財務(wù)報銷流程及內(nèi)部審核管理制度第一章總則1.1制定目的為規(guī)范企業(yè)財務(wù)報銷行為，加強(qiáng)內(nèi)部會計控制，保障資金安全與合理使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)本部及所屬子公司全體員工（含勞務(wù)派遣人員）的日常費用報銷、差旅報銷、業(yè)務(wù)招待費報銷、項目支出報銷等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報銷及審核管理。子公司可根據(jù)實際情況制定實施細(xì)則，報本部財務(wù)部備案。1.3基本原則（1）合法性：報銷事項及原始憑證須符合國家法律法規(guī)及企業(yè)財務(wù)政策；（2）真實性：報銷事項須真實發(fā)生，原始憑證須反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)；（3）合理性：報銷金額須符合企業(yè)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)實際需要；（4）權(quán)責(zé)一致：審核環(huán)節(jié)須明確責(zé)任，確保流程可追溯；（5）效率性：優(yōu)化審核流程，縮短報銷周期。第二章財務(wù)報銷流程2.1報銷準(zhǔn)備2.1.1原始憑證要求報銷人應(yīng)收集與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的合法有效原始憑證，包括但不限于：增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票（須加蓋開票單位發(fā)票專用章）；行政事業(yè)單位收費收據(jù)（須加蓋財政監(jiān)制章）；銀行付款憑證（如轉(zhuǎn)賬記錄、POS單）；差旅報銷需附行程單（如機(jī)票、火車票、酒店訂單）；業(yè)務(wù)招待費需附接待清單（如客戶名稱、人數(shù)、事由）。原始憑證須滿足：抬頭為企業(yè)全稱（與營業(yè)執(zhí)照一致）；內(nèi)容填寫完整（日期、商品/服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額）；金額大小寫一致，無涂改、挖補(bǔ)痕跡；與報銷事項具有直接相關(guān)性（如辦公費不得用餐飲發(fā)票報銷）。2.1.2報銷單填寫使用企業(yè)統(tǒng)一格式的電子報銷系統(tǒng)或紙質(zhì)報銷單，填寫內(nèi)容包括：報銷人信息（姓名、部門、工號）；報銷事項（如“差旅費-北京項目調(diào)研”“辦公費-打印機(jī)耗材”）；報銷金額（大小寫須一致，精確到分）；附件張數(shù)（原始憑證數(shù)量，折疊后與報銷單對齊）；備注（特殊事項說明，如預(yù)借款沖抵、跨部門分?jǐn)偅?.2提交申請報銷人將填寫完整的報銷單及原始憑證提交至部門負(fù)責(zé)人，并在電子系統(tǒng)中發(fā)起報銷流程（線下報銷需簽字確認(rèn)）。2.3部門審核部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行真實性與合理性審核，重點關(guān)注：報銷事項是否為部門業(yè)務(wù)所需；費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合企業(yè)規(guī)定（如差旅費住宿標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費限額）；原始憑證與報銷事項是否一致（如差旅發(fā)票日期與行程是否匹配）。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在電子系統(tǒng)中簽字確認(rèn)（線下報銷需簽署姓名及日期）。2.4財務(wù)初審財務(wù)部收到報銷申請后，進(jìn)行合規(guī)性與準(zhǔn)確性審核，要點包括：原始憑證合法性（是否為有效發(fā)票、是否加蓋公章）；報銷單填寫完整性（項目是否齊全、金額是否一致）；政策合規(guī)性（是否符合企業(yè)費用報銷制度、是否超預(yù)算）；附件完整性（是否附必要的支持性材料，如合同、審批單）。審核不通過的，財務(wù)部應(yīng)在1個工作日內(nèi)反饋報銷人，說明退回原因（如原始憑證缺失、填寫錯誤）；審核通過的，轉(zhuǎn)至領(lǐng)導(dǎo)審批環(huán)節(jié)。2.5領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)報銷金額及事項性質(zhì)，實行分級審批：小額費用（如≤XX元）：分管領(lǐng)導(dǎo)審批；大額費用（如＞XX元）：總經(jīng)理審批；特殊事項（如對外捐贈、重大項目支出）：董事會審批。審批人需確認(rèn)報銷事項的必要性與合規(guī)性，在電子系統(tǒng)中簽字或簽署紙質(zhì)審批單。2.6資金支付財務(wù)部根據(jù)審批通過的報銷申請，在2個工作日內(nèi)完成資金支付：對公支付：通過銀行轉(zhuǎn)賬至供應(yīng)商賬戶；對私支付：通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金支付給員工（需員工簽字確認(rèn)）。支付完成后，財務(wù)部在電子系統(tǒng)中標(biāo)記“已支付”，并向報銷人發(fā)送通知。2.7憑證歸檔財務(wù)部將報銷憑證（報銷單、原始憑證、審批單）按會計檔案管理規(guī)定歸檔，保存期限為10年（涉及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的保存期限延長至永久）。歸檔時需按部門、月份分類整理，便于查閱。第三章內(nèi)部審核管理制度3.1審核層級及職責(zé)審核層級職責(zé)描述報銷人如實提供原始憑證，填寫報銷單，對憑證真實性負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)人審核事項真實性、合理性，確認(rèn)部門業(yè)務(wù)需求財務(wù)部審核憑證合法性、流程完整性、政策合規(guī)性，控制預(yù)算執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理審批報銷事項的必要性，承擔(dān)最終決策責(zé)任3.2審核要點3.2.1原始憑證審核合法性：檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，收據(jù)是否為財政部門監(jiān)制；真實性：核對發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否一致（如購買辦公用品的發(fā)票不得用于報銷餐飲費）；完整性：檢查發(fā)票抬頭、日期、金額、蓋章等信息是否齊全。3.2.2事項真實性審核部門負(fù)責(zé)人需核實報銷事項是否實際發(fā)生（如差旅是否有出差審批單、業(yè)務(wù)招待是否有客戶接待記錄）；財務(wù)部可通過抽查方式驗證（如核對差旅行程與考勤記錄、核對業(yè)務(wù)招待費與客戶合同）。3.2.3政策合規(guī)性審核檢查費用是否符合企業(yè)《費用報銷管理辦法》（如差旅費住宿標(biāo)準(zhǔn)為一線城市XX元/晚，超標(biāo)準(zhǔn)部分需自行承擔(dān)）；檢查是否符合稅收政策（如增值稅專用發(fā)票是否可抵扣、業(yè)務(wù)招待費是否按規(guī)定比例稅前扣除）。3.2.4預(yù)算執(zhí)行審核財務(wù)部需核對報銷事項是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)（如部門年度差旅費預(yù)算為XX元，已使用XX元，剩余額度是否足夠）；超預(yù)算報銷需提供預(yù)算追加審批單（由部門負(fù)責(zé)人申請，總經(jīng)理審批）。3.3審核流程優(yōu)化線上化審核：推行電子報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)審核流程自動化（如自動校驗發(fā)票真?zhèn)?、自動核對預(yù)算）；限時審核：明確各環(huán)節(jié)審核時限（如部門審核1個工作日、財務(wù)審核1個工作日、領(lǐng)導(dǎo)審批1個工作日）；痕跡管理：電子系統(tǒng)需保留審核記錄（如審核人、審核時間、審核意見），便于追溯責(zé)任。第四章責(zé)任追究與違規(guī)處理4.1責(zé)任追究報銷人：提供虛假原始憑證、虛報報銷金額的，除退回報銷款外，處以虛報金額1-3倍罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動合同。部門負(fù)責(zé)人：未審核出虛假事項的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任（如部門員工虛報差旅費，部門負(fù)責(zé)人需賠償虛報金額的50%）。財務(wù)人員：未審核出違規(guī)憑證的，扣減當(dāng)月績效10%-20%；情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離崗位。審批領(lǐng)導(dǎo)：審批違規(guī)事項的，給予通報批評；造成企業(yè)損失的，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（如審批超預(yù)算報銷，需向企業(yè)提交書面檢討）。4.2違規(guī)處理流程發(fā)現(xiàn)違規(guī)：財務(wù)部或?qū)徲嫴客ㄟ^日常審核、專項檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為；調(diào)查核實：成立調(diào)查組（由財務(wù)部、人力資源部、審計部組成），收集證據(jù)（如原始憑證、審核記錄、當(dāng)事人陳述）；處理決定：根據(jù)違規(guī)情節(jié)，出具處理意見（如罰款、通報批評、解除勞動合同），報總經(jīng)理審批；執(zhí)行處理：人力資源部負(fù)責(zé)執(zhí)行處理決定（如扣減工資、解除勞動合同），財務(wù)部負(fù)責(zé)追回違規(guī)款項。第五章附則5.1制度修訂本制度如需修訂，由財務(wù)部提出修訂方案，報總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。修訂后的制度需及時向全體員工公示。