cia考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程時(shí)，首先應(yīng)該關(guān)注的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：B2.以下哪種情況最可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生（）A.職責(zé)分離不充分B.員工培訓(xùn)不足C.內(nèi)部控制制度存在缺陷D.管理層對(duì)業(yè)績(jī)的過度關(guān)注答案：A3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的一項(xiàng)重要內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該（）A.向管理層報(bào)告，要求其立即采取措施改進(jìn)B.自行對(duì)該制度進(jìn)行改進(jìn)C.忽略該問題，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)工作D.向外部審計(jì)師報(bào)告答案：A4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：D5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)該（）A.直接向董事會(huì)報(bào)告B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，要求其改正C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告D.先與被審計(jì)單位溝通，再視情況決定是否報(bào)告答案：D6.以下哪種審計(jì)技術(shù)最適合用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性（）A.分析性復(fù)核B.觀察C.函證D.重新計(jì)算答案：B7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.與被審計(jì)單位沒有利益關(guān)系B.經(jīng)費(fèi)來源獨(dú)立C.人員獨(dú)立D.以上都是答案：D8.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)組織的治理過程時(shí)，應(yīng)該考慮的因素不包括（）A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模D.信息的可靠性和完整性答案：C9.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)必須遵循的原則（）A.客觀性B.保密性C.獨(dú)立性D.以上都是答案：D10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的一項(xiàng)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，但是該風(fēng)險(xiǎn)尚未造成損失，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該（）A.不做處理，因?yàn)闆]有造成損失B.向管理層報(bào)告該風(fēng)險(xiǎn)，并提出建議C.自行采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)D.記錄該風(fēng)險(xiǎn)，等造成損失后再報(bào)告答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理C.評(píng)價(jià)和改善組織的內(nèi)部控制D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性答案：ABC2.以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮的因素有（）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C.以往審計(jì)的結(jié)果D.管理層的要求答案：ABCD4.以下哪些審計(jì)程序可以用于獲取審計(jì)證據(jù)（）A.檢查B.詢問C.函證D.重新執(zhí)行答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)組織的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的方面包括（）A.信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)B.數(shù)據(jù)的安全性C.用戶的權(quán)限管理D.信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率答案：ABC6.以下哪些情況可能表明組織存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）A.員工的生活方式與其收入水平不符B.內(nèi)部控制制度頻繁變動(dòng)C.管理層對(duì)審計(jì)工作不配合D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)答案：ABCD7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制包括（）A.制定質(zhì)量控制政策和程序B.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核D.定期進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)師在開展后續(xù)審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注的內(nèi)容有（）A.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的采納情況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況C.內(nèi)部控制制度的改進(jìn)情況D.組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平是否提高答案：ABC9.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德要求（）A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.勝任能力答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以利用外部專家的工作，以下哪些情況需要利用外部專家（）A.涉及復(fù)雜的法律問題B.對(duì)特定行業(yè)的技術(shù)進(jìn)行評(píng)估C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)信息系統(tǒng)的安全性進(jìn)行評(píng)估答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本組織的所有活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：對(duì)2.內(nèi)部控制制度一旦建立，就不需要再進(jìn)行調(diào)整。（）答案：錯(cuò)3.內(nèi)部審計(jì)師只需要關(guān)注財(cái)務(wù)信息，不需要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息。（）答案：錯(cuò)4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。（）答案：對(duì)5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法違規(guī)行為，應(yīng)該直接向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)6.風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)，與內(nèi)部審計(jì)師無關(guān)。（）答案：錯(cuò)7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。（）答案：對(duì)8.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)。（）答案：對(duì)9.分析性復(fù)核是一種常用的審計(jì)技術(shù)，可以用于發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。（）答案：對(duì)10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該向所有員工公開。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序，為組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。能發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，促進(jìn)管理層改進(jìn)工作，增強(qiáng)組織透明度和問責(zé)性，提升組織整體治理水平。2.內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：受成本效益原則限制，不能消除所有風(fēng)險(xiǎn)；人為錯(cuò)誤可能導(dǎo)致失效；員工串謀、管理層逾越控制會(huì)使其失去作用；情況變化時(shí)，原控制可能不適應(yīng)新需求。3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取審計(jì)證據(jù)？答案：通過檢查記錄文件、實(shí)物資產(chǎn)等；詢問相關(guān)人員；函證往來單位；觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)；重新計(jì)算數(shù)據(jù)；重新執(zhí)行內(nèi)部控制流程等方法獲取證據(jù)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。答案：包括審計(jì)目的、范圍、方法；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及描述；對(duì)問題的分析評(píng)價(jià)；針對(duì)問題提出的改進(jìn)建議；被審計(jì)單位對(duì)問題及建議的反饋等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：目標(biāo)上，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重組織內(nèi)部管理，外部審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表公允性；獨(dú)立性上，外部審計(jì)相對(duì)更獨(dú)立；范圍上，內(nèi)部審計(jì)更廣泛。聯(lián)系：都需遵循一定準(zhǔn)則，目標(biāo)都是提高信息質(zhì)量，工作成果可相互借鑒，共同為組織提供監(jiān)督保障。2.如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性？答案：保持機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性，提升專業(yè)勝任能力；采用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法；與各部門有效溝通協(xié)作；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤；定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量并持續(xù)改進(jìn)。3.談?wù)勀銓?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的理解。答案：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議