醫(yī)藥公司審計(jì)監(jiān)督管理辦法

一、總則本醫(yī)藥公司審計(jì)監(jiān)督管理辦法旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。本辦法依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的實(shí)際情況制定，遵循獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)原則，對(duì)公司的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行全面監(jiān)督和評(píng)價(jià)。公司致力于打造“專業(yè)、創(chuàng)新、責(zé)任、共贏”的企業(yè)文化，秉持“以患者為中心，提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)藥產(chǎn)品和服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念，在審計(jì)監(jiān)督管理過(guò)程中，將充分體現(xiàn)公司的文化內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)宗旨，注重人文關(guān)懷，保障員工權(quán)益，推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的平衡發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)藥公司全體員工及與公司存在經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客戶。公司內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)員工在開(kāi)展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、履行工作職責(zé)時(shí)，均需接受審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于與公司有業(yè)務(wù)合作的客戶，涉及到公司對(duì)其的審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)，應(yīng)積極配合公司的相關(guān)工作。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)監(jiān)督管理委員會(huì)：作為公司審計(jì)監(jiān)督管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司高層管理人員、獨(dú)立董事等組成。負(fù)責(zé)制定審計(jì)監(jiān)督管理的戰(zhàn)略方針、政策和制度，審批年度審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)督重大審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審議并做出決策。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：獨(dú)立于公司其他業(yè)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)審計(jì)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)制定具體的審計(jì)計(jì)劃和工作方案，開(kāi)展日常的內(nèi)部審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)等，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，保持獨(dú)立性和客觀性。3.各部門(mén)職責(zé)：公司各部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。同時(shí)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)，應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。四、管理內(nèi)容與流程1.財(cái)務(wù)審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益狀況，審查財(cái)務(wù)核算是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定。-審計(jì)流程：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，提前通知被審計(jì)部門(mén)準(zhǔn)備相關(guān)資料。審計(jì)人員通過(guò)查閱賬目、憑證，盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，詢問(wèn)相關(guān)人員等方式開(kāi)展審計(jì)工作，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，經(jīng)審計(jì)監(jiān)督管理委員會(huì)審批后，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況。2.內(nèi)部控制審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性，審查公司在采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、財(cái)務(wù)管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施是否健全，是否得到有效執(zhí)行，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。-審計(jì)流程：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試等方法收集證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，指出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。公司各部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)跟蹤整改效果。3.項(xiàng)目審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：對(duì)公司的重大投資項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目、基建項(xiàng)目等進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，包括項(xiàng)目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段。審查項(xiàng)目資金的使用情況、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目質(zhì)量等是否符合要求。-審計(jì)流程：在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)審，提出審計(jì)意見(jiàn)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況。項(xiàng)目結(jié)束后，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)利-有權(quán)要求被審計(jì)部門(mén)和人員提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等；-有權(quán)檢查被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)，查閱相關(guān)記錄和資產(chǎn)；-有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查、詢問(wèn)，取得證明材料；-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)提出整改意見(jiàn)和建議，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；-對(duì)違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)提出處理建議，報(bào)審計(jì)監(jiān)督管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。2.被審計(jì)部門(mén)和人員的權(quán)利-有權(quán)了解審計(jì)的目的、范圍和程序；-對(duì)審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)和建議有陳述和申辯的權(quán)利；-有權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息予以保密。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的義務(wù)-嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、公司制度和審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正；-保守公司的商業(yè)秘密和審計(jì)過(guò)程中知悉的機(jī)密信息；-對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告，并提出合理的建議；-不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，適應(yīng)公司發(fā)展的需要。4.被審計(jì)部門(mén)和人員的義務(wù)-積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息；-對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并按時(shí)反饋整改情況；-不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法開(kāi)展審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和審計(jì)質(zhì)量。-內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司各部門(mén)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行復(fù)查，確保整改措施得到有效落實(shí)，防止問(wèn)題反彈。-公司鼓勵(lì)員工對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行保護(hù)。2.考核機(jī)制-將審計(jì)監(jiān)督結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較少、整改落實(shí)到位的部門(mén)和個(gè)人，在績(jī)效考核中給予適當(dāng)加分；對(duì)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和個(gè)人，進(jìn)行扣分處理，并與薪酬、晉升等掛鉤。-對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)審計(jì)工作的質(zhì)量、效率、成果等方面的表現(xiàn)，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。七、附則本辦法由公司審計(jì)監(jiān)督管理