站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共2頁(yè)哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒(méi)有明顯變化，但銷售業(yè)績(jī)?cè)谀昴┯酗@著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒(méi)有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評(píng)估可能不充分，導(dǎo)致未來(lái)收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，以下哪種說(shuō)法是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.關(guān)聯(lián)方交易通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此審計(jì)人員可以忽略對(duì)其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性、合法性和公允性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.被審計(jì)單位對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注3、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力4、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注B.只要被審計(jì)單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需進(jìn)一步審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和一致性，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并確定是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于不重要的會(huì)計(jì)政策變更，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露5、審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，它具有重要的決策參考價(jià)值。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)C.如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.只要財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，無(wú)論錯(cuò)報(bào)的金額大小和性質(zhì)嚴(yán)重程度如何6、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲(chǔ)了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對(duì)用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊7、在審計(jì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，由于課程種類繁多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費(fèi)政策，但企業(yè)對(duì)退費(fèi)的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費(fèi)時(shí)就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費(fèi)的可能性B.對(duì)于已退費(fèi)的課程，未及時(shí)沖減相應(yīng)的收入C.退費(fèi)金額的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)8、在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)用到分析程序。假設(shè)您在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價(jià)提高C.銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷售占比增加D.以上原因都有可能9、在對(duì)一家上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師首先應(yīng)該采取的行動(dòng)？（）A.要求公司調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格，使其符合市場(chǎng)公允價(jià)格B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問(wèn)題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購(gòu)其他公司獲得無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過(guò)收購(gòu)其他公司，獲得了有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)C.對(duì)現(xiàn)有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值11、審計(jì)師在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭(zhēng)議，一些貸款客戶的信用評(píng)級(jí)在近期出現(xiàn)下降，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評(píng)估抵押物的價(jià)值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評(píng)級(jí)下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量12、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門(mén)之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門(mén)之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意將工資費(fèi)用在不同部門(mén)之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門(mén)的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤13、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對(duì)于折舊方法的變更，審計(jì)人員需要檢查其是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟⒃谪?cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露C.審計(jì)人員可以通過(guò)重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，驗(yàn)證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更14、在審計(jì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)法，不正確的是（）A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)B.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的理解C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段可以提及可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是審計(jì)報(bào)告的必備要素，每一份審計(jì)報(bào)告都應(yīng)當(dāng)包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段15、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否足以支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持力度就越大16、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期借款的利率明顯高于同期市場(chǎng)利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評(píng)估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會(huì)對(duì)產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)故意為之D.以上都是18、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。假設(shè)一家上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)，以下哪種審計(jì)意見(jiàn)類型可能會(huì)被出具？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)19、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算較為復(fù)雜，部分研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集存在混淆，同時(shí)，政府對(duì)該企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r(shí)，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費(fèi)用的核算，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策要求B.分析政府補(bǔ)貼政策變化對(duì)企業(yè)研發(fā)投入和財(cái)務(wù)狀況的影響C.評(píng)估企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理策略和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的效率D.綜合考慮研發(fā)費(fèi)用、補(bǔ)貼政策和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等因素，全面評(píng)估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?0、審計(jì)人員在審查企業(yè)的投資活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動(dòng)較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高B.被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定C.會(huì)計(jì)核算方法不一致D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)承諾和補(bǔ)償安排對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。包括承諾的實(shí)現(xiàn)情況、補(bǔ)償?shù)挠?jì)算和會(huì)計(jì)處理。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。包括計(jì)劃的條款、會(huì)計(jì)處理和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行審計(jì)關(guān)注。包括社會(huì)責(zé)任履行的評(píng)價(jià)和披露的恰當(dāng)性。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的金融資產(chǎn)分類和重分類的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)。5、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素和評(píng)價(jià)方法，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的測(cè)試。同時(shí)，討論信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如技術(shù)復(fù)雜性和數(shù)據(jù)安全性等，并提出應(yīng)對(duì)策略。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了外幣業(yè)務(wù)，但匯率折算和外幣賬戶的核算存在錯(cuò)誤。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何核實(shí)？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)程序。2、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型進(jìn)行了更新，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新模型在數(shù)據(jù)采集和參數(shù)設(shè)置方面存在缺陷。請(qǐng)分析信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型缺陷可能帶來(lái)的問(wèn)題，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出改進(jìn)建議。3、（本題5分）一家運(yùn)輸企業(yè)在車輛維修費(fèi)用的核算上存在混亂，部分維修支出未合理區(qū)分資本化和費(fèi)用化，影響了資產(chǎn)價(jià)值和當(dāng)期利潤(rùn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法。請(qǐng)分析車輛維修費(fèi)用核算不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范維修費(fèi)用的處理。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在將費(fèi)用性支出資本化的情況，例如將研發(fā)過(guò)程中的日常管理費(fèi)用計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn)的成本。請(qǐng)分析這種錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。5、（本題5分）