嘉定稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

答案：D

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.以上都是

答案：D

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：C

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

D.煙草制品

答案：D

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

8.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

答案：D

9.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

A.銷(xiāo)售額不同

B.稅率不同

C.計(jì)稅方法不同

D.以上都是

答案：D

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

B.收入總額減去免稅收入和各項(xiàng)扣除

C.收入總額減去不征稅收入和各項(xiàng)扣除

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.銷(xiāo)售服務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.以上都是

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

答案：ABCD

4.以下哪些不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.罰款支出

B.贊助支出

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

答案：ABCD

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.出口貨物

D.政府補(bǔ)貼

答案：ABC

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

答案：ABC

9.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

A.銷(xiāo)售額不同

B.稅率不同

C.計(jì)稅方法不同

D.以上都是

答案：ABCD

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

B.收入總額減去免稅收入和各項(xiàng)扣除

C.收入總額減去不征稅收入和各項(xiàng)扣除

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入

答案：A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是相同的。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.罰款支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括車(chē)輛購(gòu)置稅。（錯(cuò)）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括煙草制品。（錯(cuò)）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對(duì)）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括偶然所得。（對(duì)）

9.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，不征稅收入和免稅收入是相同的。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等。

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

答案：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷(xiāo)售額的不同、稅率的不同以及計(jì)稅方法的不同。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是按照收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額