出納應(yīng)聘面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不是出納的日常工作？（）A.現(xiàn)金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫存現(xiàn)金答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表（）。A.可以作為記賬依據(jù)B.不能作為記賬依據(jù)C.可根據(jù)情況作為記賬依據(jù)D.是原始憑證答案：B4.出納人員清點現(xiàn)金時，一般應(yīng)按（）清點。A.整捆B.整把C.逐張D.以上都可以答案：C5.下列票據(jù)中，出納可以進行背書轉(zhuǎn)讓的是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票答案：B6.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A7.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時，經(jīng)查明屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)（）。A.借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”B.貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”C.借記“其他應(yīng)付款”D.貸記“其他應(yīng)收款”答案：A9.銀行匯票的付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A10.企業(yè)支付職工差旅費時，可能涉及的賬戶是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他應(yīng)收款D.以上都可能答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABC2.下列屬于出納人員保管的印章有（）。A.財務(wù)專用章B.發(fā)票專用章C.法人名章D.合同專用章答案：AC3.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。A.現(xiàn)金收支不得坐支B.不得白條頂庫C.不準謊報用途套取現(xiàn)金D.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD4.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD5.銀行結(jié)算方式有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：ABCD6.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD7.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶D.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶答案：ABCD8.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需要調(diào)整的項目有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD10.下列關(guān)于現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法B.對于現(xiàn)金清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告單C.現(xiàn)金長款或短款，如無法查明原因，經(jīng)批準后，長款計入營業(yè)外收入，短款計入營業(yè)外支出D.現(xiàn)金長款或短款，如無法查明原因，經(jīng)批準后，長款計入其他應(yīng)付款，短款計入其他應(yīng)收款答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確2.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤3.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確5.企業(yè)支付的職工工資可以用現(xiàn)金支付。（）答案：正確6.轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付。（）答案：錯誤7.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果調(diào)節(jié)后的余額相等，說明企業(yè)和銀行的記賬沒有錯誤。（）答案：錯誤8.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須以合法有效的原始憑證為依據(jù)。（）答案：正確9.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案：正確10.所有的銀行匯票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)前的準備工作，如檢查相關(guān)票據(jù)等；辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，如收款時開具收據(jù)等，付款時按規(guī)定審批后付款；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，填寫支票等結(jié)算憑證；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；每日進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬；月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)如何處理？答案：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時，先通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”核算，查明原因后屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款，無法查明原因的計入營業(yè)外收入。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時，先通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”核算，查明原因由責(zé)任人賠償?shù)挠嬋肫渌麘?yīng)收款，無法查明原因的計入管理費用。3.簡述支票的基本規(guī)定。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬；普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。4.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點。答案：銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，見票即付，付款期限為自出票日起1個月，可以背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，有一定的付款期限，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，需要承兌。銀行本票：由銀行簽發(fā)，見票即付，分為不定額和定額本票，可以背書轉(zhuǎn)讓。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何保證出納工作的準確性？答案：要保證出納工作準確性，首先要嚴格遵守相關(guān)規(guī)章制度，如現(xiàn)金管理規(guī)定等。其次，在收付業(yè)務(wù)時仔細審核原始憑證的真實性和合法性。再者，認真準確登記日記賬，做到日清月結(jié)。最后，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬工作。2.談?wù)劤黾{人員與會計人員的協(xié)作關(guān)系。答案：出納與會計緊密協(xié)作。出納負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及日記賬登記，為會計提供資金收支的原始數(shù)據(jù)。會計負責(zé)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面核算和監(jiān)督，審核出納的收付業(yè)務(wù)。兩者相互制約，共同確保企業(yè)財務(wù)工作的準確有序。3.在現(xiàn)金管理中，如何防范現(xiàn)金風(fēng)險？答案：防范現(xiàn)金風(fēng)險要做到限額管理，按規(guī)定確定庫存