2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)國(guó)際私法-稅法參考題庫(kù)含答案解析一、單選題（共35題）1.在國(guó)際稅法中，以下關(guān)于居民納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，哪一項(xiàng)符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定？A.僅以國(guó)籍作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.僅以住所作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C.結(jié)合住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)綜合判定D.僅以經(jīng)濟(jì)來(lái)源地作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)【選項(xiàng)】A.僅以國(guó)籍作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.僅以住所作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C.結(jié)合住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)綜合判定D.僅以經(jīng)濟(jì)來(lái)源地作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)【參考答案】C【解析】我國(guó)《個(gè)人所得稅法》采用住所和居住時(shí)間雙重標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定稅收居民。根據(jù)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所但在一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，視為居民納稅人，需就全球所得納稅。A項(xiàng)錯(cuò)誤，國(guó)籍非唯一標(biāo)準(zhǔn)；B項(xiàng)不完整，未包含居住時(shí)間；D項(xiàng)屬于屬地管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，用于非居民納稅人判定。2.關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的類型，下列哪一選項(xiàng)描述的是“經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅”？A.兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一納稅人的同一筆所得同時(shí)征稅B.不同國(guó)家對(duì)跨國(guó)母子公司就同一筆利潤(rùn)分別征稅C.同一國(guó)家對(duì)同一納稅人因稅種重疊導(dǎo)致的多次課稅D.同一筆所得因稅法漏洞被多次課征相同稅種【選項(xiàng)】A.兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一納稅人的同一筆所得同時(shí)征稅B.不同國(guó)家對(duì)跨國(guó)母子公司就同一筆利潤(rùn)分別征稅C.同一國(guó)家對(duì)同一納稅人因稅種重疊導(dǎo)致的多次課稅D.同一筆所得因稅法漏洞被多次課征相同稅種【參考答案】B【解析】經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅指不同國(guó)家對(duì)不同納稅人（如母子公司）的同一稅源（如股息、利潤(rùn)）分別征稅。A項(xiàng)屬法律性重復(fù)征稅（同一納稅人同一所得）；C項(xiàng)屬國(guó)內(nèi)重復(fù)征稅；D項(xiàng)屬于稅法執(zhí)行問(wèn)題。國(guó)際稅法主要解決法律性和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅。3.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，下列哪一項(xiàng)屬于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的典型特征？A.臨時(shí)性工程工期超過(guò)6個(gè)月B.非獨(dú)立代理人固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所C.單純貨物存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)D.母公司通過(guò)子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)【選項(xiàng)】A.臨時(shí)性工程工期超過(guò)6個(gè)月B.非獨(dú)立代理人固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所C.單純貨物存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)D.母公司通過(guò)子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)【參考答案】A【解析】根據(jù)OECD范本，常設(shè)機(jī)構(gòu)包含固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或特定時(shí)限的工程（通常超6個(gè)月）。B項(xiàng)非獨(dú)立代理人可構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，但需有簽約權(quán)；C項(xiàng)單純存儲(chǔ)不視為常設(shè)機(jī)構(gòu)；D項(xiàng)子公司為獨(dú)立法人，母公司不直接構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。4.關(guān)于稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別，下列說(shuō)法正確的是：A.稅收抵免針對(duì)居民納稅人，饒讓針對(duì)非居民納稅人B.抵免是避免雙重征稅，饒讓是發(fā)展中國(guó)家稅收優(yōu)惠C.抵免計(jì)算實(shí)際繳稅額，饒讓按名義稅率抵扣D.抵免適用于直接稅，饒讓適用于間接稅【選項(xiàng)】A.稅收抵免針對(duì)居民納稅人，饒讓針對(duì)非居民納稅人B.抵免是避免雙重征稅，饒讓是發(fā)展中國(guó)家稅收優(yōu)惠C.抵免計(jì)算實(shí)際繳稅額，饒讓按名義稅率抵扣D.抵免適用于直接稅，饒讓適用于間接稅【參考答案】B【解析】稅收抵免指居民國(guó)對(duì)已在來(lái)源國(guó)繳納的稅款予以抵扣，避免重復(fù)征稅；稅收饒讓是居民國(guó)對(duì)來(lái)源國(guó)給予的稅收減免視同已納稅款予以抵扣，主要鼓勵(lì)資本輸入國(guó)（多為發(fā)展中國(guó)家）的稅收優(yōu)惠。A項(xiàng)兩者均適用居民納稅人；C項(xiàng)饒讓不限于名義稅率；D項(xiàng)兩者均適用于直接稅。5.我國(guó)采用“分國(guó)限額抵免法”時(shí)，若某居民企業(yè)在A國(guó)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元（稅率20%），在B國(guó)虧損50萬(wàn)元，匯總境內(nèi)所得500萬(wàn)元（稅率25%），則抵免限額為：A.A國(guó)20萬(wàn)元B.A國(guó)25萬(wàn)元C.按兩國(guó)盈虧相抵后計(jì)算D.因B國(guó)虧損無(wú)需抵免【選項(xiàng)】A.A國(guó)20萬(wàn)元B.A國(guó)25萬(wàn)元C.按兩國(guó)盈虧相抵后計(jì)算D.因B國(guó)虧損無(wú)需抵免【參考答案】A【解析】分國(guó)限額抵免法按國(guó)別單獨(dú)計(jì)算抵免限額。公式為：某國(guó)抵免限額=境內(nèi)外總所得應(yīng)納稅額×（該國(guó)應(yīng)納稅所得額÷境內(nèi)外總所得）。本題境內(nèi)外總所得=500+100-50=550萬(wàn)元；總應(yīng)納稅額=550×25%=137.5萬(wàn)元；A國(guó)抵免限額=137.5×(100/550)=25萬(wàn)元；但因A國(guó)實(shí)繳稅款僅20萬(wàn)元（100×20%），故實(shí)際抵免額為20萬(wàn)元。B項(xiàng)為限額，但超過(guò)實(shí)繳部分不可抵。6.關(guān)于國(guó)際避稅與偷稅的法律定性，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.避稅利用稅法漏洞，偷稅違反法律規(guī)定B.避稅不構(gòu)成違法，偷稅需承擔(dān)刑事責(zé)任C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整屬反避稅措施，非反偷稅D.虛構(gòu)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)既可認(rèn)定避稅也可認(rèn)定偷稅【選項(xiàng)】A.避稅利用稅法漏洞，偷稅違反法律規(guī)定B.避稅不構(gòu)成違法，偷稅需承擔(dān)刑事責(zé)任C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整屬反避稅措施，非反偷稅D.虛構(gòu)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)既可認(rèn)定避稅也可認(rèn)定偷稅【參考答案】D【解析】虛構(gòu)交易屬掩蓋真實(shí)交易的虛假行為，已超越避稅范疇，構(gòu)成偷逃稅款的違法行為。A項(xiàng)正確，避稅利用規(guī)則但不違法；B項(xiàng)正確，偷稅可能觸犯刑法；C項(xiàng)正確，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅行為。7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)取得下列哪項(xiàng)所得適用10%預(yù)提所得稅稅率？A.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的股息所得C.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)所得D.境內(nèi)承包工程所得【選項(xiàng)】A.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的股息所得C.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)所得D.境內(nèi)承包工程所得【參考答案】B【解析】非居民企業(yè)取得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的股息適用10%預(yù)提稅（符合稅收協(xié)定可更優(yōu)）。A項(xiàng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)按25%征稅；C項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得全額納稅；D項(xiàng)承包工程屬機(jī)構(gòu)場(chǎng)所營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，不適用預(yù)提稅。8.稅收協(xié)定中的“受益所有人”條款主要用于防止：A.常設(shè)機(jī)構(gòu)濫用B.居民身份濫用C.導(dǎo)管公司套取優(yōu)惠D.資本弱化避稅【選項(xiàng)】A.常設(shè)機(jī)構(gòu)濫用B.居民身份濫用C.導(dǎo)管公司套取優(yōu)惠D.資本弱化避稅【參考答案】C【解析】“受益所有人”規(guī)則旨在識(shí)別真實(shí)權(quán)利人，防止中間導(dǎo)管公司（如無(wú)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的殼公司）套取股息、利息等優(yōu)惠稅率。A項(xiàng)涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬；B項(xiàng)依賴居民身份認(rèn)定規(guī)則；D項(xiàng)通過(guò)債務(wù)資本比例限制避稅。9.關(guān)于國(guó)際稅收爭(zhēng)議的相互協(xié)商程序（MAP），下列說(shuō)法正確的是：A.僅適用于轉(zhuǎn)讓定價(jià)爭(zhēng)議B.納稅人可直接申請(qǐng)啟動(dòng)C.達(dá)成協(xié)議后稅務(wù)機(jī)關(guān)必須執(zhí)行D.協(xié)商期間稅款繳納義務(wù)中止【選項(xiàng)】A.僅適用于轉(zhuǎn)讓定價(jià)爭(zhēng)議B.納稅人可直接申請(qǐng)啟動(dòng)C.達(dá)成協(xié)議后稅務(wù)機(jī)關(guān)必須執(zhí)行D.協(xié)商期間稅款繳納義務(wù)中止【參考答案】C【解析】MAP可解決各類稅收爭(zhēng)議（如居民身份認(rèn)定、常設(shè)機(jī)構(gòu)判定等），A錯(cuò)誤。B項(xiàng)需通過(guò)締約國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；C項(xiàng)根據(jù)稅收協(xié)定，協(xié)議對(duì)雙方有約束力；D項(xiàng)協(xié)商期間仍需繳稅，但可申請(qǐng)延期。10.在計(jì)算境外稅收抵免時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得從境外所得中扣除？A.境外分支機(jī)構(gòu)合理工資支出B.境外特許權(quán)使用費(fèi)C.境外繳納的營(yíng)業(yè)稅D.境外項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用【選項(xiàng)】A.境外分支機(jī)構(gòu)合理工資支出B.境外特許權(quán)使用費(fèi)C.境外繳納的營(yíng)業(yè)稅D.境外項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，境外所得應(yīng)為稅前所得，境外已納所得稅可抵免，但其他稅費(fèi)（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅）不得扣除或抵免。A、B、D項(xiàng)均為與境外收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11.根據(jù)我國(guó)《涉外民事關(guān)系法律適用法》的規(guī)定，關(guān)于法律沖突的類型，下列說(shuō)法正確的是？A.直接法律沖突是指在同一個(gè)涉外民事關(guān)系中，兩個(gè)以上國(guó)家的法律對(duì)同一問(wèn)題的規(guī)定完全一致B.間接法律沖突是指不同國(guó)家的法律在同一問(wèn)題上存在不同規(guī)定C.人際法律沖突是指同一國(guó)家內(nèi)不同地區(qū)的法律沖突D.時(shí)際法律沖突是指新法與舊法之間產(chǎn)生沖突【選項(xiàng)】A.直接法律沖突是指在同一個(gè)涉外民事關(guān)系中，兩個(gè)以上國(guó)家的法律對(duì)同一問(wèn)題的規(guī)定完全一致B.間接法律沖突是指不同國(guó)家的法律在同一問(wèn)題上存在不同規(guī)定C.人際法律沖突是指同一國(guó)家內(nèi)不同地區(qū)的法律沖突D.時(shí)際法律沖突是指新法與舊法之間產(chǎn)生沖突【參考答案】B【解析】B項(xiàng)正確：間接法律沖突指不同國(guó)家法律對(duì)同一民事關(guān)系的規(guī)定存在差異而產(chǎn)生的沖突，是國(guó)際私法的核心問(wèn)題。A項(xiàng)錯(cuò)誤：直接法律沖突指具體案件中不同國(guó)家法律同時(shí)主張管轄權(quán)的情況。C項(xiàng)錯(cuò)誤：人際法律沖突指一國(guó)境內(nèi)不同種族、宗教群體間法律適用的沖突。D項(xiàng)錯(cuò)誤：時(shí)際法律沖突屬于法律時(shí)間效力的沖突范疇，與國(guó)際私法的空間法律沖突性質(zhì)不同。12.在國(guó)際私法中，"識(shí)別"制度的主要功能是？A.確定涉外民事關(guān)系的管轄權(quán)B.對(duì)涉外民事關(guān)系進(jìn)行歸類和定性C.選擇適用沖突規(guī)范中的連接點(diǎn)D.查明外國(guó)法的具體內(nèi)容【選項(xiàng)】A.確定涉外民事關(guān)系的管轄權(quán)B.對(duì)涉外民事關(guān)系進(jìn)行歸類和定性C.操作連接點(diǎn)以指引準(zhǔn)據(jù)法D.考察外國(guó)法的實(shí)際規(guī)定【參考答案】B【解析】B項(xiàng)正確：識(shí)別（Qualification）是對(duì)案件事實(shí)進(jìn)行法律定性，確定其屬于何種法律關(guān)系的過(guò)程，是適用沖突規(guī)范的前提。A項(xiàng)屬于管轄權(quán)制度范疇，C項(xiàng)屬于連接點(diǎn)選擇環(huán)節(jié)，D項(xiàng)為外國(guó)法查明內(nèi)容。13.涉外合同當(dāng)事人未選擇準(zhǔn)據(jù)法時(shí)，我國(guó)法院應(yīng)如何確定合同爭(zhēng)議的準(zhǔn)據(jù)法？A.一律適用中國(guó)法B.適用特征性履行義務(wù)方經(jīng)常居所地法C.適用合同履行地法D.適用與合同有最密切聯(lián)系的國(guó)家的法律【選項(xiàng)】A.一律適用中國(guó)法B.適用特征性履行義務(wù)方經(jīng)常居所地法C.適用合同履行地法D.適用與合同有最密切聯(lián)系的國(guó)家的法律【參考答案】D【解析】《涉外民事關(guān)系法律適用法》第41條規(guī)定：當(dāng)事人未選擇合同準(zhǔn)據(jù)法時(shí)，適用履行義務(wù)最能體現(xiàn)該合同特征的一方經(jīng)常居所地法或其他與該合同有最密切聯(lián)系的法律。D項(xiàng)涵蓋完整規(guī)定，B項(xiàng)僅為特定義務(wù)履行情形之一。14.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)適用20%的稅率？A.轉(zhuǎn)讓位于中國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)所得B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)的股息所得D.在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得【選項(xiàng)】A.轉(zhuǎn)讓位于中國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)所得B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)的股息所得D.在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得【參考答案】C【解析】C項(xiàng)適用20%預(yù)提所得稅率（《企業(yè)所得稅法》第4條）。A、D項(xiàng)為10%稅率，B項(xiàng)適用25%基本稅率。未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按20%征收（實(shí)際執(zhí)行10%優(yōu)惠稅率）。15.在國(guó)際稅收協(xié)定中，"常設(shè)機(jī)構(gòu)"的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不包括下列哪一項(xiàng)？A.固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所持續(xù)超過(guò)6個(gè)月B.非獨(dú)立代理人經(jīng)常簽訂合同C.建筑工程持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月D.為儲(chǔ)存、展示貨物設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)【選項(xiàng)】A.固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所持續(xù)超過(guò)6個(gè)月B.非獨(dú)立代理人經(jīng)常簽訂合同C.建筑工程持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月D.為儲(chǔ)存、展示貨物設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)【參考答案】A【解析】A錯(cuò)誤：OECD范本規(guī)定固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所一般無(wú)時(shí)限要求，僅建筑工程需達(dá)到12個(gè)月。B項(xiàng)為代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，C項(xiàng)為工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)，D項(xiàng)屬于《范本》第5條列舉情形。16.關(guān)于沖突規(guī)范的結(jié)構(gòu)，下列表述正確的是？A.沖突規(guī)范由范圍和系屬兩部分構(gòu)成B.連結(jié)點(diǎn)僅指向?qū)嶓w法規(guī)則C."侵權(quán)行為依侵權(quán)行為地法"中"地"屬于動(dòng)態(tài)連結(jié)點(diǎn)D.選擇性沖突規(guī)范必須指明兩個(gè)以上準(zhǔn)據(jù)法【選項(xiàng)】A.沖突規(guī)范由范圍和系屬兩部分構(gòu)成B.連結(jié)點(diǎn)僅指向?qū)嶓w法規(guī)則C."侵權(quán)行為依侵權(quán)行為地法"中"地"屬于動(dòng)態(tài)連結(jié)點(diǎn)D.選擇性沖突規(guī)范必須指明兩個(gè)以上準(zhǔn)據(jù)法【參考答案】A【解析】A正確：沖突規(guī)范=范圍（法律關(guān)系）+系屬（法律適用規(guī)則）。B錯(cuò)誤：連結(jié)點(diǎn)可指向程序法；C錯(cuò)誤：侵權(quán)行為地屬于客觀靜態(tài)連結(jié)點(diǎn)；D錯(cuò)誤：選擇性沖突規(guī)范只需提供選擇可能，不一定列舉多個(gè)準(zhǔn)據(jù)法。17.稅收管轄權(quán)劃分中，下列哪項(xiàng)屬于"混合原則"？A.僅按所得來(lái)源地征稅B.僅按納稅人居民身份征稅C.同時(shí)行使居民與來(lái)源地管轄權(quán)D.根據(jù)國(guó)際協(xié)定放棄部分征稅權(quán)【選項(xiàng)】A.僅按所得來(lái)源地征稅B.僅按納稅人居民身份征稅C.同時(shí)行使居民與來(lái)源地管轄權(quán)D.根據(jù)國(guó)際協(xié)定放棄部分征稅權(quán)【參考答案】C【解析】C正確：混合原則（屬人+屬地）被多數(shù)國(guó)家采用。A為來(lái)源地管轄權(quán)（屬地），B為居民管轄權(quán)（屬人），D屬于特殊安排而非管轄權(quán)原則。18.防范跨國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的主要方法是？A.實(shí)施免稅法消除重復(fù)征稅B.采用市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格C.簽訂雙邊預(yù)約定價(jià)安排D.適用稅收饒讓制度【選項(xiàng)】A.實(shí)施免稅法消除重復(fù)征稅B.采用市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格C.簽訂雙邊預(yù)約定價(jià)安排D.適用稅收饒讓制度【參考答案】B【解析】B正確：市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的核心方法。A用于避免重復(fù)征稅，C屬事前防控程序，D針對(duì)國(guó)際稅收優(yōu)惠的處理，三者均非直接調(diào)整方法。19.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是？A.各國(guó)稅法制度存在差異B.稅收管轄權(quán)的交叉重疊C.跨國(guó)納稅人利用避稅地D.稅收情報(bào)交換機(jī)制缺失【選項(xiàng)】A.各國(guó)稅法制度存在差異B.稅收管轄權(quán)的交叉重疊C.跨國(guó)納稅人利用避稅地D.稅收情報(bào)交換機(jī)制缺失【參考答案】B【解析】B正確：各國(guó)同時(shí)行使居民/來(lái)源地管轄權(quán)導(dǎo)致征稅權(quán)重疊是重復(fù)征稅的本質(zhì)原因。A、C、D屬加劇因素而非根本原因。20.我國(guó)進(jìn)出口貨物關(guān)稅稅率適用規(guī)則是？A.一律適用最惠國(guó)稅率B.原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家適用協(xié)定稅率C.僅根據(jù)商品編碼確定稅率D.暫定稅率優(yōu)先于協(xié)定稅率適用【選項(xiàng)】A.一律適用最惠國(guó)稅率B.原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家適用協(xié)定稅率C.僅根據(jù)商品編碼確定稅率D.暫定稅率優(yōu)先于協(xié)定稅率適用【參考答案】B【解析】B正確：協(xié)定稅率適用于特定原產(chǎn)國(guó)貨物。A錯(cuò)誤：存在協(xié)定/特惠等特殊稅率；C錯(cuò)誤：需結(jié)合原產(chǎn)地規(guī)則；D錯(cuò)誤：協(xié)定稅率優(yōu)先于最惠國(guó)稅率，暫定稅率效力層級(jí)低于協(xié)定稅率（《關(guān)稅條例》第10條）。21.在國(guó)際私法中，關(guān)于沖突規(guī)范的分類，以下哪一項(xiàng)屬于"雙邊沖突規(guī)范"的特征？【選項(xiàng)】A.直接規(guī)定適用內(nèi)國(guó)法或外國(guó)法B.抽象地規(guī)定一個(gè)待認(rèn)定的連結(jié)點(diǎn)C.對(duì)法律關(guān)系只規(guī)定一個(gè)固定連結(jié)點(diǎn)D.直接指明適用特定國(guó)家的法律【參考答案】B【解析】雙邊沖突規(guī)范是指不直接規(guī)定適用內(nèi)國(guó)法或外國(guó)法，而是抽象地規(guī)定一個(gè)待認(rèn)定的連結(jié)點(diǎn)（如國(guó)籍、住所、行為地等），根據(jù)連結(jié)點(diǎn)的所在來(lái)確定應(yīng)適用的法律。選項(xiàng)A描述的是單邊沖突規(guī)范，選項(xiàng)C、D屬于重疊性沖突規(guī)范和選擇性沖突規(guī)范的特征。22.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)稅收管轄權(quán)的表述，正確的是：【選項(xiàng)】A.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅B.境外所得按20%稅率征收預(yù)提稅C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的應(yīng)就全球所得納稅D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)房產(chǎn)取得的收益免稅【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立但所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤（稅率為10%），選項(xiàng)C適用于居民企業(yè)，選項(xiàng)D房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益需納稅。23.在國(guó)際稅法中，"常設(shè)機(jī)構(gòu)"認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不包括下列哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所超過(guò)6個(gè)月B.非獨(dú)立代理人開(kāi)展業(yè)務(wù)C.建筑工地持續(xù)12個(gè)月D.準(zhǔn)備性輔助性活動(dòng)場(chǎng)所【參考答案】D【解析】根據(jù)OECD范本，常設(shè)機(jī)構(gòu)不包括專門為儲(chǔ)存、陳列、交付貨物而使用的設(shè)施，以及采購(gòu)、廣告、信息收集等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)場(chǎng)所。選項(xiàng)A、B、C均屬常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。24.關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的"免稅法"，下列表述正確的是：【選項(xiàng)】A.居住國(guó)對(duì)境外所得全額征稅B.來(lái)源國(guó)享有優(yōu)先征稅權(quán)C.居住國(guó)提供稅額抵免D.最終稅負(fù)不超過(guò)居住國(guó)稅率【參考答案】B【解析】免稅法是指居住國(guó)對(duì)居民境外所得免予征稅，由來(lái)源國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)（B正確）。抵免法（C、D）是居住國(guó)允許抵免境外已納稅款，選項(xiàng)A為全額征稅法，不符合免稅法特征。25.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的居民納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：【選項(xiàng)】A.境內(nèi)有住所B.無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天C.五年內(nèi)累計(jì)居住滿90天D.同時(shí)符合A和B標(biāo)準(zhǔn)【參考答案】D【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，居民納稅人指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人（D正確）。選項(xiàng)C為非居民納稅人特殊規(guī)定。26.國(guó)際私法中"反致"制度適用的典型場(chǎng)景是：【選項(xiàng)】A.合同當(dāng)事人明示選擇準(zhǔn)據(jù)法B.不動(dòng)產(chǎn)繼承適用物之所在地法C.屬人法采用國(guó)籍國(guó)法時(shí)D.侵權(quán)行為適用法院地法【參考答案】C【解析】反致通常在屬人法采用國(guó)籍國(guó)法時(shí)發(fā)生（C正確），當(dāng)法院根據(jù)本國(guó)沖突規(guī)范指引外國(guó)法，而該外國(guó)法反指回法院地法時(shí)產(chǎn)生。選項(xiàng)A、B、D領(lǐng)域一般不適用反致。27.稅收協(xié)定中的"受益所有人"認(rèn)定，關(guān)鍵考察因素是：【選項(xiàng)】A.是否具有法人資格B.對(duì)所得是否享有處置權(quán)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地D.注冊(cè)資本規(guī)?！緟⒖即鸢浮緽【解析】"受益所有人"指實(shí)質(zhì)上擁有所得并有權(quán)支配的人（B正確），需綜合考察風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、資金控制等因素，而非單純法律形式（A）或管理地（C）、資本規(guī)模（D）。28.我國(guó)對(duì)非居民企業(yè)征收預(yù)提所得稅時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是：【選項(xiàng)】A.收入全額減除20%費(fèi)用B.收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)C.收入全額征收D.扣除境外已納稅款后余額【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第103條，非居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（C正確）。不同于勞務(wù)所得可扣除成本費(fèi)用。29.國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)所得稅協(xié)定優(yōu)惠的核心判斷標(biāo)準(zhǔn)是：【選項(xiàng)】A.船舶或飛機(jī)注冊(cè)地B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.運(yùn)輸收入占總收入比例D.承運(yùn)方居民身份【參考答案】B【解析】根據(jù)聯(lián)合國(guó)范本第8條，國(guó)際運(yùn)輸所得稅收優(yōu)惠以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為標(biāo)準(zhǔn)（B正確），不適用注冊(cè)地原則（A）或居民身份原則（D）。30.在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中，最符合"正常交易原則"的方法是：【選項(xiàng)】A.可比非受控價(jià)格法B.交易凈利潤(rùn)法C.成本加成法D.利潤(rùn)分割法【參考答案】A【解析】可比非受控價(jià)格法（A）直接參照獨(dú)立企業(yè)間可比交易價(jià)格，最符合正常交易原則。其他方法（B、C、D）在缺乏可比交易時(shí)使用，可靠性逐級(jí)降低。31.在國(guó)際私法中，關(guān)于沖突規(guī)范的結(jié)構(gòu)，下列選項(xiàng)中描述正確的是？【選項(xiàng)】A.沖突規(guī)范由范圍和準(zhǔn)據(jù)法兩部分組成B.沖突規(guī)范由范圍和系屬兩部分組成，系屬中包含連結(jié)點(diǎn)C.沖突規(guī)范的連結(jié)點(diǎn)直接指明應(yīng)適用的實(shí)體法D.沖突規(guī)范的“系屬”等同于“準(zhǔn)據(jù)法”【參考答案】B【解析】A錯(cuò)誤：沖突規(guī)范結(jié)構(gòu)應(yīng)為“范圍+系屬”，而非“范圍+準(zhǔn)據(jù)法”。B正確：沖突規(guī)范由范圍（民事關(guān)系類型）和系屬（法律適用原則）構(gòu)成，系屬中的連結(jié)點(diǎn)（如國(guó)籍、住所等）起指向作用。C錯(cuò)誤：連結(jié)點(diǎn)僅指示選法路徑，不直接對(duì)應(yīng)實(shí)體法，需通過(guò)沖突規(guī)范確定。D錯(cuò)誤：系屬是法律適用原則（如“適用當(dāng)事人本國(guó)法”），準(zhǔn)據(jù)法是通過(guò)系屬確定的實(shí)體法。32.根據(jù)我國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法，關(guān)于“直接適用的法”制度，下列表述正確的是？【選項(xiàng)】A.僅在合同領(lǐng)域適用B.屬于當(dāng)事人意思自治范疇C.可排除沖突規(guī)范指引的外國(guó)法適用D.僅適用于涉及國(guó)家安全的事項(xiàng)【參考答案】C【解析】A錯(cuò)誤：該制度適用于所有涉外民事領(lǐng)域，不限于合同。B錯(cuò)誤：直接適用的法是強(qiáng)制性的國(guó)內(nèi)實(shí)體法，與當(dāng)事人選擇無(wú)關(guān)。C正確：該制度賦予特定國(guó)內(nèi)法強(qiáng)制性，可直接適用并排除沖突規(guī)范指引的外國(guó)法。D錯(cuò)誤：適用范圍包括但不限于國(guó)家安全，還包括勞動(dòng)者保護(hù)等社會(huì)公共利益事項(xiàng)。33.在國(guó)際稅法中，關(guān)于稅收管轄權(quán)的分類，下列選項(xiàng)屬于屬地原則的是？【選項(xiàng)】A.居民稅收管轄權(quán)B.公民稅收管轄權(quán)C.來(lái)源地稅收管轄權(quán)D.國(guó)籍稅收管轄權(quán)【參考答案】C【解析】A錯(cuò)誤：居民管轄權(quán)基于納稅人與征稅國(guó)的居民身份關(guān)系，屬屬人原則。B錯(cuò)誤：公民管轄權(quán)基于國(guó)籍，也屬屬人原則。C正確：來(lái)源地管轄權(quán)僅對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅，體現(xiàn)屬地原則。D錯(cuò)誤：國(guó)籍管轄權(quán)屬屬人原則，與公民管轄權(quán)同類。34.關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的解決方法，下列選項(xiàng)中屬于扣除法特點(diǎn)的是？【選項(xiàng)】A.居住國(guó)對(duì)居民已納外國(guó)稅款全額抵免B.居住國(guó)允許將外國(guó)稅款作為費(fèi)用從應(yīng)稅所得中扣除C.居住國(guó)對(duì)境外所得完全放棄征稅權(quán)D.采用累進(jìn)免稅方式計(jì)算應(yīng)納稅額【參考答案】B【解析】A錯(cuò)誤：描述的是抵免法特點(diǎn)。B正確：扣除法允許納稅人將境外已納稅款作為成本扣除后再計(jì)稅。C錯(cuò)誤：描述的是免稅法核心特征。D錯(cuò)誤：屬于免稅法的具體計(jì)算方式。35.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，其征稅范圍是？【選項(xiàng)】A.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅B.就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得和與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得征稅C.就全球所得征稅D.可選擇僅就境內(nèi)所得或全球所得納稅【參考答案】B【解析】A錯(cuò)誤：未包含與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的境外所得。B正確：符合《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定。C錯(cuò)誤：非居民企業(yè)不承擔(dān)全球納稅義務(wù)，僅居民企業(yè)適用。D錯(cuò)誤：納稅義務(wù)由法律強(qiáng)制規(guī)定，無(wú)選擇權(quán)。二、多選題（共35題）1.在國(guó)際私法中，下列哪些屬于沖突規(guī)范的類型？（）A.單邊沖突規(guī)范B.雙邊沖突規(guī)范C.重疊適用的沖突規(guī)范D.無(wú)條件選擇適用的沖突規(guī)范E.有條件選擇適用的沖突規(guī)范【選項(xiàng)】A.單邊沖突規(guī)范B.雙邊沖突規(guī)范C.重疊適用的沖突規(guī)范D.無(wú)條件選擇適用的沖突規(guī)范E.有條件選擇適用的沖突規(guī)范【參考答案】ABCE【解析】沖突規(guī)范的類型主要包括：1.單邊沖突規(guī)范：直接規(guī)定適用某國(guó)法律（如“合同爭(zhēng)議適用中國(guó)法”），A正確；2.雙邊沖突規(guī)范：不直接指定適用哪國(guó)法律，而是通過(guò)連結(jié)點(diǎn)指引（如“合同爭(zhēng)議適用合同締結(jié)地法”），B正確；3.重疊適用的沖突規(guī)范：要求同時(shí)滿足兩個(gè)或以上法律（如“侵權(quán)行為須同時(shí)符合行為地法和法院地法”），C正確；4.選擇適用的沖突規(guī)范：包括無(wú)條件選擇（如“婚姻形式符合婚姻締結(jié)地法或一方當(dāng)事人本國(guó)法均有效”）和有條件選擇（如“遺囑方式符合立遺囑時(shí)或死亡時(shí)國(guó)籍國(guó)法有效”），E屬于有條件選擇，正確；D選項(xiàng)“無(wú)條件選擇”是選擇適用的子類，但題目問(wèn)“類型”，故D不獨(dú)立作為類型。2.稅收管轄權(quán)原則中，下列哪些屬于地域管轄權(quán)的具體表現(xiàn)？（）A.對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得征稅B.對(duì)本國(guó)居民企業(yè)在境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)征稅C.對(duì)跨國(guó)納稅人利用避稅地轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為征稅D.通過(guò)稅收抵免避免雙重征稅【選項(xiàng)】A.對(duì)非居民企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得征稅B.對(duì)本國(guó)居民企業(yè)在境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)征稅C.對(duì)跨國(guó)納稅人利用避稅地轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為征稅D.通過(guò)稅收抵免避免雙重征稅【參考答案】AB【解析】1.地域管轄權(quán)（來(lái)源地管轄權(quán)）：對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅。A選項(xiàng)符合；B項(xiàng)對(duì)“境外常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)”征稅，因常設(shè)機(jī)構(gòu)視同來(lái)源地，仍屬地管轄，B正確；2.C選項(xiàng)屬于反避稅措施，與管轄權(quán)劃分無(wú)關(guān)；D選項(xiàng)是避免雙重征稅的方法，不屬管轄權(quán)原則。3.國(guó)際稅法中，避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法包括（）。A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.低稅法【選項(xiàng)】A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.低稅法【參考答案】AC【解析】1.免稅法：居住國(guó)對(duì)已向來(lái)源國(guó)繳稅的所得免征稅，徹底消除重復(fù)征稅（A正確）；2.抵免法：居住國(guó)允許納稅人用來(lái)源國(guó)已繳稅款抵免本國(guó)稅款（C正確）；3.扣除法：僅允許將國(guó)外稅款作為費(fèi)用從應(yīng)稅所得中扣除，未完全消除重復(fù)征稅（B錯(cuò)誤）；4.低稅法：對(duì)境外所得適用較低稅率，非避免重復(fù)征稅的標(biāo)準(zhǔn)方法（D錯(cuò)誤）。4.下列哪些構(gòu)成國(guó)際私法中的法律規(guī)避要件？（）A.當(dāng)事人故意改變連結(jié)點(diǎn)B.未違反法院地國(guó)強(qiáng)制性規(guī)范C.規(guī)避的是本應(yīng)適用的法律D.需存在沖突規(guī)范的支持【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人故意改變連結(jié)點(diǎn)B.未違反法院地國(guó)強(qiáng)制性規(guī)范C.規(guī)避的是本應(yīng)適用的法律D.需存在沖突規(guī)范的支持【參考答案】ACD【解析】法律規(guī)避構(gòu)成要件包括：1.主觀故意改變連結(jié)點(diǎn)（A正確）；2.規(guī)避的是本應(yīng)適用的強(qiáng)制性法律（C正確）；3.需依賴沖突規(guī)范指引（D正確）；4.法律規(guī)避本身具有欺詐性，無(wú)論是否違反法院地國(guó)強(qiáng)制性規(guī)范（B錯(cuò)誤）。5.國(guó)際逃稅與國(guó)際避稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.行為合法性B.是否采取欺詐手段C.主觀故意程度D.法律處理方式【選項(xiàng)】A.行為合法性B.是否采取欺詐手段C.主觀故意程度D.法律處理方式【參考答案】ABD【解析】1.國(guó)際逃稅：非法，故意隱瞞收入或虛構(gòu)扣除（B正確），適用行政處罰或刑事責(zé)任（D正確）；2.國(guó)際避稅：合法，利用稅法漏洞（A正確）；3.兩者均有主觀故意（C非區(qū)別點(diǎn)）。6.關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”，下列哪些表述正確？（）A.固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所需持續(xù)存在12個(gè)月以上B.代理人在非獨(dú)立地位下開(kāi)展業(yè)務(wù)可視為常設(shè)機(jī)構(gòu)C.建筑工程工期超過(guò)6個(gè)月即構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)【選項(xiàng)】A.固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所需持續(xù)存在12個(gè)月以上B.代理人在非獨(dú)立地位下開(kāi)展業(yè)務(wù)可視為常設(shè)機(jī)構(gòu)C.建筑工程工期超過(guò)6個(gè)月即構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)【參考答案】BCD【解析】1.A錯(cuò)誤：OECD范本未規(guī)定固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的具體時(shí)間；2.B正確：非獨(dú)立代理人可構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)；3.C正確：多數(shù)協(xié)定規(guī)定建筑工程超6個(gè)月即成立；4.D正確：倉(cāng)儲(chǔ)、廣告等輔助活動(dòng)不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。7.依據(jù)中國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.利潤(rùn)分割法E.交易凈利潤(rùn)法【選項(xiàng)】A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.利潤(rùn)分割法E.交易凈利潤(rùn)法【參考答案】ABCDE【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定全部五種方法：1.可比非受控價(jià)格法（A）、再銷售價(jià)格法（B）、成本加成法（C）為基礎(chǔ)方法；2.利潤(rùn)分割法（D）和交易凈利潤(rùn)法（E）為補(bǔ)充方法。8.外國(guó)法查明途徑包括（）。A.當(dāng)事人提供B.由與我國(guó)簽訂司法協(xié)助協(xié)定的中央機(jī)關(guān)提供C.我國(guó)駐該國(guó)使領(lǐng)館提供D.由該國(guó)駐我國(guó)使領(lǐng)館提供E.中外法律專家提供【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人提供B.由與我國(guó)簽訂司法協(xié)助協(xié)定的中央機(jī)關(guān)提供C.我國(guó)駐該國(guó)使領(lǐng)館提供D.由該國(guó)駐我國(guó)使領(lǐng)館提供E.中外法律專家提供【參考答案】ACDE【解析】根據(jù)《涉外民事關(guān)系法律適用法》：1.A（當(dāng)事人提供）、C（使領(lǐng)館）、D（外國(guó)使領(lǐng)館）、E（專家）均為法定途徑；2.B錯(cuò)誤：中央機(jī)關(guān)僅負(fù)責(zé)司法文書(shū)送達(dá)等，不直接提供外國(guó)法內(nèi)容。9.關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系，下列哪些說(shuō)法錯(cuò)誤？（）A.協(xié)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法適用B.協(xié)定的效力僅限于締約國(guó)雙方約定的稅種范圍C.協(xié)定不能限制締約國(guó)修改國(guó)內(nèi)稅法D.國(guó)內(nèi)稅法修訂后與協(xié)定沖突時(shí)，自動(dòng)適用新稅法【選項(xiàng)】A.協(xié)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法適用B.協(xié)定的效力僅限于締約國(guó)雙方約定的稅種范圍C.協(xié)定不能限制締約國(guó)修改國(guó)內(nèi)稅法D.國(guó)內(nèi)稅法修訂后與協(xié)定沖突時(shí)，自動(dòng)適用新稅法【參考答案】D【解析】1.A正確：國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法；2.B正確：協(xié)定僅約束規(guī)定的稅種（如所得稅）；3.C正確：締約國(guó)有權(quán)修改國(guó)內(nèi)稅法，但若導(dǎo)致與協(xié)定沖突需協(xié)商；4.D錯(cuò)誤：國(guó)內(nèi)法修訂后與協(xié)定沖突時(shí)，仍優(yōu)先適用協(xié)定規(guī)定。10.國(guó)際民事訴訟中協(xié)議管轄需滿足的條件包括（）。A.限于合同或其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛B.可選擇與爭(zhēng)議無(wú)實(shí)際聯(lián)系的法院C.不得違反級(jí)別管轄或?qū)俟茌燚.必須采用書(shū)面形式【選項(xiàng)】A.限于合同或其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛B.可選擇與爭(zhēng)議無(wú)實(shí)際聯(lián)系的法院C.不得違反級(jí)別管轄或?qū)俟茌燚.必須采用書(shū)面形式【參考答案】ACD【解析】1.A正確：協(xié)議管轄限于財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛（中國(guó)《民事訴訟法》第34條）；2.B錯(cuò)誤：選擇法院需與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系；3.C正確：不得違反專屬管轄（如不動(dòng)產(chǎn)糾紛）；4.D正確：協(xié)議管轄須書(shū)面形式。11.下列哪些屬于國(guó)際重復(fù)征稅與國(guó)際重疊征稅的主要區(qū)別？（）A.征稅主體不同（國(guó)家間vs.同一國(guó)家內(nèi)）B.稅種性質(zhì)不同（相同稅種vs.不同稅種）C.產(chǎn)生原因不同（管轄權(quán)沖突vs.公司股東雙層征稅）D.征稅對(duì)象不同（企業(yè)利潤(rùn)vs.股東股息）E.避免方法完全相同【選項(xiàng)】A.征稅主體不同（國(guó)家間vs.同一國(guó)家內(nèi)）B.稅種性質(zhì)不同（相同稅種vs.不同稅種）C.產(chǎn)生原因不同（管轄權(quán)沖突vs.公司股東雙層征稅）D.征稅對(duì)象不同（企業(yè)利潤(rùn)vs.股東股息）E.避免方法完全相同【參考答案】ABCD【解析】1.國(guó)際重復(fù)征稅：因兩國(guó)對(duì)同一納稅人的同一所得征稅（A國(guó)家間；B相同稅種；C管轄權(quán)沖突）；2.國(guó)際重疊征稅：對(duì)公司和股東就同一利潤(rùn)分別征稅（A同一國(guó)家內(nèi)；B不同稅種；C公司-股東關(guān)系；D征稅對(duì)象不同）；3.E錯(cuò)誤：重復(fù)征稅主要通過(guò)雙邊協(xié)定避免，重疊征稅需通過(guò)國(guó)內(nèi)法（如股息免稅法）解決。12.根據(jù)我國(guó)《涉外民事關(guān)系法律適用法》，下列哪些沖突規(guī)范屬于雙邊沖突規(guī)范？A.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)，適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律B.侵權(quán)行為適用侵權(quán)行為地法律C.中華人民共和國(guó)公民和外國(guó)人結(jié)婚適用婚姻締結(jié)地法律D.涉外合同的當(dāng)事人可以選擇處理合同爭(zhēng)議所適用的法律【選項(xiàng)】A.AB.BC.CD.D【參考答案】ABC【解析】1.雙邊沖突規(guī)范的典型結(jié)構(gòu)是"涉外民事關(guān)系適用某國(guó)家/地區(qū)的法律"，A項(xiàng)"適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律"、B項(xiàng)"適用侵權(quán)行為地法律"、C項(xiàng)"適用婚姻締結(jié)地法律"均符合這一特征。2.D項(xiàng)屬于任意性沖突規(guī)范（當(dāng)事人意思自治原則），其賦予當(dāng)事人選擇權(quán)而非直接指定法律適用。3.最高法院司法解釋將不動(dòng)產(chǎn)所在地、侵權(quán)行為地等明確歸類為雙邊沖突規(guī)范的系屬公式。13.在國(guó)際私法實(shí)踐中，可能產(chǎn)生反致的情形包括：A.直接反致B.轉(zhuǎn)致C.間接反致D.國(guó)際反致【選項(xiàng)】A.ABCB.ABDC.ACDD.BCD【參考答案】A【解析】1.直接反致（一級(jí)反致）指受理案件法院通過(guò)沖突規(guī)范援引外國(guó)法，而該外國(guó)法中的沖突規(guī)范指向法院地法。2.轉(zhuǎn)致（二級(jí)反致）指法院依沖突規(guī)范指引適用某外國(guó)法，而該外國(guó)沖突規(guī)范又指向第三國(guó)法律。3.間接反致指法院依沖突規(guī)范適用某外國(guó)法，該外國(guó)沖突規(guī)范指向第三國(guó)法律，第三國(guó)沖突規(guī)范又返指法院地法。4.國(guó)際反致并非法律概念，屬于干擾項(xiàng)。14.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別主要體現(xiàn)在：A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.股權(quán)控制比例標(biāo)準(zhǔn)D.所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)【選項(xiàng)】A.ABB.ADC.BCD.CD【參考答案】A【解析】1.我國(guó)采取"登記注冊(cè)地+實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地"雙重標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定居民企業(yè)（《企業(yè)所得稅法》第2條）。2.C項(xiàng)股權(quán)控制比例僅是判斷受控外國(guó)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。3.D項(xiàng)為兩類企業(yè)均涉及的內(nèi)容，非區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。4.居民企業(yè)負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所得），非居民企業(yè)負(fù)有限納稅義務(wù)（僅境內(nèi)所得）。15.國(guó)際雙重征稅的避免方法包括：A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.抵稅法【選項(xiàng)】A.ABCDB.ABCC.ABDD.BCD【參考答案】B【解析】1.免稅法（豁免法）指居住國(guó)對(duì)境外所得免稅。2.抵免法允許用境外已繳稅款抵免境內(nèi)應(yīng)納稅額。3.扣除法將境外已納稅款作為費(fèi)用扣除，屬部分消除重復(fù)征稅的方法。4.抵稅法系編造概念，正確術(shù)語(yǔ)應(yīng)為"稅收協(xié)定優(yōu)惠"等方式。16.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中涉外稅收管轄規(guī)則認(rèn)定，下列哪些所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？A.德國(guó)工程師在華工作90天取得的境內(nèi)工資B.中國(guó)公民在日本講學(xué)取得的報(bào)酬C.法國(guó)居民轉(zhuǎn)讓北京房產(chǎn)的收益D.美國(guó)企業(yè)支付給中國(guó)居民的股息【選項(xiàng)】A.ACDB.BCDC.ABCD.ABCD【參考答案】D【解析】1.A項(xiàng)屬非居民個(gè)人境內(nèi)所得，雖未滿183天仍需納稅（《個(gè)人所得稅法》第1條第2款）。2.B項(xiàng)中國(guó)公民全球所得負(fù)納稅義務(wù)。3.C項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用來(lái)源地征稅原則。4.D項(xiàng)居民個(gè)人全球所得均須申報(bào)納稅。17.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括：A.分支機(jī)構(gòu)B.作業(yè)場(chǎng)所C.代理機(jī)構(gòu)D.獨(dú)立代理人【選項(xiàng)】A.ABCB.ACDC.BCDD.ABD【參考答案】A【解析】1.OECD范本第5條明確常設(shè)機(jī)構(gòu)包括管理場(chǎng)所、分支機(jī)構(gòu)、辦事處、工廠、作業(yè)場(chǎng)所等。2.代理機(jī)構(gòu)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)需滿足非獨(dú)立代理人標(biāo)準(zhǔn)（具有締約權(quán)并經(jīng)常行使）。3.獨(dú)立代理人（如經(jīng)紀(jì)商、一般傭金代理商）不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。4.D項(xiàng)獨(dú)立代理人恰是非認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，故排除。18.在國(guó)際私法領(lǐng)域，外國(guó)法的查明途徑包括：A.當(dāng)事人提供B.中外法律專家提供C.最高人民法院提供D.司法協(xié)助途徑【選項(xiàng)】A.ABDB.ABCC.BCDD.ABCD【參考答案】A【解析】1.《涉外民事關(guān)系法律適用法》第10條規(guī)定：當(dāng)事人選擇適用外國(guó)法的，應(yīng)當(dāng)提供；法院依職權(quán)查明外國(guó)法時(shí)，可以通過(guò)法律專家、國(guó)際條約等途徑。2.最高人民法院不直接提供具體案件的外國(guó)法內(nèi)容。3.司法協(xié)助途徑系通過(guò)條約安排獲取外國(guó)法文本的有效方式（特別是民商事司法協(xié)助條約）。4.C選項(xiàng)含最高人民法院屬常識(shí)性錯(cuò)誤。19.稅收協(xié)定中的"受益所有人"認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：A.對(duì)所得具有實(shí)際控制權(quán)B.承擔(dān)交易相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)C.僅有資金中轉(zhuǎn)功能D.擁有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)【選項(xiàng)】A.ABDB.ABCC.ACDD.BCD【參考答案】A【解析】1.國(guó)稅總局2018年9號(hào)公告明確：受益所有人需對(duì)所得具有支配權(quán)、實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。2.C項(xiàng)表明企業(yè)僅具導(dǎo)管功能時(shí)不能被認(rèn)定為受益所有人。3.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、運(yùn)營(yíng)控制、資產(chǎn)規(guī)模等綜合因素決定受益所有人地位。4.僅有資金中轉(zhuǎn)功能正是排除受益所有人認(rèn)定的消極條件。20.我國(guó)法院適用外國(guó)法時(shí)，在下列哪些情形下應(yīng)改用中國(guó)法？A.外國(guó)法內(nèi)容無(wú)法查明B.適用外國(guó)法將損害公共利益C.外國(guó)法與我國(guó)強(qiáng)制性規(guī)定沖突D.當(dāng)事人惡意規(guī)避外國(guó)法【選項(xiàng)】A.ABCB.ABDC.ACDD.BCD【參考答案】A【解析】1.《涉外民事關(guān)系法律適用法》第10條規(guī)定外國(guó)法無(wú)法查明的適用中國(guó)法。2.第5條公共秩序保留條款規(guī)定違背社會(huì)公共利益的排除外國(guó)法適用。3.第4條強(qiáng)制性規(guī)定直接優(yōu)先適用。4.法律規(guī)避針對(duì)的是規(guī)避中國(guó)法的行為（第6條），規(guī)避外國(guó)法不構(gòu)成適用例外。21.國(guó)際避稅的常見(jiàn)手段包括：A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.資本弱化C.套用稅收協(xié)定D.改變居民身份【選項(xiàng)】A.ABCDB.ABCC.ABDD.BCD【參考答案】A【解析】1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)間非公允定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。2.資本弱化通過(guò)增加貸款比例稀釋股本以擴(kuò)大利息扣除。3.稅收協(xié)定濫用（如導(dǎo)管公司安排）套取優(yōu)惠待遇。4.通過(guò)遷移住所、改變國(guó)籍等方式變更稅收居民身份均屬典型避稅方式。5.我國(guó)《特別納稅調(diào)整辦法》對(duì)上述行為均有專門規(guī)制。22.根據(jù)我國(guó)《涉外民事關(guān)系法律適用法》，下列哪些情形可以適用公共秩序保留制度？【選項(xiàng)】A.外國(guó)法的適用將損害中華人民共和國(guó)的社會(huì)公共利益B.外國(guó)法的適用違反中國(guó)的強(qiáng)制性法律規(guī)定C.外國(guó)法院的判決有明顯不公正的情形D.當(dāng)事人惡意規(guī)避中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定【參考答案】AB【解析】A正確，公共秩序保留的核心是防止外國(guó)法適用損害本國(guó)公共利益。B正確，違反中國(guó)強(qiáng)制性規(guī)定屬于公共秩序保留的典型情形。C錯(cuò)誤，公共秩序保留針對(duì)法律適用而非判決承認(rèn)。D錯(cuò)誤，法律規(guī)避的后果是排除規(guī)避行為的效力，不屬于公共秩序保留范疇。23.關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，下列哪些表述符合《聯(lián)合國(guó)范本》規(guī)定？【選項(xiàng)】A.建筑工地持續(xù)12個(gè)月以上構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)B.非獨(dú)立代理人有權(quán)以企業(yè)名義簽訂合同的視為常設(shè)機(jī)構(gòu)C.母公司通過(guò)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可認(rèn)定存在常設(shè)機(jī)構(gòu)D.單純貨物儲(chǔ)存場(chǎng)所不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)【參考答案】ABD【解析】A正確，《聯(lián)合國(guó)范本》規(guī)定建筑工地持續(xù)12個(gè)月視為常設(shè)機(jī)構(gòu)。B正確，非獨(dú)立代理人簽訂合同構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)。C錯(cuò)誤，母公司子公司為獨(dú)立法人，需通過(guò)實(shí)際控制關(guān)系判定。D正確，單純的倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。24.下列哪些屬于沖突規(guī)范中的“雙邊沖突規(guī)范”？【選項(xiàng)】A.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律B.合同爭(zhēng)議適用當(dāng)事人選擇的法律C.遺囑方式符合立遺囑人立遺囑時(shí)或死亡時(shí)本國(guó)法均有效D.中國(guó)公民與外國(guó)人離婚適用受理案件的法院所在地法律【參考答案】AB【解析】A正確，通過(guò)連結(jié)點(diǎn)指引準(zhǔn)據(jù)法的為雙邊沖突規(guī)范。B正確，意思自治原則屬于特殊雙邊規(guī)范。C錯(cuò)誤，選擇型沖突規(guī)范允許選擇多個(gè)法律。D錯(cuò)誤，單邊沖突規(guī)范直接指定適用法院地法。25.依據(jù)我國(guó)稅法，下列哪些情形可能構(gòu)成國(guó)際重復(fù)征稅？【選項(xiàng)】A.居民管轄權(quán)與來(lái)源地管轄權(quán)重疊B.兩國(guó)均主張居民管轄權(quán)C.兩國(guó)對(duì)同一所得適用不同稅收協(xié)定條款D.跨國(guó)納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅【參考答案】AB【解析】A正確，居民國(guó)與來(lái)源國(guó)稅收管轄權(quán)重疊是國(guó)際重復(fù)征稅主因。B正確，雙重居民身份導(dǎo)致雙重征稅。C錯(cuò)誤，稅收協(xié)定旨在消除重復(fù)征稅。D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)移定價(jià)屬于避稅行為，不直接導(dǎo)致重復(fù)征稅。26.關(guān)于外國(guó)法查明制度，下列哪些表述符合我國(guó)法律規(guī)定？【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人選擇適用外國(guó)法的應(yīng)當(dāng)提供該外國(guó)法B.無(wú)法查明外國(guó)法時(shí)直接適用中國(guó)法C.我國(guó)駐外使領(lǐng)館可協(xié)助查明外國(guó)法D.外國(guó)法由合議庭3名法官共同認(rèn)定【參考答案】ABC【解析】A正確，《涉外民事關(guān)系法律適用法》第10條規(guī)定當(dāng)事人選擇的外國(guó)法需自行證明。B正確，無(wú)法查明時(shí)改用法院地法。C正確，可通過(guò)外交途徑查明。D錯(cuò)誤，外國(guó)法屬于法律事實(shí)，無(wú)需合議庭專門認(rèn)定。27.根據(jù)國(guó)際稅法原則，下列哪些屬于居民稅收管轄權(quán)行使依據(jù)？【選項(xiàng)】A.自然人在中國(guó)境內(nèi)有習(xí)慣性居所B.法人在中國(guó)注冊(cè)成立C.非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)【參考答案】AB【解析】A正確，習(xí)慣性居所是自然人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)。B正確，法人注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)是居民管轄權(quán)依據(jù)。C錯(cuò)誤，分支機(jī)構(gòu)屬于來(lái)源地管轄權(quán)范圍。D錯(cuò)誤，來(lái)源地管轄基于所得來(lái)源而非居民身份。28.關(guān)于沖突規(guī)范的類型劃分，下列表述正確的有哪些？【選項(xiàng)】A.“侵權(quán)行為適用侵權(quán)行為地法”屬于雙邊沖突規(guī)范B.“在中國(guó)境內(nèi)履行的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同適用中國(guó)法律”屬于單邊沖突規(guī)范C.“遺囑方式符合多個(gè)連接點(diǎn)法律即有效”屬于選擇型沖突規(guī)范D.“夫妻人身關(guān)系適用共同國(guó)籍國(guó)法或無(wú)國(guó)籍時(shí)適用住所地法”屬于重疊型沖突規(guī)范【參考答案】ABC【解析】A正確，雙邊規(guī)范通過(guò)抽象連結(jié)點(diǎn)指引準(zhǔn)據(jù)法。B正確，單邊規(guī)范直接指定適用特定國(guó)家法律。C正確，選擇型規(guī)范允許多種法律選擇。D錯(cuò)誤，“無(wú)國(guó)籍時(shí)適用住所地法”屬于補(bǔ)充型規(guī)范而非重疊型。29.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，適用20%優(yōu)惠稅率的情形包括：【選項(xiàng)】A.符合條件的小型微利企業(yè)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的所得C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得【參考答案】AB【解析】A正確，小型微利企業(yè)適用20%稅率。B正確，非居民企業(yè)未設(shè)機(jī)構(gòu)所得按20%預(yù)提所得稅。C錯(cuò)誤，高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。D錯(cuò)誤，農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得免征或減征企業(yè)所得稅。30.依據(jù)《承認(rèn)與執(zhí)行外國(guó)法院判決公約》，拒絕承認(rèn)判決的理由包括：【選項(xiàng)】A.判決違反被請(qǐng)求國(guó)公共秩序B.被告未獲得合理答辯機(jī)會(huì)C.判決通過(guò)欺詐手段取得D.存在平行訴訟情況【參考答案】ABC【解析】A符合公約第5條公共秩序保留條款。B符合正當(dāng)程序原則。C屬于欺詐取得的無(wú)效判決。D錯(cuò)誤，平行訴訟不能直接拒絕承認(rèn)，需審查受理時(shí)間順序。31.關(guān)于國(guó)際避稅與反避稅措施，下列正確的有：【選項(xiàng)】A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整屬于一般反避稅規(guī)則B.資本弱化規(guī)則限制關(guān)聯(lián)企業(yè)債務(wù)融資比例C.受控外國(guó)公司規(guī)則針對(duì)延遲納稅行為D.濫用稅收協(xié)定可通過(guò)“受益所有人”測(cè)試防范【參考答案】BCD【解析】A錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓定價(jià)屬于特別反避稅措施。B正確，資本弱化規(guī)則防止通過(guò)債務(wù)掩飾股權(quán)投資。C正確，CFC規(guī)則打擊離岸公司利潤(rùn)滯留。D正確，受益所有人測(cè)試是防范協(xié)定濫用的核心機(jī)制。32.在國(guó)際私法中，關(guān)于涉外合同法律適用的原則，下列哪些說(shuō)法是正確的？A.當(dāng)事人可以協(xié)議選擇合同適用的法律，但不得規(guī)避我國(guó)強(qiáng)制性法律規(guī)定B.當(dāng)事人未選擇法律的，適用履行義務(wù)最能體現(xiàn)該合同特征的一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地法律C.涉及不動(dòng)產(chǎn)的合同，必須適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律D.消費(fèi)者合同只能適用消費(fèi)者經(jīng)常居所地法律E.勞動(dòng)合同應(yīng)適用勞動(dòng)者工作地法律，除非勞動(dòng)者選擇適用用人單位主營(yíng)業(yè)地法律【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人可以協(xié)議選擇合同適用的法律，但不得規(guī)避我國(guó)強(qiáng)制性法律規(guī)定B.當(dāng)事人未選擇法律的，適用履行義務(wù)最能體現(xiàn)該合同特征的一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地法律C.涉及不動(dòng)產(chǎn)的合同，必須適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律D.消費(fèi)者合同只能適用消費(fèi)者經(jīng)常居所地法律E.勞動(dòng)合同應(yīng)適用勞動(dòng)者工作地法律，除非勞動(dòng)者選擇適用用人單位主營(yíng)業(yè)地法律【參考答案】ABE【解析】A正確，根據(jù)《涉外民事關(guān)系法律適用法》第3條，當(dāng)事人可協(xié)議選擇法律，但不得違背我國(guó)強(qiáng)制性規(guī)定。B正確，依據(jù)同法第41條，無(wú)選擇時(shí)適用最密切聯(lián)系原則，通常為特征性履行方經(jīng)常居所地法律。C錯(cuò)誤，不動(dòng)產(chǎn)合同可協(xié)議選擇法律（如租賃合同），特殊情形才強(qiáng)制適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法。D錯(cuò)誤，消費(fèi)者合同允許當(dāng)事人選擇與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的法律，未選擇時(shí)才適用消費(fèi)者經(jīng)常居所地法。E正確，依《涉外民事關(guān)系法律適用法》第43條，勞動(dòng)合同以勞動(dòng)者工作地法為主，例外情形可選擇用人單位主營(yíng)業(yè)地法。33.關(guān)于國(guó)際雙重征稅的避免方法，下列哪些屬于雙邊稅收協(xié)定的典型措施？A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.分國(guó)限額抵免E.稅收饒讓【選項(xiàng)】A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.分國(guó)限額抵免E.稅收饒讓【參考答案】BDE【解析】A錯(cuò)誤，免稅法多為單邊國(guó)內(nèi)法規(guī)定（如荷蘭），非協(xié)定核心措施。B正確，抵免法是雙邊協(xié)定常見(jiàn)機(jī)制（如《OECD范本》第23條）。C錯(cuò)誤，扣除法屬單邊緩解措施，未被協(xié)定廣泛采納。D正確，分國(guó)限額抵免是抵免法的具體實(shí)施方式，常見(jiàn)于協(xié)定條款。E正確，稅收饒讓為發(fā)展中國(guó)家與資本輸出國(guó)協(xié)定的特殊條款。34.下列哪些情形可能引發(fā)國(guó)際稅收管轄權(quán)的沖突？A.甲國(guó)居民公司在乙國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.丙國(guó)公民在丁國(guó)提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)并獲得報(bào)酬C.戊國(guó)企業(yè)向己國(guó)企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)D.庚國(guó)居民轉(zhuǎn)讓位于辛國(guó)的房產(chǎn)E.壬國(guó)公民在癸國(guó)購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)【選項(xiàng)】A.甲國(guó)居民公司在乙國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.丙國(guó)公民在丁國(guó)提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)并獲得報(bào)酬C.戊國(guó)企業(yè)向己國(guó)企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)D.庚國(guó)居民轉(zhuǎn)讓位于辛國(guó)的房產(chǎn)E.壬國(guó)公民在癸國(guó)購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)【參考答案】ABCDE【解析】全選，因均涉及跨國(guó)所得且可能被多國(guó)主張管轄權(quán)：A引發(fā)居民國(guó)（甲國(guó)）與來(lái)源國(guó)（乙國(guó)）管轄權(quán)沖突；B涉及勞務(wù)提供地（丁國(guó)）與居民國(guó)（丙國(guó)）征稅權(quán)；C特許權(quán)使用費(fèi)存在支付方所在國(guó)（己國(guó)）與受益所有人所在國(guó)（戊國(guó)）征稅爭(zhēng)議；D房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及財(cái)產(chǎn)所在國(guó)（辛國(guó)）與轉(zhuǎn)讓者居民國(guó)（庚國(guó)）；E偶然所得面臨來(lái)源國(guó)（癸國(guó)）與中獎(jiǎng)?wù)呔用駠?guó)（壬國(guó)）征稅權(quán)重疊。35.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在我國(guó)的下列哪些所得適用20%預(yù)提所得稅稅率？A.股息所得B.利息所得C.租金所得D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)所得E.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的專利許可使用費(fèi)【選項(xiàng)】A.股息所得B.利息所得C.租金所得D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)所得E.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的專利許可使用費(fèi)【參考答案】ABCE【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第3條、第4條及實(shí)施條例第91條：ABCE正確，非居民企業(yè)取得股息、利息、租金及特許權(quán)使用費(fèi)（無(wú)論是否與境內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)）均適用20%稅率（實(shí)際多按10%協(xié)定稅率征收）。D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)所得屬于“境內(nèi)所得”，按25%稅率征收所得稅（非預(yù)提稅）。三、判斷題（共30題）1.國(guó)際私法中的沖突規(guī)范由范圍、系屬和連接點(diǎn)三部分組成?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】沖突規(guī)范的結(jié)構(gòu)確實(shí)包含三部分：范圍（指明調(diào)整的法律關(guān)系）、系屬（規(guī)定應(yīng)適用的法律）和連接點(diǎn)（聯(lián)系法律關(guān)系與特定法律的紐帶）。例如，“不動(dòng)產(chǎn)繼承適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法”中，“不動(dòng)產(chǎn)繼承”為范圍，“不動(dòng)產(chǎn)所在地法”為系屬，“不動(dòng)產(chǎn)所在地”為連接點(diǎn)。2.我國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為居民納稅人，需就全球所得繳稅?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，我國(guó)居民納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一為“在境內(nèi)有住所或無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿183天”，居住滿一年的屬于居民納稅人，需承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即全球所得征稅。3.國(guó)際稅收協(xié)定中“常設(shè)機(jī)構(gòu)”原則主要用于解決營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的雙重征稅問(wèn)題?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】“常設(shè)機(jī)構(gòu)”原則規(guī)定，僅當(dāng)跨國(guó)企業(yè)在東道國(guó)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)，東道國(guó)方可對(duì)其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅，目的是劃分來(lái)源國(guó)與居民國(guó)的征稅權(quán)，避免重復(fù)征稅。4.國(guó)際私法中的識(shí)別問(wèn)題必須依據(jù)法院地法解決。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】識(shí)別的依據(jù)存在不同學(xué)說(shuō)，包括法院地法說(shuō)、準(zhǔn)據(jù)法說(shuō)等。我國(guó)司法實(shí)踐以法院地法為主，但前提是準(zhǔn)據(jù)法為外國(guó)法時(shí)需考慮其特殊性質(zhì)，因此“必須”不準(zhǔn)確。5.稅收抵免法是消除國(guó)際重復(fù)征稅的唯一方法?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】消除重復(fù)征稅的方法還包括免稅法、扣除法和稅收饒讓等。稅收抵免法是常用手段，但非唯一方式，例如法國(guó)對(duì)境外收入采用免稅法。6.我國(guó)《涉外民事關(guān)系法律適用法》規(guī)定，合同爭(zhēng)議當(dāng)事人可選擇任何國(guó)家的法律作為準(zhǔn)據(jù)法。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】當(dāng)事人選擇法律需遵循“實(shí)際聯(lián)系原則”，不得規(guī)避中國(guó)強(qiáng)制性規(guī)定（如《合同法》第126條），且涉及中國(guó)專屬管轄（如中外合資合同）必須適用中國(guó)法。7.國(guó)際逃稅與避稅的主要區(qū)別在于是否違反稅法規(guī)定?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】國(guó)際逃稅是非法行為（如隱匿收入），而避稅是利用稅法漏洞進(jìn)行稅務(wù)籌劃，形式上合法。本質(zhì)區(qū)別在于法律合規(guī)性。8.國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生僅因各國(guó)稅收管轄權(quán)重疊導(dǎo)致?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】稅收管轄權(quán)重疊（居民管轄與來(lái)源管轄）是主因，但稅制差異（如稅率不同）也可能加劇重復(fù)征稅，因此“僅因”表述不全面。9.我國(guó)對(duì)外簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法適用?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第91條，國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法沖突時(shí)，協(xié)定效力優(yōu)先，但我國(guó)聲明保留條款除外。10.民事訴訟中，當(dāng)事人可通過(guò)協(xié)議選擇外國(guó)法院管轄以排除中國(guó)法院的管轄權(quán)。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第34條，涉外合同或財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛當(dāng)事人可書(shū)面協(xié)議選擇境內(nèi)法院管轄，但不得違反級(jí)別管轄和專屬管轄（如不動(dòng)產(chǎn)糾紛需由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄）。11.在國(guó)際私法中，沖突規(guī)范可以完全適用于跨國(guó)稅收爭(zhēng)議的解決?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】錯(cuò)誤。沖突規(guī)范主要用于解決涉外民商事法律沖突，而跨國(guó)稅收爭(zhēng)議涉及國(guó)家稅收主權(quán)，通常由國(guó)內(nèi)稅法或國(guó)際稅收協(xié)定直接調(diào)整。稅法屬于公法范疇，一般不被沖突規(guī)范所涵蓋，因此沖突規(guī)范無(wú)法完全適用于此類爭(zhēng)議。12.依據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)原則”，若外國(guó)企業(yè)在一國(guó)未設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)通常無(wú)需在該國(guó)納稅?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】正確。根據(jù)OECD范本及聯(lián)合國(guó)范本，常設(shè)機(jī)構(gòu)原則是國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容之一。未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)僅在居民國(guó)征稅，來(lái)源國(guó)無(wú)征稅權(quán)（除非涉及特許權(quán)使用費(fèi)等特定項(xiàng)目）。13.國(guó)際私法中的“公共秩序保留制度”可以用于直接否定外國(guó)稅法的適用?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】錯(cuò)誤。公共秩序保留適用于民商事領(lǐng)域，旨在排除違反本國(guó)公共政策的外國(guó)法律。稅收法律關(guān)系涉及國(guó)家主權(quán)，通常由國(guó)內(nèi)稅法強(qiáng)制規(guī)定，不存在援引外國(guó)稅法的情形，故該制度不適用于稅收領(lǐng)域。14.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)需就其全球所得繳納企業(yè)所得稅，這體現(xiàn)了來(lái)源地稅收管轄權(quán)的原則?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】錯(cuò)誤。居民企業(yè)全球征稅體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán)，而來(lái)源地管轄權(quán)僅針對(duì)非居民企業(yè)在本國(guó)境內(nèi)的所得征稅。本題混淆了兩種稅收管轄權(quán)類型。15.國(guó)際稅收協(xié)定中“稅收無(wú)差別待遇”條款要求締約國(guó)雙方的居民在對(duì)方國(guó)家享受與本國(guó)居民相同的稅收優(yōu)惠?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】正確。稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際