2025年稅務(wù)師考試模擬試卷：增值稅申報(bào)與籌劃考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.13萬(wàn)元B.10.7萬(wàn)元C.12.79萬(wàn)元D.9.23萬(wàn)元2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物送達(dá)銀行的當(dāng)天3.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為50萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.1.5萬(wàn)元B.1.45萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.35萬(wàn)元4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣5.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.1.3萬(wàn)元B.1.27萬(wàn)元C.1.23萬(wàn)元D.1.19萬(wàn)元6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是：A.出口貨物適用零稅率，但是需要繳納增值稅B.出口貨物適用零稅率，但是不需要繳納增值稅C.出口貨物適用免稅政策，但是需要繳納增值稅D.出口貨物適用免稅政策，但是不需要繳納增值稅7.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為80萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.10.4萬(wàn)元B.10.24萬(wàn)元C.9.92萬(wàn)元D.9.76萬(wàn)元8.下列關(guān)于增值稅留抵稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.留抵稅額是指納稅人本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的部分B.留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C.留抵稅額可以退還給納稅人D.留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)為36個(gè)月9.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為20萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.0.6萬(wàn)元B.0.58萬(wàn)元C.0.5萬(wàn)元D.0.45萬(wàn)元10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章B.增值稅專用發(fā)票可以開(kāi)具電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)11.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額為2萬(wàn)元，那么該納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.2萬(wàn)元B.1.9萬(wàn)元C.1.8萬(wàn)元D.1.7萬(wàn)元12.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但是可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策B.一般納稅人適用13%的增值稅稅率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.出口貨物適用零稅率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策13.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為60萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.7.8萬(wàn)元B.7.56萬(wàn)元C.7.28萬(wàn)元D.7.04萬(wàn)元14.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人需要按月申報(bào)繳納增值稅B.增值稅納稅人需要按季申報(bào)繳納增值稅C.增值稅納稅人需要按次申報(bào)繳納增值稅D.增值稅納稅人需要按年申報(bào)繳納增值稅15.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為30萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.0.9萬(wàn)元B.0.87萬(wàn)元C.0.8萬(wàn)元D.0.72萬(wàn)元16.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的說(shuō)法，正確的是：A.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出17.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為9%，那么該納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.4.5萬(wàn)元B.4.35萬(wàn)元C.4.2萬(wàn)元D.4.05萬(wàn)元18.下列關(guān)于增值稅稅收違法行為處罰的說(shuō)法，正確的是：A.虛開(kāi)發(fā)票的，處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款B.未按規(guī)定申報(bào)納稅的，處未申報(bào)稅款50%以下的罰款C.拒不繳納罰款的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是19.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為90萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.11.7萬(wàn)元B.11.54萬(wàn)元C.11.28萬(wàn)元D.11.02萬(wàn)元20.下列關(guān)于增值稅留抵稅額退稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.留抵稅額退稅需要滿足一定的條件B.留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.留抵稅額退稅可以立即到賬D.留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月21.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為40萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.1.2萬(wàn)元B.1.16萬(wàn)元C.1.08萬(wàn)元D.1萬(wàn)元22.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章B.增值稅專用發(fā)票可以開(kāi)具電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年D.以上都是23.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額為3萬(wàn)元，那么該納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.3萬(wàn)元B.2.9萬(wàn)元C.2.8萬(wàn)元D.2.7萬(wàn)元24.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但是可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策B.一般納稅人適用13%的增值稅稅率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.出口貨物適用零稅率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但是不可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策25.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為70萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，那么該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額是多少？A.9.1萬(wàn)元B.9.01萬(wàn)元C.8.7萬(wàn)元D.8.5萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些行為屬于增值稅虛開(kāi)發(fā)票？A.為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B.為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票C.讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票D.轉(zhuǎn)讓、倒賣發(fā)票2.下列哪些項(xiàng)目可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.免稅項(xiàng)目3.下列哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利D.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)4.下列哪些是增值稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物送達(dá)銀行的當(dāng)天5.下列哪些是增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策？A.適用3%的增值稅征收率B.可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.出口貨物適用零稅率D.可以享受留抵稅額退稅政策6.下列哪些是增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？A.適用13%的增值稅稅率B.可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.出口貨物適用零稅率D.可以享受留抵稅額退稅政策7.下列哪些是增值稅專用發(fā)票的管理要求？A.需要加蓋發(fā)票專用章B.可以開(kāi)具電子發(fā)票C.保存期限為5年D.開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)8.下列哪些是增值稅納稅申報(bào)的要求？A.按月申報(bào)繳納增值稅B.按季申報(bào)繳納增值稅C.按次申報(bào)繳納增值稅D.按年申報(bào)繳納增值稅9.下列哪些是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的要求？A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣10.下列哪些是增值稅出口退稅的要求？A.出口貨物適用零稅率B.出口貨物不需要繳納增值稅C.出口貨物需要辦理退稅手續(xù)D.出口貨物可以享受免稅政策11.下列哪些是增值稅留抵稅額退稅的要求？A.留抵稅額退稅需要滿足一定的條件B.留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.留抵稅額退稅可以立即到賬D.留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月12.下列哪些是增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰？A.處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款B.沒(méi)收違法所得C.情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任D.責(zé)令限期改正13.下列哪些是增值稅專用發(fā)票的管理要求？A.需要加蓋發(fā)票專用章B.可以開(kāi)具電子發(fā)票C.保存期限為5年D.開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)14.下列哪些是增值稅納稅申報(bào)的要求？A.按月申報(bào)繳納增值稅B.按季申報(bào)繳納增值稅C.按次申報(bào)繳納增值稅D.按年申報(bào)繳納增值稅15.下列哪些是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的要求？A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣16.下列哪些是增值稅出口退稅的要求？A.出口貨物適用零稅率B.出口貨物不需要繳納增值稅C.出口貨物需要辦理退稅手續(xù)D.出口貨物可以享受免稅政策17.下列哪些是增值稅留抵稅額退稅的要求？A.留抵稅額退稅需要滿足一定的條件B.留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.留抵稅額退稅可以立即到賬D.留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月18.下列哪些是增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰？A.處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款B.沒(méi)收違法所得C.情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任D.責(zé)令限期改正19.下列哪些是增值稅專用發(fā)票的管理要求？A.需要加蓋發(fā)票專用章B.可以開(kāi)具電子發(fā)票C.保存期限為5年D.開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)20.下列哪些是增值稅納稅申報(bào)的要求？A.按月申報(bào)繳納增值稅B.按季申報(bào)繳納增值稅C.按次申報(bào)繳納增值稅D.按年申報(bào)繳納增值稅三、判斷題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整?！?.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，無(wú)論用于何種用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣?！?.增值稅專用發(fā)票的保存期限為3年?！?.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅申報(bào)繳納時(shí)間相同?！?.增值稅留抵稅額可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！?.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。×7.出口貨物適用零稅率，不需要繳納增值稅，也不需要辦理退稅手續(xù)?！?.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開(kāi)具。×9.增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為0，也需要申報(bào)繳納增值稅?！?0.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為0，不需要申報(bào)繳納增值稅?！?1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。×12.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等多種方式進(jìn)行?！?3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)。√14.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得了增值稅專用發(fā)票，無(wú)論用于何種用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣?！?5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但是可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。√16.增值稅出口退稅是指將出口貨物已經(jīng)繳納的增值稅退還給出口企業(yè)?！?7.增值稅留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。√18.增值稅虛開(kāi)發(fā)票的，處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款?！?9.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章。√20.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等多種方式進(jìn)行?！趟?、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定主要包括：采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物送達(dá)銀行的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。應(yīng)稅服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為提供服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)銷售完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定主要包括：購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。此外，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，需要符合一定的條件才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如發(fā)票必須是合法的、真實(shí)的，且在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證。3.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的規(guī)定。增值稅出口退稅的規(guī)定主要包括：出口貨物適用零稅率，但是不需要繳納增值稅；出口貨物需要辦理退稅手續(xù)，退稅額為出口貨物已經(jīng)繳納的增值稅；出口貨物退稅需要滿足一定的條件，如出口貨物必須是真正的出口貨物，且出口企業(yè)必須具備一定的資質(zhì)；出口退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月。4.簡(jiǎn)述增值稅留抵稅額退稅的規(guī)定。增值稅留抵稅額退稅的規(guī)定主要包括：留抵稅額退稅需要滿足一定的條件，如留抵稅額必須是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等產(chǎn)生的，且留抵稅額必須是因?yàn)榧{稅人在申報(bào)時(shí)未抵扣完而形成的；留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月；留抵稅額退稅可以立即到賬，但是需要一定的時(shí)間進(jìn)行審核和處理。5.簡(jiǎn)述增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰規(guī)定。增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰規(guī)定主要包括：虛開(kāi)發(fā)票的，處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任；沒(méi)收違法所得；責(zé)令限期改正。虛開(kāi)發(fā)票行為不僅會(huì)受到經(jīng)濟(jì)處罰，還可能面臨刑事責(zé)任，因此納稅人必須嚴(yán)格遵守增值稅發(fā)票管理規(guī)定，不得虛開(kāi)發(fā)票。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，適用的增值稅稅率為13%，銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=100×13%=13萬(wàn)元。2.C解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天，而非貨物發(fā)出或收款。3.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為3%，銷售額為50萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=50×3%=1.5萬(wàn)元。4.B解析：購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而非可以抵扣。5.A解析：購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬(wàn)元。6.B解析：出口貨物適用零稅率，即不需要繳納增值稅，而非適用免稅政策。7.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，銷售額為80萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=80×13%=10.4萬(wàn)元。8.C解析：留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但不能立即退還，結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)為36個(gè)月，而非可以退還。9.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為3%，銷售額為20萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=20×3%=0.6萬(wàn)元。10.B解析：增值稅專用發(fā)票可以開(kāi)具電子發(fā)票，而非不可以。11.A解析：購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2萬(wàn)元，可以直接抵扣2萬(wàn)元。12.A解析：小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。13.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，銷售額為60萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=60×13%=7.8萬(wàn)元。14.C解析：采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而非按次申報(bào)。15.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為3%，銷售額為30萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=30×3%=0.9萬(wàn)元。16.C解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而非可以抵扣。17.A解析：購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，不含稅價(jià)格為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為9%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%=4.5萬(wàn)元。18.D解析：以上都是增值稅稅收違法行為處罰的規(guī)定，包括虛開(kāi)發(fā)票、未按規(guī)定申報(bào)納稅、拒不繳納罰款等情形。19.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，銷售額為90萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=90×13%=11.7萬(wàn)元。20.C解析：留抵稅額退稅不可以立即到賬，需要一定的時(shí)間進(jìn)行審核和處理，而非可以立即到賬。21.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為3%，銷售額為40萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=40×3%=1.2萬(wàn)元。22.D解析：增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章，可以開(kāi)具電子發(fā)票，保存期限為5年，開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)，以上都是管理要求。23.A解析：購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3萬(wàn)元，可以直接抵扣3萬(wàn)元。24.A解析：小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。25.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為13%，銷售額為70萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=70×13%=9.1萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、C、D解析：虛開(kāi)發(fā)票包括為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、轉(zhuǎn)讓、倒賣發(fā)票等行為。2.A、B解析：增值稅專用發(fā)票可以用于銷售貨物、提供服務(wù)，但不可用于出口貨物或免稅項(xiàng)目。3.A、C解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目或集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而非可以抵扣。4.B、C、D解析：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物送達(dá)銀行的當(dāng)天。5.A、B、C解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，出口貨物適用零稅率，可以享受留抵稅額退稅政策。6.A、C、D解析：增值稅一般納稅人適用13%的增值稅稅率，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，出口貨物適用零稅率，可以享受留抵稅額退稅政策。7.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括需要加蓋發(fā)票專用章、可以開(kāi)具電子發(fā)票、保存期限為5年、開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)。8.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)的要求包括按月申報(bào)繳納增值稅、按季申報(bào)繳納增值稅、按次申報(bào)繳納增值稅、按年申報(bào)繳納增值稅。9.A、D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的要求包括購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。10.A、B、C解析：增值稅出口退稅的要求包括出口貨物適用零稅率、出口貨物不需要繳納增值稅、出口貨物需要辦理退稅手續(xù)。11.A、B、D解析：增值稅留抵稅額退稅的要求包括留抵稅額退稅需要滿足一定的條件、留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月。12.A、B、C、D解析：增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰規(guī)定包括處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款、沒(méi)收違法所得、情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任、責(zé)令限期改正。13.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括需要加蓋發(fā)票專用章、可以開(kāi)具電子發(fā)票、保存期限為5年、開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)。14.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)的要求包括按月申報(bào)繳納增值稅、按季申報(bào)繳納增值稅、按次申報(bào)繳納增值稅、按年申報(bào)繳納增值稅。15.A、D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的要求包括購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。16.A、B、C解析：增值稅出口退稅的要求包括出口貨物適用零稅率、出口貨物不需要繳納增值稅、出口貨物需要辦理退稅手續(xù)。17.A、B、D解析：增值稅留抵稅額退稅的要求包括留抵稅額退稅需要滿足一定的條件、留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年的6月和12月。18.A、B、C、D解析：增值稅虛開(kāi)發(fā)票的處罰規(guī)定包括處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款、沒(méi)收違法所得、情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任、責(zé)令限期改正。19.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括需要加蓋發(fā)票專用章、可以開(kāi)具電子發(fā)票、保存期限為5年、開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)。20.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)的要求包括按月申報(bào)繳納增值稅、按季申報(bào)繳納增值稅、按次申報(bào)繳納增值稅、按年申報(bào)繳納增值稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，如3%的征收率一般不予變動(dòng)。2.×解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目或集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而非可以抵扣。3.×解析：增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年，而非3年。4.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅申報(bào)繳納時(shí)間不同，申報(bào)繳納時(shí)間通常在次月15日前，而納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)銷售方式確定。5.×解析：增值稅留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)為36個(gè)月，而非無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。6.×解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，也可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如減免稅等。7.×解析：出口貨物適用零稅率，不需要繳納增值稅，但需要辦理退稅手續(xù)，以退還已經(jīng)繳納的增值稅。8.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由具備資質(zhì)的納稅人開(kāi)具，非任何單位和個(gè)人都可以開(kāi)具。9.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期銷售額為0，不需要申報(bào)繳納增值稅。10.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，當(dāng)期銷售額為0，不需要申報(bào)繳納增值稅。11.×解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)，而非做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。12.√解析：增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等多種方式進(jìn)行。13.√解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具當(dāng)月的次月15日內(nèi)。14.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票，如果用于免稅項(xiàng)目或集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。15.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。16.√解析：增值稅出口退稅是指將出口貨物已經(jīng)繳納的增值稅退還給出口企業(yè)。17.√解析：增值稅留抵稅額退稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。18.√解析：增值稅虛開(kāi)發(fā)票的，處虛開(kāi)稅款5倍以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任。19.√解析：增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章。20.√解析：增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等多種方式進(jìn)行。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定主要包括：采取直接收