初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫及答案1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會制定；行政法規(guī)是由國務(wù)院制定；行政規(guī)章分為部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.一般法和特別法答案：A解析：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法可分為成文法和不成文法；根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法可分為根本法和普通法；根據(jù)法的內(nèi)容，法可分為實體法和程序法；根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я?，法可分為一般法和特別法。3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力。10周歲以上的未成年人是限制民事行為能力人。不滿10周歲的未成年人是無民事行為能力人。4.下列各項中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.停止侵害B.罰金C.返還財產(chǎn)D.沒收非法財物答案：D解析：行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項A、C屬于民事責(zé)任；選項B屬于刑事責(zé)任。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費答案：D解析：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，選項A錯誤；預(yù)算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金，選項B、C錯誤；預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人答案：A解析：粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。粘單上第一記載人通常是粘單上第一手背書的背書人。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送他人D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC解析：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。選項D，將購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的實木地板B.銷售委托加工的n95口罩C.向零售商批發(fā)卷煙D.零售金銀首飾答案：ACD解析：選項A，實木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項B，n95口罩不屬于消費稅的征稅范圍；選項C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；選項D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出（非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD解析：選項A，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅；選項C，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅；選項B、D，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。11.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.出售閑置廠房收入400萬元B.理財產(chǎn)品收益30萬元C.股息收益270萬元D.銷售貨物收入4300萬元答案：ABD解析：選項C，從直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益，屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項A、B、D均應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（2）甲公司下列折舊費用中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元B.未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元C.已投入使用的機器設(shè)備折舊費50萬元D.未投入使用的廠房折舊費80萬元答案：ACD解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。所以未投入使用的機械設(shè)備折舊費10萬元不得扣除，選項B錯誤；已投入使用的運輸設(shè)備、機器設(shè)備以及未投入使用的廠房的折舊費準(zhǔn)予扣除，選項A、C、D正確。（3）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）。A.18.4萬元B.18萬元C.30萬元D.12.4萬元答案：B解析：銷售（營業(yè)）收入為4300萬元。業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=4300×5‰=21.5（萬元），18萬元＜21.5萬元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元。（4）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.72萬元B.50萬元C.60萬元D.70萬元答案：B解析：公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，50萬元＜72萬元，所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是50萬元。12.2019年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P銀行申領(lǐng)一張借記卡。2019年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金，2019年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù)：收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支付勞務(wù)費4萬元、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。已知：各賬戶存款余額充足。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）王某在P銀行申請開立甲公司基本存款賬戶的下列事項中，正確的是（）。A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議B.填寫開戶申請書C.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章答案：ABCD解析：開立基本存款賬戶，需要法定代表人或單位負(fù)責(zé)人代表單位與銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，填寫開戶申請書，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章，同時向銀行出具營業(yè)執(zhí)照正本等相關(guān)證明文件。所以選項A、B、C、D均正確。（2）王某使用其個人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.在ATM機上一次性提取現(xiàn)金5萬元B.購買P銀行理財產(chǎn)品10萬元C.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元D.在商場刷卡消費1萬元答案：BD解析：借記卡持卡人每卡每日累計從ATM機取款不得超過2萬元，選項A錯誤；借記卡可以辦理存現(xiàn)、取現(xiàn)、消費、購買理財產(chǎn)品等業(yè)務(wù)，但不得將單位款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶，選項C錯誤；選項B、D屬于借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)。（3）甲公司通過Q銀行開立的單位人民幣卡賬戶，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.提取現(xiàn)金1萬元B.支付勞務(wù)費4萬元C.支付原材料采購款6萬元D.存入現(xiàn)金貨款2萬元答案：BC解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，選項A、D錯誤；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支，選項B、C正確。（4）下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）。A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元B.可以從甲公司P銀行基本存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元C.可以支付勞務(wù)費4萬元D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元答案：BC解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，選項A、D錯誤；選項B、C符合單位人民幣卡賬戶的使用規(guī)定。13.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費5.65萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元答案：ABCD解析：一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。所以選項A、B、C、D均應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格。（2）甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.63（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（萬元）答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率），關(guān)稅完稅價格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），組成計稅價格=（245+24.5）÷（1-15%），應(yīng)繳納消費稅稅額=（245+24.5）÷（1-15%）×15%=50.33（萬元）。所以選項C正確。（3）甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（萬元）答案：B解析：委托加工應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率），應(yīng)代收代繳消費稅稅額=（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）。所以選項B正確。（4）甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅