2025年審計(jì)師考試內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.合理性原則B.完整性原則C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則D.責(zé)任明確原則2.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的基本要素？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.資產(chǎn)保護(hù)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪項(xiàng)不是組織文化的重要組成部分？（）A.誠信正直B.責(zé)任感C.高效執(zhí)行D.財(cái)務(wù)目標(biāo)4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性B.確定審計(jì)對(duì)象和范圍C.提出改進(jìn)建議D.直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施5.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟？（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.保障資產(chǎn)安全B.提高運(yùn)營效率C.遵守法律法規(guī)D.最大化財(cái)務(wù)利潤7.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制措施的基本類型？（）A.機(jī)械控制B.人為控制C.技術(shù)控制D.管理控制8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性9.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受10.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪項(xiàng)不是信息與溝通的基本要素？（）A.信息質(zhì)量B.溝通渠道C.溝通頻率D.溝通對(duì)象11.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職責(zé)分離的基本原則？（）A.職責(zé)分明B.職責(zé)交叉C.職責(zé)互補(bǔ)D.職責(zé)獨(dú)立12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.檢查B.詢問C.觀察與訪談D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估13.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法？（）A.流程分析B.事件調(diào)查C.案例研究D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣14.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的基本要素？（）A.領(lǐng)導(dǎo)層承諾B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.財(cái)務(wù)目標(biāo)15.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的基本原則？（）A.合理性B.完整性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性17.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受18.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪項(xiàng)不是信息與溝通的基本要素？（）A.信息質(zhì)量B.溝通渠道C.溝通頻率D.溝通對(duì)象19.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職責(zé)分離的基本原則？（）A.職責(zé)分明B.職責(zé)交叉C.職責(zé)互補(bǔ)D.職責(zé)獨(dú)立20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.檢查B.詢問C.觀察與訪談D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估21.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法？（）A.流程分析B.事件調(diào)查C.案例研究D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣22.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的基本要素？（）A.領(lǐng)導(dǎo)層承諾B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.財(cái)務(wù)目標(biāo)23.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的基本原則？（）A.合理性B.完整性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向24.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性25.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受二、多項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題2分，共50分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或未選均無分。）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？（）A.合理性原則B.完整性原則C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則D.責(zé)任明確原則E.效率性原則2.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，控制活動(dòng)的基本要素包括哪些？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.資產(chǎn)保護(hù)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.信息與溝通3.內(nèi)部控制環(huán)境中，組織文化的重要組成部分包括哪些？（）A.誠信正直B.責(zé)任感C.高效執(zhí)行D.財(cái)務(wù)目標(biāo)E.領(lǐng)導(dǎo)層承諾4.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括哪些？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性B.確定審計(jì)對(duì)象和范圍C.提出改進(jìn)建議D.直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施E.監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施5.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括哪些？（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控6.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？（）A.保障資產(chǎn)安全B.提高運(yùn)營效率C.遵守法律法規(guī)D.最大化財(cái)務(wù)利潤E.促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展7.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，控制措施的基本類型包括哪些？（）A.機(jī)械控制B.人為控制C.技術(shù)控制D.管理控制E.風(fēng)險(xiǎn)控制8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.可行性9.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括哪些？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留10.內(nèi)部控制環(huán)境中，信息與溝通的基本要素包括哪些？（）A.信息質(zhì)量B.溝通渠道C.溝通頻率D.溝通對(duì)象E.溝通效果11.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，職責(zé)分離的基本原則包括哪些？（）A.職責(zé)分明B.職責(zé)交叉C.職責(zé)互補(bǔ)D.職責(zé)獨(dú)立E.職責(zé)協(xié)調(diào)12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括哪些？（）A.檢查B.詢問C.觀察與訪談D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.流程分析13.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括哪些？（）A.流程分析B.事件調(diào)查C.案例研究D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣E.風(fēng)險(xiǎn)清單14.內(nèi)部控制環(huán)境中，控制環(huán)境的基本要素包括哪些？（）A.領(lǐng)導(dǎo)層承諾B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.財(cái)務(wù)目標(biāo)E.內(nèi)部審計(jì)15.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，控制活動(dòng)的基本原則包括哪些？（）A.合理性B.完整性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向E.效率性16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.可行性17.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括哪些？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留18.內(nèi)部控制環(huán)境中，信息與溝通的基本要素包括哪些？（）A.信息質(zhì)量B.溝通渠道C.溝通頻率D.溝通對(duì)象E.溝通效果19.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，職責(zé)分離的基本原則包括哪些？（）A.職責(zé)分明B.職責(zé)交叉C.職責(zé)互補(bǔ)D.職責(zé)獨(dú)立E.職責(zé)協(xié)調(diào)20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括哪些？（）A.檢查B.詢問C.觀察與訪談D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.流程分析21.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括哪些？（）A.流程分析B.事件調(diào)查C.案例研究D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣E.風(fēng)險(xiǎn)清單22.內(nèi)部控制環(huán)境中，控制環(huán)境的基本要素包括哪些？（）A.領(lǐng)導(dǎo)層承諾B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.財(cái)務(wù)目標(biāo)E.內(nèi)部審計(jì)23.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，控制活動(dòng)的基本原則包括哪些？（）A.合理性B.完整性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向E.效率性24.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？（）A.合理性B.效率性C.合法性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.可行性25.在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括哪些？（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留三、判斷題（本大題共25小題，每小題1分，共25分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部的管理制度，與風(fēng)險(xiǎn)管理沒有直接關(guān)系。（）2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基本要素，但不是最重要的要素。（）3.職責(zé)分離可以通過合理的崗位設(shè)置和權(quán)限分配來實(shí)現(xiàn)。（）4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，但不需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（）5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要是為了檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)可靠。（）6.信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素，但不是控制活動(dòng)。（）7.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略只有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種。（）8.內(nèi)部審計(jì)可以直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施，以改善內(nèi)部控制的有效性。（）9.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合。（）10.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，但兩者沒有必然聯(lián)系。（）11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是合法性和合理性，但不需要考慮效率性。（）12.職責(zé)分離的基本原則是職責(zé)分明、相互制約，但不需要考慮效率。（）13.信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要考慮信息質(zhì)量。（）14.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。（）15.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施，但不需要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。（）16.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要考慮企業(yè)的具體情況。（）17.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，但不需要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）18.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問和觀察與訪談，但不需要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）19.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查和案例研究，但不需要風(fēng)險(xiǎn)矩陣。（）20.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要考慮領(lǐng)導(dǎo)層的承諾。（）21.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要考慮職責(zé)分離。（）22.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受，但不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)自留。（）23.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是合法性和合理性，但不需要考慮效率性。（）24.信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素，但不需要考慮溝通渠道。（）25.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，但兩者沒有必然聯(lián)系。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則及其在實(shí)際工作中的應(yīng)用。2.闡述風(fēng)險(xiǎn)管理過程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟，并說明每一步的重要性。3.描述內(nèi)部控制環(huán)境中控制環(huán)境的基本要素，并說明其對(duì)內(nèi)部控制的重要性。4.解釋控制活動(dòng)的基本要素，并舉例說明如何在實(shí)際工作中應(yīng)用這些要素。5.分析信息與溝通在內(nèi)部控制中的重要作用，并舉例說明如何有效進(jìn)行信息與溝通。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、完整性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和責(zé)任明確原則。合理性原則是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況，具有合理性和可行性。完整性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保沒有重大遺漏。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。責(zé)任明確原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)明確各崗位和人員的職責(zé)，確保責(zé)任到人。財(cái)務(wù)目標(biāo)不是內(nèi)部控制環(huán)境中的基本原則。2.D解析：控制活動(dòng)的基本要素包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、資產(chǎn)保護(hù)、信息與溝通。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是控制活動(dòng)的基本要素，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟之一。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。3.D解析：組織文化的重要組成部分包括誠信正直、責(zé)任感、高效執(zhí)行和領(lǐng)導(dǎo)層承諾。財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是組織文化的重要組成部分。組織文化是指企業(yè)在長期發(fā)展過程中形成的共同價(jià)值觀、行為規(guī)范和思維方式，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要影響。4.D解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性、確定審計(jì)對(duì)象和范圍、提出改進(jìn)建議和監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施。直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，而不是直接執(zhí)行。5.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。6.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營效率、遵守法律法規(guī)和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。最大化財(cái)務(wù)利潤不是內(nèi)部控制的目標(biāo)，雖然內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，但最大化財(cái)務(wù)利潤不是其直接目標(biāo)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)，保障資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。7.A解析：控制措施的基本類型包括機(jī)械控制、人為控制、技術(shù)控制和管理控制。風(fēng)險(xiǎn)控制不是控制措施的基本類型，風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，通過采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。控制措施的基本類型是根據(jù)控制手段的不同進(jìn)行分類的。8.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。9.A解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。10.E解析：信息與溝通的基本要素包括信息質(zhì)量、溝通渠道、溝通頻率、溝通對(duì)象和溝通效果。溝通對(duì)象不是信息與溝通的基本要素，溝通對(duì)象是指信息傳遞的對(duì)象，而不是信息與溝通的基本要素。信息與溝通的基本要素是確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)人員。11.B解析：職責(zé)分離的基本原則包括職責(zé)分明、職責(zé)互補(bǔ)和職責(zé)獨(dú)立。職責(zé)交叉不是職責(zé)分離的基本原則，職責(zé)交叉會(huì)導(dǎo)致職責(zé)不清，增加風(fēng)險(xiǎn)。職責(zé)分離的基本原則是確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清。12.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括檢查、詢問、觀察與訪談和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。流程分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問、觀察與訪談，通過這些方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。13.D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)清單是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本工具，但不是基本方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是通過流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。14.D解析：控制環(huán)境的基本要素包括領(lǐng)導(dǎo)層承諾、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)目標(biāo)不是控制環(huán)境的基本要素，財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是控制環(huán)境的基本要素。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。15.A解析：控制活動(dòng)的基本原則包括合理性、完整性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。效率性不是控制活動(dòng)的基本原則?？刂苹顒?dòng)的基本原則是根據(jù)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行分類的。16.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。17.A解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。18.E解析：信息與溝通的基本要素包括信息質(zhì)量、溝通渠道、溝通頻率、溝通對(duì)象和溝通效果。溝通效果不是信息與溝通的基本要素，溝通效果是信息與溝通的結(jié)果，而不是基本要素。信息與溝通的基本要素是確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)人員。19.B解析：職責(zé)分離的基本原則包括職責(zé)分明、職責(zé)互補(bǔ)和職責(zé)獨(dú)立。職責(zé)交叉不是職責(zé)分離的基本原則，職責(zé)交叉會(huì)導(dǎo)致職責(zé)不清，增加風(fēng)險(xiǎn)。職責(zé)分離的基本原則是確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清。20.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括檢查、詢問、觀察與訪談和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。流程分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問、觀察與訪談，通過這些方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。21.D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)清單是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本工具，但不是基本方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是通過流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。22.D解析：控制環(huán)境的基本要素包括領(lǐng)導(dǎo)層承諾、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)目標(biāo)不是控制環(huán)境的基本要素，財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是控制環(huán)境的基本要素?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。23.A解析：控制活動(dòng)的基本原則包括合理性、完整性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。效率性不是控制活動(dòng)的基本原則?？刂苹顒?dòng)的基本原則是根據(jù)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行分類的。24.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。25.A解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、完整性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和責(zé)任明確原則。合理性原則是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況，具有合理性和可行性。完整性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保沒有重大遺漏。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。責(zé)任明確原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)明確各崗位和人員的職責(zé)，確保責(zé)任到人。2.A、B、C、E解析：控制活動(dòng)的基本要素包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、資產(chǎn)保護(hù)、信息與溝通。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是控制活動(dòng)的基本要素，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟之一。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。3.A、B、C、E解析：組織文化的重要組成部分包括誠信正直、責(zé)任感、高效執(zhí)行和領(lǐng)導(dǎo)層承諾。財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是組織文化的重要組成部分。組織文化是指企業(yè)在長期發(fā)展過程中形成的共同價(jià)值觀、行為規(guī)范和思維方式，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要影響。4.A、B、C、E解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性、確定審計(jì)對(duì)象和范圍、提出改進(jìn)建議和監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施。直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，而不是直接執(zhí)行。5.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。6.A、B、C、E解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營效率、遵守法律法規(guī)和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。最大化財(cái)務(wù)利潤不是內(nèi)部控制的目標(biāo)，雖然內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，但最大化財(cái)務(wù)利潤不是其直接目標(biāo)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)，保障資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。7.A、B、C、D解析：控制措施的基本類型包括機(jī)械控制、人為控制、技術(shù)控制和管理控制。風(fēng)險(xiǎn)控制不是控制措施的基本類型，風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，通過采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響?？刂拼胧┑幕绢愋褪歉鶕?jù)控制手段的不同進(jìn)行分類的。8.A、B、C、E解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。9.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。10.A、B、C、D、E解析：信息與溝通的基本要素包括信息質(zhì)量、溝通渠道、溝通頻率、溝通對(duì)象和溝通效果。溝通效果是信息與溝通的重要方面，但不是基本要素。信息與溝通的基本要素是確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)人員。11.A、C、D解析：職責(zé)分離的基本原則包括職責(zé)分明、職責(zé)互補(bǔ)和職責(zé)獨(dú)立。職責(zé)交叉不是職責(zé)分離的基本原則，職責(zé)交叉會(huì)導(dǎo)致職責(zé)不清，增加風(fēng)險(xiǎn)。職責(zé)分離的基本原則是確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清。12.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括檢查、詢問、觀察與訪談和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。流程分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問、觀察與訪談，通過這些方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。13.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)清單是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本工具，但不是基本方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是通過流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。14.A、B、C、E解析：控制環(huán)境的基本要素包括領(lǐng)導(dǎo)層承諾、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)目標(biāo)不是控制環(huán)境的基本要素，財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是控制環(huán)境的基本要素。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。15.A、B、C、D解析：控制活動(dòng)的基本原則包括合理性、完整性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。效率性不是控制活動(dòng)的基本原則?？刂苹顒?dòng)的基本原則是根據(jù)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行分類的。16.A、B、C、E解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。17.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。18.A、B、C、D、E解析：信息與溝通的基本要素包括信息質(zhì)量、溝通渠道、溝通頻率、溝通對(duì)象和溝通效果。溝通效果是信息與溝通的重要方面，但不是基本要素。信息與溝通的基本要素是確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)人員。19.A、C、D解析：職責(zé)分離的基本原則包括職責(zé)分明、職責(zé)互補(bǔ)和職責(zé)獨(dú)立。職責(zé)交叉不是職責(zé)分離的基本原則，職責(zé)交叉會(huì)導(dǎo)致職責(zé)不清，增加風(fēng)險(xiǎn)。職責(zé)分離的基本原則是確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清。20.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法包括檢查、詢問、觀察與訪談和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。流程分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問、觀察與訪談，通過這些方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。21.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)清單是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本工具，但不是基本方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是通過流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。22.A、B、C、E解析：控制環(huán)境的基本要素包括領(lǐng)導(dǎo)層承諾、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)目標(biāo)不是控制環(huán)境的基本要素，財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，不是控制環(huán)境的基本要素?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。23.A、B、C、D解析：控制活動(dòng)的基本原則包括合理性、完整性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。效率性不是控制活動(dòng)的基本原則。控制活動(dòng)的基本原則是根據(jù)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行分類的。24.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括合理性、效率性、合法性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)性不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合理、高效、合法和可行，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。25.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)部的管理制度，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面的內(nèi)容。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有直接關(guān)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，通過設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制措施，可以有效降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。2.×解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基本要素，也是最重要的要素之一。控制環(huán)境包括領(lǐng)導(dǎo)層的承諾、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的有效性提供保障。3.√解析：職責(zé)分離可以通過合理的崗位設(shè)置和權(quán)限分配來實(shí)現(xiàn)。職責(zé)分離的基本原則是確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清。通過合理的崗位設(shè)置和權(quán)限分配，可以有效實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離，降低風(fēng)險(xiǎn)。4.×解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要考慮企業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，確保內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，而不是為了檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)可靠。雖然內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以間接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性，但其主要目標(biāo)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。6.×解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素，也是控制活動(dòng)的基本要素之一。信息與溝通的基本要素包括信息質(zhì)量、溝通渠道、溝通頻率、溝通對(duì)象和溝通效果，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。7.×解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，風(fēng)險(xiǎn)減輕是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，風(fēng)險(xiǎn)接受是指接受風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。8.×解析：內(nèi)部審計(jì)不能直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，而不是直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施。內(nèi)部審計(jì)可以通過提出改進(jìn)建議，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制。9.×解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，需要與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合。控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施。10.×解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，兩者有必然聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制的效率。11.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是合法性和合理性，同時(shí)也要考慮效率性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不僅要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否合法、合理，還要評(píng)價(jià)其效率，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。12.×解析：職責(zé)分離的基本原則是職責(zé)分明、相互制約，同時(shí)也要考慮效率。職責(zé)分離不僅要確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約，還要考慮效率，避免職責(zé)交叉和職責(zé)不清導(dǎo)致效率低下。13.×解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素，需要考慮信息質(zhì)量。信息質(zhì)量是信息與溝通的重要方面，信息質(zhì)量的高低直接影響內(nèi)部控制的有效性。14.√解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，風(fēng)險(xiǎn)減輕是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，風(fēng)險(xiǎn)接受是指接受風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。15.×解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施，同時(shí)也要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。16.×解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，需要考慮企業(yè)的具體情況?？刂苹顒?dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況，具有合理性和可行性，并根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整。17.×解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，還要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。18.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本方法是檢查、詢問、觀察與訪談，同時(shí)也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不僅要通過檢查、詢問、觀察與訪談等方法進(jìn)行，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保內(nèi)部控制能夠有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。19.×解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法包括流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣，同時(shí)也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)清單分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅要通過流程分析、事件調(diào)查、案例研究和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法進(jìn)行，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)清單分析，全面識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。20.×解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基本要素，需要考慮領(lǐng)導(dǎo)層的承諾。領(lǐng)導(dǎo)層的承諾是控制環(huán)境的重要組成部分，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有重要影響。領(lǐng)導(dǎo)層的承諾包括對(duì)內(nèi)部控制的重視和支持，為內(nèi)部控制的有效性提供保障。21.×解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素，需要與職責(zé)分離相結(jié)合。控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)基于職責(zé)分離的原則，確保各崗位和人員的職責(zé)明確，相互制約。22.√解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過避免從事有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，但不是唯一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。23.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是合法性和合理性，同時(shí)也要考慮效率性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)