提不足B.藥品采購預算與臨床需求脫節(jié)C.藥劑科與財務科對賬周期過長D.醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)與HIS系統(tǒng)未對接【參考答案】AB【解析】A選項導致資產(chǎn)減值損失，B選項造成資金沉淀。C選項屬于流程效率問題，D選項影響醫(yī)保支付效率。20.關(guān)于醫(yī)療單位固定資產(chǎn)審計，下列哪項屬于必查內(nèi)容（）【選項】A.醫(yī)療設備報廢的專家評估報告B.信息化設備軟件許可使用范圍C.醫(yī)用耗材領(lǐng)用登記的電子審批流D.醫(yī)院官網(wǎng)內(nèi)容更新頻率與制度要求【參考答案】A【解析】A選項涉及資產(chǎn)處置合規(guī)性，B選項屬軟件資產(chǎn)審計，C選項為耗材管理審計，D選項屬于宣傳紀律范疇。21.根據(jù)《醫(yī)療審計操作指南（2023版）》，醫(yī)療機構(gòu)在采購單價超過10萬元的醫(yī)療設備時，必須遵循的流程包括（）【選項】A.采購前需經(jīng)三級評審會議集體決策B.必須采用公開招標或邀請招標方式C.需與具備資質(zhì)的第三方簽訂服務協(xié)議D.設備到貨后30日內(nèi)完成驗收審計【參考答案】B、D【解析】選項B符合《政府采購法實施條例》第24條，單價超10萬元必須招標或邀請招標；選項D依據(jù)《醫(yī)療設備管理辦法》第15條，驗收審計需在30日內(nèi)完成。選項A屬于內(nèi)部控制常見誤區(qū)，實際采購流程中三級評審僅適用于預算內(nèi)采購；選項C與設備采購無關(guān)，屬于干擾項。22.醫(yī)療財務審計中，下列屬于收入確認風險點的有（）【選項】A.掛賬收入未及時入賬B.按進度確認政府專項補助C.醫(yī)保結(jié)算時虛報人次D.預收賬款長期掛賬未核銷【參考答案】A、B、C【解析】選項A違反《企業(yè)會計準則第14號——收入》第22條，收入確認需遵循“實質(zhì)重于形式”；選項B符合《政府補助管理辦法》第8條，按進度確認專項補助；選項C涉及醫(yī)保結(jié)算舞弊，虛報人次違反《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第16條；選項D屬于正常業(yè)務場景（如會員預付費），不構(gòu)成風險點。23.審計人員核查醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制缺陷時，下列屬于重大缺陷的是（）【選項】A.未建立醫(yī)療設備報廢評估制度B.采購審批權(quán)限未明確到具體崗位C.預算調(diào)整未按規(guī)定程序報批D.醫(yī)?；鹬С鑫磮?zhí)行雙簽復核【參考答案】C、D【解析】選項C違反《預算法實施條例》第62條，預算調(diào)整需經(jīng)“三重一大”決策；選項D依據(jù)《醫(yī)療審計風險指引（2022）》第5.3條，雙簽復核是醫(yī)保支付核心控制點。選項A、B屬于一般缺陷，前者可通過購買保險規(guī)避，后者可通過制度完善解決。24.根據(jù)《醫(yī)療審計信息化規(guī)范》，下列屬于電子檔案管理要求的有（）【選項】A.電子病歷保存期限不得低于紙質(zhì)檔案B.醫(yī)療影像資料需同步備份至異地冷存儲C.醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)加密存儲需符合國密算法D.電子印章需與公安系統(tǒng)備案綁定【參考答案】A、B、C【解析】選項A依據(jù)《電子病歷應用管理規(guī)范（試行）》第28條，電子檔案保存期限應與紙質(zhì)一致；選項B符合《醫(yī)療數(shù)據(jù)安全管理辦法》第17條，影像資料需異地備份；選項C依據(jù)《信息安全技術(shù)數(shù)據(jù)安全技術(shù)要求》第5.3條，醫(yī)療數(shù)據(jù)加密需國密算法；選項D屬于醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部管理范疇，非審計強制要求。25.在政府性基金收入審計中，下列屬于重點核查內(nèi)容的有（）【選項】A.基金收入是否全額繳入國庫B.賬外資金是否違規(guī)用于基建C.收入核算是否區(qū)分一般基金與專項基金D.預算執(zhí)行進度與項目進度匹配度【參考答案】A、B、C【解析】選項A依據(jù)《預算法》第19條，基金收入須全額繳庫；選項B違反《政府性基金收支管理辦法》第14條，賬外資金不得用于基建；選項C依據(jù)《政府性基金預算管理辦法》第9條，需區(qū)分基金類型核算；選項D屬于績效審計范疇，非收入審計核心內(nèi)容。26.審計人員核查藥品采購時，下列屬于必查項目的有（）【選項】A.供應商藥品注冊證有效性B.采購合同與GSP系統(tǒng)記錄一致性C.藥品效期管理臺賬完整性D.低溫藥品存儲溫度監(jiān)控記錄【參考答案】A、B、C、D【解析】選項A依據(jù)《藥品管理法》第34條，注冊證需合法有效；選項B符合《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》第85條，合同須與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；選項C依據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)藥品管理辦法》第23條，效期臺賬需每日核查；選項D依據(jù)《冷鏈藥品管理規(guī)范》第17條，溫度記錄需連續(xù)30天以上。27.在審計醫(yī)療機構(gòu)科研經(jīng)費時，下列屬于違規(guī)情形的有（）【選項】A.科研設備采購未執(zhí)行政府采購程序B.科研人員勞務費占比超過60%C.科研課題結(jié)余資金用于學術(shù)交流D.科研材料損耗率超過5%【參考答案】A、B、D【解析】選項A違反《政府采購法》第34條，單價超10萬元設備必須招標；選項B依據(jù)《科研經(jīng)費管理辦法》第18條，勞務費占比不得超過60%；選項C符合《科研經(jīng)費結(jié)余管理辦法》第9條，結(jié)余資金可用于學術(shù)交流；選項D依據(jù)《科研經(jīng)費審計指引》第6.2條，損耗率超5%需專項說明。28.根據(jù)《醫(yī)療審計風險等級劃分標準》，下列屬于高風險審計領(lǐng)域的是（）【選項】A.醫(yī)保基金使用合規(guī)性審計B.醫(yī)療設備采購成本審計C.醫(yī)療機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊審計D.醫(yī)療機構(gòu)職稱評審審計【參考答案】A、B【解析】選項A依據(jù)《醫(yī)療保障基金飛行檢查規(guī)則》第5條，醫(yī)?；鹗褂脤俑唢L險領(lǐng)域；選項B依據(jù)《醫(yī)療設備采購審計指引》第3.1條，采購成本審計涉及金額大、舞弊風險高；選項C屬于常規(guī)財務審計，風險等級中等；選項D依據(jù)《職稱評審管理辦法》第22條，屬內(nèi)部控制審計范疇。29.在審計醫(yī)療機構(gòu)的政府補助資金時，下列屬于必查憑證的有（）【選項】A.授權(quán)支付通知書B.貸款合同C.項目驗收報告D.財政部統(tǒng)一制式收據(jù)【參考答案】A、C、D【解析】選項A依據(jù)《政府補助資金管理辦法》第15條，支付需附授權(quán)文件；選項C依據(jù)《政府補助資金績效評價辦法》第12條，需提供項目驗收證明；選項D依據(jù)《財政票據(jù)管理辦法》第28條，收據(jù)須為財政部統(tǒng)一格式；選項B屬于銀行貸款范疇，與政府補助無關(guān)。30.審計醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制體系時，下列屬于控制缺陷的是（）【選項】A.未設置專職內(nèi)審崗位B.醫(yī)保結(jié)算單據(jù)未實行交叉核驗C.藥品采購檔案保存期限為3年D.預算調(diào)整需經(jīng)院長辦公會批準【參考答案】A、B、C【解析】選項A違反《醫(yī)療內(nèi)部控制指引》第7.2條，需設置專職內(nèi)審崗位；選項B依據(jù)《醫(yī)保結(jié)算內(nèi)部控制規(guī)范》第9.3條，單據(jù)需交叉核驗；選項C違反《檔案法實施辦法》第25條，藥品采購檔案應保存10年；選項D符合《預算法實施條例》第62條，預算調(diào)整需經(jīng)院長辦公會批準。31.在審計醫(yī)療機構(gòu)固定資產(chǎn)時，下列屬于必查項目的有（）【選項】A.固定資產(chǎn)折舊計提比例合理性B.固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限是否合規(guī)C.固定資產(chǎn)盤點差異率是否超過3%D.固定資產(chǎn)抵押登記是否完整【參考答案】A、B、C、D【解析】選項A依據(jù)《醫(yī)療財務核算規(guī)范》第45條，需結(jié)合資產(chǎn)使用情況調(diào)整折舊；選項B依據(jù)《醫(yī)療資產(chǎn)管理辦法》第28條，處置需經(jīng)集體決策；選項C依據(jù)《資產(chǎn)清查操作指引》第15條，差異率超3%需專項審計；選項D依據(jù)《醫(yī)療資產(chǎn)抵押管理辦法》第11條，抵押登記需完整備案。32.醫(yī)療機構(gòu)的內(nèi)部控制體系審計中，以下哪些內(nèi)容屬于核心審計要點？【選項】A.醫(yī)療設備采購的供應商資質(zhì)審查流程B.醫(yī)?；鹗褂弥械某坎少弻徟鷻?quán)限C.藥品庫存管理的定期盤點制度D.醫(yī)療服務定價與政府指導價的差異核對【參考答案】ACD【解析】A選項正確：醫(yī)療設備采購需通過供應商資質(zhì)審查和比價談判，防止利益輸送；C選項正確：藥品庫存需定期盤點并建立損耗預警機制；D選項正確：醫(yī)療服務定價需與政府指導價動態(tài)比對，確保合規(guī)性。B選項錯誤：超量采購屬于醫(yī)保基金使用違規(guī)行為，但審計重點在于審批流程而非直接審查采購量。33.根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)財務會計制度》，醫(yī)療項目成本核算中，以下哪些屬于直接成本？【選項】A.醫(yī)護人員工資性支出B.醫(yī)療設備折舊費用C.醫(yī)療材料采購成本D.醫(yī)院管理軟件開發(fā)費用【參考答案】BC【解析】B選項正確：醫(yī)療設備折舊屬于直接成本分攤；C選項正確：醫(yī)療材料采購直接計入服務成本；A選項錯誤：醫(yī)務人員工資性支出屬于期間費用；D選項錯誤：醫(yī)院管理軟件屬于間接費用。34.審計醫(yī)?；鹗褂脮r，以下哪些行為屬于高風險操作？【選項】A.醫(yī)保定點機構(gòu)定期提交費用明細B.醫(yī)療機構(gòu)與醫(yī)保部門共享電子病歷系統(tǒng)C.醫(yī)保報銷人員身份信息人工復核D.醫(yī)?；鸪恋沓^規(guī)定期限【參考答案】CD【解析】C選項正確：人工復核易產(chǎn)生舞弊風險；D選項正確：醫(yī)?；鸪恋沓^3個月需專項審計；A選項錯誤：定期提交是合規(guī)要求；B選項錯誤：系統(tǒng)共享可降低信息不對稱風險。35.醫(yī)療設備信息化審計中，以下哪些技術(shù)手段屬于關(guān)鍵審計工具？【選項】A.區(qū)塊鏈技術(shù)追蹤設備全生命周期B.爬蟲程序抓取第三方評價數(shù)據(jù)C.紅色滲透測試驗證系統(tǒng)安全性D.醫(yī)療器械編碼與醫(yī)保目錄自動比對【參考答案】ACD【解析】A選項正確：區(qū)塊鏈可防篡改設備使用記錄；C選項正確：滲透測試發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞；D選項正確：自動比對防止醫(yī)保目錄外設備報銷；B選項錯誤：爬蟲程序可能違反數(shù)據(jù)隱私法規(guī)。三、判斷題（共30題）1.醫(yī)療機構(gòu)開展內(nèi)部審計時，必須由外部審計機構(gòu)獨立完成?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)內(nèi)部審計工作指引》，內(nèi)部審計機構(gòu)可由本機構(gòu)內(nèi)部人員組成，但需保持獨立性，無需強制要求外部機構(gòu)。若將內(nèi)部審計完全交由外部機構(gòu)完成，可能不符合成本效益原則，且可能影響審計結(jié)果的客觀性。2.醫(yī)療設備采購審計中，審計證據(jù)的充分性主要取決于單份采購合同金額是否超過單位年度預算的5%?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】審計證據(jù)的充分性需結(jié)合采購流程完整性、合同規(guī)范性、價格合理性等多維度綜合判斷，而非單一金額閾值。例如，若單合同金額低于5%但存在圍標串標行為，仍需補充審計證據(jù)。3.在醫(yī)?；饘ｍ棇徲嬛?，審計人員可自行決定對醫(yī)療機構(gòu)近三年的全部財務數(shù)據(jù)進行核查?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》第38條，審計范圍應基于初步調(diào)查結(jié)果確定，且需遵循必要性原則。未經(jīng)批準擴大審計時間跨度或數(shù)據(jù)范圍可能構(gòu)成程序違法。4.審計報告中對重大問題的披露需包含具體金額、發(fā)生時間及直接責任人信息?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《審計機關(guān)審計報告準則》，重大問題披露應包含量化數(shù)據(jù)、時間節(jié)點及責任主體。但若涉及未公開隱私或商業(yè)秘密，可對具體人員姓名進行匿名化處理。5.公立醫(yī)院審計中，藥品庫存價值的審計需重點核查與HIS系統(tǒng)實時數(shù)據(jù)的一致性?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)內(nèi)部控制規(guī)范》，藥品管理需實現(xiàn)"采購-使用-盤點"全流程數(shù)字化，審計時應比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實物庫存，重點關(guān)注系統(tǒng)日志中的異常調(diào)撥記錄。6.審計發(fā)現(xiàn)某科室虛報耗材使用量套取資金，該問題的審計時效性已超過3年，無需處理?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)內(nèi)部審計處理處罰規(guī)定》，涉及醫(yī)?；?、財政資金的舞弊行為追責時效為5年。若審計時效在有效期內(nèi)，應提請主管部門處理并完善內(nèi)控缺陷。7.審計抽樣中，采用PPS（概率比例抽樣）方法時，應優(yōu)先選擇高價值、高風險的審計項目?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】PPS抽樣通過風險權(quán)重自動調(diào)整樣本量，高價值高風險項目會被賦予更高權(quán)重。但抽樣實施前需先進行風險評估，不能簡單"優(yōu)先選擇"高風險項目。8.在審計整改跟蹤中，若被審計單位承諾限期整改但未落實，審計人員可直接處以罰款?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《審計法實施條例》，審計整改屬于行政監(jiān)督范疇，處罰權(quán)屬于衛(wèi)生健康部門等主管部門。審計機關(guān)可向主管部門提出處理建議，但無權(quán)直接處罰。9.審計證據(jù)的適當性要求原始憑證必須保存完整原件。【選項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】《審計準則》允許采用電子憑證、復印件等替代形式，但需確保數(shù)據(jù)來源可靠、保存鏈完整。例如電子發(fā)票需驗證數(shù)字簽名有效性，復印件需加蓋騎縫章確認。10.審計項目計劃編制時，應將70%的審計資源分配給當年重點監(jiān)管領(lǐng)域?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】審計資源配置需遵循"風險導向"原則，根據(jù)審計機關(guān)年度工作計劃、行業(yè)監(jiān)管要求和單位管理需求動態(tài)調(diào)整。70%的硬性比例可能忽視非重點領(lǐng)域的重大風險。11.根據(jù)《醫(yī)療單位內(nèi)部控制規(guī)范》，預付給醫(yī)藥供應商的貨款在貨物尚未到貨時不得確認為資產(chǎn)?！具x項】對【參考答案】√【解析】醫(yī)療單位預付賬款屬于流動負債，需在貨物到貨后才能轉(zhuǎn)為存貨或應付賬款，未到貨時計入其他應付款科目，不能確認為資產(chǎn)。12.審計醫(yī)療機構(gòu)的收入確認時點應遵循“收付實現(xiàn)制”原則?！具x項】×【參考答案】×【解析】醫(yī)療機構(gòu)收入確認適用權(quán)責發(fā)生制，如門診收費在患者就診時確認收入，而非實際收到款項時，收付實現(xiàn)制僅適用于政府補助等特定項目。13.審計發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院將設備維修費用資本化計入固定資產(chǎn)，該行為屬于關(guān)聯(lián)方交易披露違規(guī)。【選項】×【參考答案】×【解析】設備維修費用資本化需符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定的資本化條件，若醫(yī)院與供應商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系但未履行披露義務，則構(gòu)成違規(guī)；若無關(guān)聯(lián)關(guān)系則不涉及披露問題。14.審計程序中，穿行測試僅適用于貨幣資金審計項目?！具x項】×【參考答案】×【解析】穿行測試是審計抽樣方法，適用于各類交易循環(huán)，如醫(yī)療機構(gòu)的藥品采購、患者收費、醫(yī)保結(jié)算等全流程審計，貨幣資金審計需結(jié)合其他程序。15.根據(jù)《預付賬款管理辦法》，預付賬款余額超過當年發(fā)生額的50%時應計提壞賬準備。【選項】√【參考答案】√【解析】該條款適用于一般企業(yè)，但醫(yī)療單位預付賬款通常與藥品采購周期（如季度）匹配，若余額超過當年發(fā)生額50%且無明確回收計劃，需計提壞賬準備。16.審計醫(yī)療設備采購時，比價采購法可完全替代詢價函驗證供應商資質(zhì)?！具x項】×【參考答案】×【解析】比價采購法需結(jié)合公開招標記錄、供應商信用評級等，詢價函僅能驗證單一供應商資質(zhì)，二者需互補使用，不能互相替代。17.醫(yī)療機構(gòu)的政府補助收入在“其他業(yè)務收入”科目核算，無需在資產(chǎn)負債表單獨列示?！具x項】×【參考答案】×【解析】根據(jù)《政府補助會計準則》，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助需通過“遞延收益”科目分攤，與收益相關(guān)的直接計入“其他業(yè)務收入”，但均需在資產(chǎn)