公司內(nèi)部審計(jì)管理制度范本第一章總則第一條目的為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，保障公司資產(chǎn)安全和合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》（中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）等法律法規(guī)及公司章程，制定本制度。第二條依據(jù)本制度依據(jù)以下法律法規(guī)及規(guī)范制定：（一）《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例；（二）《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》（中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）；（三）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引；（四）公司《章程》《內(nèi)部控制制度》等內(nèi)部文件。第三條適用范圍本制度適用于公司及所屬全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“公司”）的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第四條基本原則（一）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位及其他職能部門(mén)，直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)；（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)開(kāi)展審計(jì)工作，不受個(gè)人情感、利益或外部壓力影響；（三）公正性原則：審計(jì)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)公平、公正，對(duì)被審計(jì)單位一視同仁；（四）保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息及個(gè)人隱私嚴(yán)格保密；（五）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第五條機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)部”），作為獨(dú)立的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計(jì)工作；（二）審計(jì)部直接向董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，重大事項(xiàng)可直接向董事會(huì)匯報(bào)；（三）審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任免，不得兼任其他部門(mén)負(fù)責(zé)人或與審計(jì)職責(zé)沖突的職務(wù)。第六條人員要求（一）審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、法律、工程或信息技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程；（二）審計(jì)人員應(yīng)取得內(nèi)部審計(jì)資格證書(shū)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師）；（三）審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)聯(lián)；（四）審計(jì)部應(yīng)定期組織審計(jì)人員培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限第七條審計(jì)職責(zé)（一）常規(guī)審計(jì)：對(duì)公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)；（二）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、資金占用、對(duì)外擔(dān)保等專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)；（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議；（四）后續(xù)審計(jì)：檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況；（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司高級(jí)管理人員及子公司負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)；（六）董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條審計(jì)權(quán)限（一）查閱權(quán)：有權(quán)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、會(huì)議記錄等資料；（二）訪談權(quán)：有權(quán)與被審計(jì)單位的管理人員、員工及相關(guān)第三方進(jìn)行訪談，了解情況；（三）取證權(quán)：有權(quán)收集、復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料，拍攝、記錄現(xiàn)場(chǎng)情況；（四）建議權(quán)：有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出完善意見(jiàn)；（五）制止權(quán)：有權(quán)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違規(guī)、違紀(jì)行為，必要時(shí)可提請(qǐng)管理層采取強(qiáng)制措施；（六）報(bào)告權(quán)：有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，反映重大問(wèn)題；（七）配合權(quán)：有權(quán)要求被審計(jì)單位配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的資料，不得阻撓、拒絕。第四章內(nèi)部審計(jì)流程第九條審計(jì)計(jì)劃（一）年度計(jì)劃制定：審計(jì)部應(yīng)于每年第四季度，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及管理層要求，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃；（二）計(jì)劃內(nèi)容：包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、人員分工、預(yù)算等；（三）計(jì)劃審批：年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；（四）計(jì)劃調(diào)整：如遇重大事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)變化，可調(diào)整年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。第十條審計(jì)準(zhǔn)備（一）成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要，成立審計(jì)組，確定組長(zhǎng)及成員，明確職責(zé)分工；（二）制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)方法、程序、時(shí)間安排、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)等；（三）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)組人員及需要準(zhǔn)備的資料；（四）資料收集：審計(jì)組應(yīng)提前收集被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、以往審計(jì)報(bào)告等資料，進(jìn)行初步分析。第十一條審計(jì)實(shí)施（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召開(kāi)首次會(huì)議，說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和要求，聽(tīng)取被審計(jì)單位情況介紹；（二）內(nèi)部控制測(cè)試：對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其有效性，確定審計(jì)重點(diǎn)；（三）收集證據(jù)：通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、分析程序等方法，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)工作底稿；（四）問(wèn)題溝通：審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)情況，確認(rèn)事實(shí)；（五）中期匯報(bào)：重大審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)進(jìn)展情況，及時(shí)解決問(wèn)題。第十二條審計(jì)報(bào)告（一）報(bào)告編制：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告，包括以下內(nèi)容：1.引言：審計(jì)目的、范圍、依據(jù)、時(shí)間及被審計(jì)單位基本情況；2.審計(jì)概況：審計(jì)實(shí)施情況、方法及人員分工；3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：存在的問(wèn)題及具體表現(xiàn)，包括違反法律法規(guī)、內(nèi)部控制缺陷、經(jīng)營(yíng)管理漏洞等；4.審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體、可行的整改建議；5.審計(jì)結(jié)論：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制有效性的總體評(píng)價(jià)。（二）征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出視為無(wú)異議；（三）報(bào)告審批：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位意見(jiàn)修改報(bào)告后，提交審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批；（四）報(bào)告分發(fā)：審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)分發(fā)至被審計(jì)單位、管理層、審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)。第十三條后續(xù)審計(jì)（一）整改要求：被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和期限，報(bào)審計(jì)部備案；（二）跟蹤檢查：審計(jì)部應(yīng)在整改期限屆滿后15個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)整改情況進(jìn)行檢查，評(píng)估整改效果；（三）后續(xù)報(bào)告：審計(jì)部應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)；（四）責(zé)任追究：對(duì)整改不力或拒不整改的單位，審計(jì)部應(yīng)提請(qǐng)管理層追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十四條結(jié)果反饋（一）審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋給被審計(jì)單位，幫助其認(rèn)識(shí)問(wèn)題、分析原因、制定整改措施；（二）管理層應(yīng)定期聽(tīng)取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，了解公司內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理情況，及時(shí)解決重大問(wèn)題。第十五條整改落實(shí)（一）被審計(jì)單位應(yīng)嚴(yán)格按照整改計(jì)劃落實(shí)整改，確保問(wèn)題得到有效解決；（二）審計(jì)部應(yīng)跟蹤整改情況，定期向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)整改進(jìn)展；（三）整改結(jié)果應(yīng)作為被審計(jì)單位績(jī)效考核的重要依據(jù)，與獎(jiǎng)懲掛鉤。第十六條責(zé)任追究（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，管理層應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員責(zé)任，包括批評(píng)教育、降薪、降職、解除勞動(dòng)合同等；（二）對(duì)涉嫌違法犯罪的行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理。第十七條成果轉(zhuǎn)化（一）審計(jì)部應(yīng)總結(jié)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，分析深層次原因，提出完善公司內(nèi)部控制制度和經(jīng)營(yíng)管理的建議；（二）管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)；（三）審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司戰(zhàn)略決策、預(yù)算編制、干部任免的重要參考依據(jù)。第六章監(jiān)督與責(zé)任第十八條對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督（一）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)審計(jì)部的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、后續(xù)審計(jì)的效果；（二）審計(jì)部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告，接受其監(jiān)督和指導(dǎo)；（三）公司員工有權(quán)對(duì)審計(jì)人員的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)調(diào)查處理。第十九條被審計(jì)單位責(zé)任（一）被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的資料，不得隱瞞或偽造資料；（二）被審計(jì)單位不得阻撓、拒絕審計(jì)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員；（三）對(duì)違反上述規(guī)定的單位，審計(jì)部應(yīng)提請(qǐng)管理層給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十條審計(jì)人員責(zé)任（一）審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊；（二）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)流程開(kāi)展工作，確保審計(jì)質(zhì)量；（三）審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密，不得泄露審計(jì)中知悉的公司信息；（四）對(duì)違反上述規(guī)定的審計(jì)人員，審計(jì)部應(yīng)給予批評(píng)教育、調(diào)離