2025年稅務(wù)師考試增值稅科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，下列表述正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得申請一般納稅人資格認(rèn)定B.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.某商貿(mào)企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.13萬元B.3萬元C.23萬元D.10萬元3.下列項(xiàng)目中，不計入增值稅銷售額的是（）。A.銷售貨物時收取的包裝物租金B(yǎng).提供貨物運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)C.銷售商品時收取的延期付款利息D.出租固定資產(chǎn)收取的租金4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.某企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為50萬元，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.6.5萬元B.5萬元C.3.25萬元D.0萬元6.下列項(xiàng)目中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個人銷售貨物B.出口貨物C.提供餐飲服務(wù)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.部分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例8.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.26萬元B.46萬元C.20萬元D.0萬元9.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是10.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為10萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.3萬元B.0.9萬元C.1.3萬元D.3萬元11.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為100萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.13萬元B.10萬元C.7萬元D.0萬元12.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物13.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為30萬元，該固定資產(chǎn)原值50萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.3.9萬元B.2.7萬元C.1.8萬元D.0萬元14.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為150萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.19.5萬元B.39.5萬元C.20萬元D.0萬元15.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出租固定資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是16.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.6萬元B.1.8萬元C.3萬元D.6萬元17.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為200萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.26萬元B.20萬元C.14萬元D.0萬元18.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物19.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為40萬元，該固定資產(chǎn)原值60萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.5.2萬元B.3.6萬元C.2.4萬元D.0萬元20.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為250萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.32.5萬元B.52.5萬元C.35萬元D.0萬元21.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅行為的是（）。A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.提供咨詢服務(wù)C.銷售免稅貨物D.出租固定資產(chǎn)22.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.9萬元B.2.7萬元C.4.5萬元D.9萬元23.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為300萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.39萬元B.30萬元C.21萬元D.0萬元24.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物25.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為50萬元，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.6.5萬元B.4.5萬元C.3.25萬元D.0萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）26.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人不得申請一般納稅人資格認(rèn)定B.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額27.某商貿(mào)企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為150萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.13萬元B.3萬元C.23萬元D.10萬元28.下列項(xiàng)目中，不計入增值稅銷售額的是（）。A.銷售貨物時收取的包裝物租金B(yǎng).提供貨物運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)C.銷售商品時收取的延期付款利息D.出租固定資產(chǎn)收取的租金29.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%30.某企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為60萬元，該固定資產(chǎn)原值90萬元，已計提折舊30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.7.8萬元B.5.4萬元C.3.6萬元D.0萬元31.下列項(xiàng)目中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個人銷售貨物B.出口貨物C.提供餐飲服務(wù)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)32.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.部分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例33.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.26萬元B.46萬元C.20萬元D.0萬元34.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是35.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為10萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.3萬元B.0.9萬元C.1.3萬元D.3萬元36.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為100萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.13萬元B.10萬元C.7萬元D.0萬元37.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物38.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為30萬元，該固定資產(chǎn)原值50萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.3.9萬元B.2.7萬元C.1.8萬元D.0萬元39.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為150萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.19.5萬元B.39.5萬元C.20萬元D.0萬元40.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出租固定資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是41.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.6萬元B.1.8萬元C.3萬元D.6萬元42.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為200萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.26萬元B.20萬元C.14萬元D.0萬元43.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物44.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為40萬元，該固定資產(chǎn)原值60萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.5.2萬元B.3.6萬元C.2.4萬元D.0萬元45.某企業(yè)銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為250萬元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.32.5萬元B.52.5萬元C.35萬元D.0萬元46.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅行為的是（）。A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.提供咨詢服務(wù)C.銷售免稅貨物D.出租固定資產(chǎn)47.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.0.9萬元B.2.7萬元C.4.5萬元D.9萬元48.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為300萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.39萬元B.30萬元C.21萬元D.0萬元49.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.向其他企業(yè)銷售貨物50.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為50萬元，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊30萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）。A.6.5萬元B.4.5萬元C.3.25萬元D.0萬元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷對錯，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）51.小規(guī)模納稅人不得申請一般納稅人資格認(rèn)定。52.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。53.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人。54.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。55.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價高于原值的，應(yīng)全額繳納增值稅。56.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，銷售額為10萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為0.3萬元。57.某企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為100萬元，稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。58.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價低于原值的，免稅。59.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。60.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價為30萬元，該固定資產(chǎn)原值50萬元，已計提折舊20萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為0萬元。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）61.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。62.解釋什么是增值稅視同銷售行為。63.說明增值稅一般納稅人如何計算應(yīng)納增值稅額。64.列舉三種可以開具增值稅專用發(fā)票的情形。65.簡述增值稅免稅貨物的概念及其范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人，這個選項(xiàng)是正確的。小規(guī)模納稅人雖然可以申請認(rèn)定一般納稅人資格，但并非必須；一般納稅人也可以在符合條件的情況下選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，因此選項(xiàng)A和B都不正確。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，但并非所有情況下都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，因此選項(xiàng)D不正確。2.答案：B解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元。因此選項(xiàng)B是正確的。3.答案：A解析：銷售貨物時收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用，需要計入銷售額中征稅，因此不計入增值稅銷售額的選項(xiàng)不正確。其他選項(xiàng)如運(yùn)費(fèi)、延期付款利息和租金都屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要計入銷售額中征稅。4.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是根據(jù)國家稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收率，因此選項(xiàng)D是正確的。其他選項(xiàng)如13%、9%和6%都是一般納稅人適用的稅率，不適用于小規(guī)模納稅人。5.答案：C解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=50萬元×3%=1.5萬元。因此選項(xiàng)C是正確的。6.答案：D解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的特殊情形，因此選項(xiàng)D是正確的。其他選項(xiàng)如向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供餐飲服務(wù)和出口貨物都不需要開具增值稅專用發(fā)票。7.答案：B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得抵扣的情形，因此選項(xiàng)B是正確的。其他選項(xiàng)如用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-30萬元=26萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。9.答案：D解析：將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)集體福利、無償贈送他人和分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為，因此以上都是正確的。10.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=10萬元×3%=0.3萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。11.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。12.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。13.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=30萬元×3%=0.9萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。14.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬元×13%-20萬元=19.5萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。15.答案：D解析：提供餐飲服務(wù)、出租固定資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此以上都是正確的。16.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=20萬元×3%=0.6萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。17.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200萬元×13%=26萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。18.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。19.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=40萬元×3%=1.2萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。20.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=250萬元×13%-35萬元=32.5萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。21.答案：C解析：銷售免稅貨物屬于增值稅免稅行為，這是根據(jù)稅法規(guī)定的免稅情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)和出租固定資產(chǎn)都不屬于免稅行為。22.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=30萬元×3%=0.9萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。23.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300萬元×13%=39萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。24.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。25.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=50萬元×3%=1.5萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析26.答案：C、D解析：企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人，這是正確的。小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定一般納稅人資格，因此選項(xiàng)A不正確。一般納稅人可以在符合條件的情況下選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，因此選項(xiàng)B不正確。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是正確的。27.答案：A、C解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬元×13%-20萬元=13萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為23萬元，因此選項(xiàng)C也是正確的。28.答案：A解析：銷售貨物時收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用，需要計入銷售額中征稅，因此不計入增值稅銷售額的選項(xiàng)不正確。其他選項(xiàng)如提供貨物運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、銷售商品時收取的延期付款利息和出租固定資產(chǎn)收取的租金都屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要計入銷售額中征稅。29.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是根據(jù)國家稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收率，因此選項(xiàng)D是正確的。其他選項(xiàng)如13%、9%和6%都是一般納稅人適用的稅率，不適用于小規(guī)模納稅人。30.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=60萬元×3%=1.8萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。31.答案：D解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的特殊情形，因此選項(xiàng)D是正確的。其他選項(xiàng)如向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供餐飲服務(wù)和出口貨物都不需要開具增值稅專用發(fā)票。32.答案：B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得抵扣的情形，因此選項(xiàng)B是正確的。其他選項(xiàng)如用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。33.答案：A、C解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-30萬元=26萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為46萬元，因此選項(xiàng)C也是正確的。34.答案：D解析：將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)集體福利、無償贈送他人和分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為，因此以上都是正確的。35.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=10萬元×3%=0.3萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。36.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。37.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。38.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=30萬元×3%=0.9萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。39.答案：A、C解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬元×13%-20萬元=19.5萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為39.5萬元，因此選項(xiàng)C也是正確的。40.答案：D解析：提供餐飲服務(wù)、出租固定資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此以上都是正確的。41.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=20萬元×3%=0.6萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。42.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200萬元×13%=26萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。43.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。44.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=40萬元×3%=1.2萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。45.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=250萬元×13%-35萬元=32.5萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。46.答案：C解析：銷售免稅貨物屬于增值稅免稅行為，這是根據(jù)稅法規(guī)定的免稅情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)和出租固定資產(chǎn)都不屬于免稅行為。47.答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=30萬元×3%=0.9萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。48.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300萬元×13%=39萬元。因此選項(xiàng)A是正確的。49.答案：C解析：向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，這是根據(jù)稅法規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的情形，因此選項(xiàng)C是正確的。其他選項(xiàng)如向一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他企業(yè)銷售貨物都可以開具增值稅專用發(fā)票。50.答案：D解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=售價×適用稅率=50萬元×3%=1.5萬元。因此選項(xiàng)D是正確的。三、判斷題答案及解析51.答案：×解析：小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定一般納稅人資格，因此選項(xiàng)不正確。52.答案：×解析：一般納稅人可以在符合條件的情況下選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，因此選項(xiàng)不正確。53.答案：√解析：企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以自愿選擇不認(rèn)定為一般納稅人，這是正確的。54.答案：√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅