2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）A.企業(yè)銷售商品的收入B.企業(yè)提供勞務(wù)的收入C.企業(yè)出租無形資產(chǎn)的收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金收入3.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除范圍（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.稅金支出D.資本性支出6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要還原為不含稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出C.彌補(bǔ)以前年度虧損D.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入（）A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的是（）A.贊助支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.稅金支出D.資本性支出12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要還原為不含稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出C.彌補(bǔ)以前年度虧損D.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入（）A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的是（）A.贊助支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.稅金支出D.資本性支出18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要還原為不含稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出C.彌補(bǔ)以前年度虧損D.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入（）A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.接受捐贈(zèng)收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）A.贊助支出B.資本性支出C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.稅金支出D.資本性支出5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要還原為不含稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出C.彌補(bǔ)以前年度虧損D.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入（）A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的是（）A.贊助支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.稅金支出D.資本性支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，沒有優(yōu)惠政策。（×）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，都可以在稅前扣除。（×）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，接受捐贈(zèng)收入需要還原為不含稅收入。（×）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金支出的14%。（√）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（√）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（√）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。（√）8.企業(yè)發(fā)生的資本性支出，可以在稅前扣除。（×）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入需要還原為不含稅收入。（×）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，只要真實(shí)、合法，都可以在稅前扣除。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法主要是通過收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、稅金支出等。這些支出需要符合相關(guān)稅法規(guī)定，才能在稅前扣除。3.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入。企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益、接受捐贈(zèng)收入等。這些收入在一定條件下可以免征企業(yè)所得稅。4.簡述企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項(xiàng)目主要包括贊助支出、資本性支出、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出等。這些支出不符合稅法規(guī)定，不能在稅前扣除。5.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法主要是通過應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率來計(jì)算。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。需要注意的是，如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)等優(yōu)惠政策，可以按照優(yōu)惠政策計(jì)算應(yīng)納稅額。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度收入總額為1000萬元，不征稅收入為50萬元，免稅收入為100萬元，各項(xiàng)扣除為600萬元，允許彌補(bǔ)的以前年度虧損為50萬元。請計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=1000萬元-50萬元-100萬元-600萬元-50萬元=200萬元2.某企業(yè)2024年度工資薪金支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出為28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為30萬元，廣告費(fèi)支出為50萬元，稅金支出為40萬元。請計(jì)算該企業(yè)2024年度的稅前扣除額。稅前扣除額=工資薪金支出+職工福利費(fèi)支出+職工教育經(jīng)費(fèi)支出+業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出+廣告費(fèi)支出+稅金支出=200萬元+28萬元+20萬元+30萬元+50萬元+40萬元=368萬元3.某企業(yè)2024年度接受捐贈(zèng)收入為100萬元，利息收入為50萬元。請計(jì)算該企業(yè)2024年度的免稅收入。免稅收入=接受捐贈(zèng)收入=100萬元4.某企業(yè)2024年度贊助支出為20萬元，資本性支出為100萬元，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為50萬元。請計(jì)算該企業(yè)2024年度的不得稅前扣除項(xiàng)目。不得稅前扣除項(xiàng)目=贊助支出+資本性支出+向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益=20萬元+100萬元+50萬元=170萬元5.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200萬元×25%=50萬元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。而A、B、C選項(xiàng)中的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、出租無形資產(chǎn)收入都屬于企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的收入，屬于應(yīng)稅收入。2.答案：A解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。選項(xiàng)A屬于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。B、C、D選項(xiàng)中的利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、租金收入均屬于應(yīng)稅收入。3.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，稅率可能低于25%。因此，25%是標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)所得稅稅率。4.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的支出；贊助支出；與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出等。因此，贊助支出不得扣除。5.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。但資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)的支出，這些支出不能在當(dāng)期直接扣除，而是需要通過折舊等方式分期扣除。因此，資本性支出不屬于稅前扣除范圍。6.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的下列收入需要還原為不含稅收入：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。因?yàn)檗D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入通常包含增值稅等稅收，需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)還原為不含稅收入。而A、B、D選項(xiàng)中的銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、接受捐贈(zèng)收入通常不含稅或不需要還原為不含稅收入。7.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的支出；贊助支出；與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出等。因此，支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用是否可以扣除需要根據(jù)關(guān)聯(lián)交易是否公允來判斷，如果關(guān)聯(lián)交易不公允，則相關(guān)費(fèi)用不得扣除。8.答案：B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。因此，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。A、C、D選項(xiàng)中的利息收入、租金收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。9.答案：B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，如職工福利費(fèi)支出。但職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金支出的14%。A、C、D選項(xiàng)中的贊助支出、資本性支出、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益均不得稅前扣除。10.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：贊助支出。因?yàn)橘澲С雠c企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)，不屬于企業(yè)合理支出。而A、B、C選項(xiàng)中的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在稅前扣除。11.答案：A解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出屬于稅前扣除范圍：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%或發(fā)生額的60%。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于稅前扣除范圍，但需要符合相關(guān)條件。12.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的下列收入需要還原為不含稅收入：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。因?yàn)檗D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入通常包含增值稅等稅收，需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)還原為不含稅收入。而A、B、D選項(xiàng)中的銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、接受捐贈(zèng)收入通常不含稅或不需要還原為不含稅收入。13.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用。因?yàn)橹Ц督o關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用是否可以扣除需要根據(jù)關(guān)聯(lián)交易是否公允來判斷，如果關(guān)聯(lián)交易不公允，則相關(guān)費(fèi)用不得扣除。而A、B、C選項(xiàng)中的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出、彌補(bǔ)以前年度虧損均需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，如果符合條件，則可以在稅前扣除。14.答案：B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。因此，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。A、C、D選項(xiàng)中的利息收入、租金收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。15.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除：稅金支出。稅金支出包括企業(yè)繳納的消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。但資本性支出不能在稅前扣除。因此，稅金支出屬于稅前扣除范圍。16.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：接受捐贈(zèng)收入。因?yàn)榻邮芫栀?zèng)收入屬于免稅收入，不需要還原為不含稅收入。而A、B、C選項(xiàng)中的銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入通常不需要還原為不含稅收入。17.答案：A解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出屬于稅前扣除范圍：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%或發(fā)生額的60%。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于稅前扣除范圍，但需要符合相關(guān)條件。18.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的下列收入需要還原為不含稅收入：租金收入。因?yàn)樽饨鹗杖胪ǔ０鲋刀惖榷愂?，需要在?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)還原為不含稅收入。而A、B、D選項(xiàng)中的銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、接受捐贈(zèng)收入通常不含稅或不需要還原為不含稅收入。19.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用。因?yàn)橹Ц督o關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用是否可以扣除需要根據(jù)關(guān)聯(lián)交易是否公允來判斷，如果關(guān)聯(lián)交易不公允，則相關(guān)費(fèi)用不得扣除。而A、B、C選項(xiàng)中的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出、彌補(bǔ)以前年度虧損均需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，如果符合條件，則可以在稅前扣除。20.答案：B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。因此，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。A、C、D選項(xiàng)中的利息收入、租金收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。這些支出需要符合相關(guān)稅法規(guī)定，才能在稅前扣除。2.答案：A、B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。因此，股息、紅利等權(quán)益性投資收益、接受捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。C、D選項(xiàng)中的利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。3.答案：A、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：贊助支出、資本性支出、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。因此，A、C、D選項(xiàng)中的支出不得扣除。4.答案：A、B、C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、稅金支出。這些支出需要符合相關(guān)稅法規(guī)定，才能在稅前扣除。D選項(xiàng)中的資本性支出不能在稅前扣除。5.答案：A、C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要還原為不含稅收入：銷售貨物收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。因?yàn)殇N售貨物收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入通常包含增值稅等稅收，需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)還原為不含稅收入。B、D選項(xiàng)中的提供勞務(wù)收入和接受捐贈(zèng)收入通常不含稅或不需要還原為不含稅收入。6.答案：B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除的是：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出、彌補(bǔ)以前年度虧損、支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用。因此，B、C、D選項(xiàng)中的支出不得稅前扣除。7.答案：A、B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入：利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益。因此，A、B選項(xiàng)中的收入屬于免稅收入。C、D選項(xiàng)中的租金收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。8.答案：B、C解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的是：職工福利費(fèi)支出、資本性支出。但需要注意的是，職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金支出的14%。因此，B、C選項(xiàng)中的支出可以在稅前扣除。9.答案：A、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：工資薪金支出、贊助支出。因此，A、D選項(xiàng)中的支出不得扣除。10.答案：A、B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出。但需要注意的是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%或發(fā)生額的60%。因此，A、B選項(xiàng)中的支出屬于稅前扣除范圍，但需要符合相關(guān)條件。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，稅率可能低于25%。因此，該表述不正確。2.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%或發(fā)生額的60%。因此，該表述不正確。3.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的下列收入需要還原為不含稅收入：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。而接受捐贈(zèng)收入通常屬于免稅收入，不需要還原為不含稅收入。因此，該表述不正確。4.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金支出的14%。因此，該表述正確。5.答案：√解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。因此，該表述正確。6.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得稅前扣除。因此，該表述正確。7.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。因此，該表述正確。8.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的資本性支出，不能在當(dāng)期直接扣除，而是需要通過折舊等方式分期扣除。因此，該表述不正確。9.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的下列收入需要還原為不含稅收入：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。而利息收入通常不含稅或不需要還原為不含稅收入。因此，該表述不正確。10.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，只要真實(shí)、合法，就可以在稅前扣除。因此，該表述正確。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法主要是通過收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)扣除，并考慮允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、稅金支出等。這些支出需要符合相關(guān)稅法規(guī)定，才能在稅前扣除。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)扣除，以確保應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性。3.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入。企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等。這些收入在一定條件下可以免征企業(yè)所得稅。企業(yè)在計(jì)算