廣告企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度全集第一章總則第一條目的為規(guī)范廣告企業(yè)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)監(jiān)督與控制，保障企業(yè)資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及廣告行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬分、子公司的財務(wù)管理活動，包括資金、收入、成本、資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)報告等環(huán)節(jié)的管理。第三條基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)及稅收政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門及崗位的財務(wù)職責(zé)，做到權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一。3.效益優(yōu)先原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。4.謹(jǐn)慎性原則：合理確認(rèn)收入與費用，充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，防范財務(wù)風(fēng)險。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確披露，接受內(nèi)部監(jiān)督與審計。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第四條財務(wù)部門組織架構(gòu)企業(yè)設(shè)立財務(wù)總監(jiān)（或總會計師）崗位，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；財務(wù)部門下設(shè)會計核算組、資金管理組、成本核算組、財務(wù)分析組，具體崗位包括：財務(wù)總監(jiān)：全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，審核財務(wù)報告，制定財務(wù)戰(zhàn)略。會計：負(fù)責(zé)會計核算、憑證審核、賬簿登記、稅務(wù)申報等工作。出納：負(fù)責(zé)資金收付、銀行賬戶管理、現(xiàn)金日記賬登記等工作（不得兼任會計檔案保管、稽核崗位）。成本核算員：負(fù)責(zé)項目成本核算、成本分析、成本控制等工作。財務(wù)分析師：負(fù)責(zé)財務(wù)報告編制、財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控等工作。第五條各部門財務(wù)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)簽訂廣告合同，提交項目結(jié)算資料，配合財務(wù)部門確認(rèn)收入；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收，提供客戶信用信息。2.媒介部：負(fù)責(zé)媒介資源采購，提交媒介費用結(jié)算單，配合財務(wù)部門核算媒介成本；負(fù)責(zé)核對媒介發(fā)布清單，確保費用真實性。3.策劃部：負(fù)責(zé)項目策劃方案編制，提交策劃人員工時記錄，配合財務(wù)部門分?jǐn)傞g接成本。4.行政部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置與管理，提交辦公費用報銷資料，配合財務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點。5.人力資源部：負(fù)責(zé)員工工資核算，提交薪酬發(fā)放清單，配合財務(wù)部門計提職工薪酬成本。第三章資金管理第六條資金計劃管理1.計劃編制：財務(wù)部門每年12月編制下一年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金缺口預(yù)算；季度末調(diào)整季度資金計劃，月度初編制月度資金使用計劃。2.計劃審批：年度資金預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后執(zhí)行；季度、月度資金計劃由財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。3.計劃執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金計劃使用資金，超計劃支出需提交《資金追加申請單》，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第七條資金支付管理1.支付流程：（1）經(jīng)辦人填寫《資金支付申請單》，注明支付對象、金額、用途、附件（合同、發(fā)票、驗收單等）；（2）部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)業(yè)務(wù)真實性及必要性；（3）財務(wù)部門審核：核對合同條款、預(yù)算額度、發(fā)票合法性、金額準(zhǔn)確性；（4）總經(jīng)理審批：授權(quán)支付（大額資金支付需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議）；（5）出納付款：核對審批手續(xù)齊全后，通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付，登記資金日記賬。2.支付類型：預(yù)付款：需提交合同及對方履約能力證明，預(yù)付款比例不超過合同金額的30%；進(jìn)度款：需提交項目進(jìn)度驗收單，按合同約定比例支付；報銷款：按本制度第五章規(guī)定執(zhí)行。第八條銀行賬戶管理1.賬戶開立與銷戶：開立銀行賬戶需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批；銷戶需提交《銀行賬戶銷戶申請單》，經(jīng)財務(wù)部門核對賬戶余額后辦理。2.印鑒管理：銀行預(yù)留印鑒（公章、財務(wù)專用章、法人章）由不同人員保管，公章由行政部保管，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管，法人章由出納保管。3.對賬管理：出納每月核對銀行賬戶余額，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由會計審核確認(rèn)，確保賬實一致。第四章收入管理第九條收入類型與確認(rèn)原則1.收入類型：包括廣告制作費、媒介發(fā)布費、策劃服務(wù)費、品牌咨詢費等。2.確認(rèn)原則：廣告制作費：按完工百分比法確認(rèn)，以項目進(jìn)度驗收單為依據(jù)；媒介發(fā)布費：按媒介實際發(fā)布時間確認(rèn)，以媒介發(fā)布清單為依據(jù)；策劃服務(wù)費：按服務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)，以客戶確認(rèn)的服務(wù)成果單為依據(jù)；一次性收入：在服務(wù)完成并收到款項時確認(rèn)。第十條收入結(jié)算流程1.結(jié)算申請：業(yè)務(wù)部在項目完成后，提交《收入結(jié)算單》，附合同、驗收單、媒介發(fā)布清單等資料；2.財務(wù)核對：財務(wù)部門核對合同條款（如結(jié)算時間、金額、付款方式）、驗收單真實性、媒介發(fā)布清單與合同的一致性；3.確認(rèn)收入：財務(wù)部門根據(jù)核對結(jié)果，編制收入憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；4.開具發(fā)票：根據(jù)客戶要求，開具增值稅發(fā)票，由業(yè)務(wù)部送達(dá)客戶。第十一條應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析：財務(wù)部門每月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行分類（逾期30天內(nèi)、30-60天、60-90天、90天以上）；2.催收責(zé)任：逾期30天內(nèi)：由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)催收，每周向財務(wù)部門反饋催收進(jìn)展；逾期30-60天：由業(yè)務(wù)部經(jīng)理牽頭催收，財務(wù)部門發(fā)送《催款函》；逾期60-90天：由財務(wù)總監(jiān)介入，與客戶協(xié)商還款計劃；逾期90天以上：啟動法律程序，委托律師起訴。3.壞賬準(zhǔn)備：每年年末，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為：逾期30天內(nèi)5%、30-60天10%、60-90天20%、90天以上50%。第五章成本費用管理第十二條成本核算1.成本分類：直接成本：與具體項目直接相關(guān)的成本，包括廣告制作費（材料、人工、外包費）、媒介發(fā)布費（電視臺、報社、網(wǎng)絡(luò)平臺費用）、策劃服務(wù)費（策劃人員人工、調(diào)研費）；間接成本：與多個項目相關(guān)的成本，包括辦公費、水電費、差旅費、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊等。2.核算方法：直接成本：按項目歸集，直接計入項目成本臺賬；間接成本：按項目工時比例分?jǐn)?，公式為：某項目分?jǐn)傞g接成本=間接成本總額×（該項目工時/總工時）。3.成本臺賬：成本核算員為每個項目建立《項目成本臺賬》，記錄直接成本、間接成本、累計成本、剩余預(yù)算等信息，項目結(jié)束后編制《項目成本決算表》。第十三條費用報銷1.報銷范圍：包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等，具體標(biāo)準(zhǔn)由行政部制定。2.報銷流程：（1）經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，附原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、行程單等）；（2）部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)費用真實性及合理性；（3）財務(wù)部門審核：核對發(fā)票合法性（抬頭、稅號、內(nèi)容）、報銷標(biāo)準(zhǔn)、金額準(zhǔn)確性；（4）總經(jīng)理審批：授權(quán)報銷（業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)需特別審批）；（5）出納付款：核對審批手續(xù)齊全后，支付報銷款。3.報銷時限：費用發(fā)生后30天內(nèi)報銷，逾期未報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理（特殊情況需提交《延期報銷申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審批）。第十四條成本控制1.預(yù)算控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出需提交《成本追加申請單》，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行；2.成本分析：財務(wù)部門每月編制《成本分析報告》，分析成本變動原因（如材料價格上漲、工時增加、外包費超支），提出成本控制建議；3.考核機制：將成本控制指標(biāo)納入部門績效考核，對成本控制效果好的部門給予獎勵，對超支嚴(yán)重的部門進(jìn)行處罰。第六章資產(chǎn)負(fù)債管理第十五條固定資產(chǎn)管理1.購置流程：（1）部門提交《固定資產(chǎn)購置申請單》，注明購置原因、型號、預(yù)算；（2）行政部審核：確認(rèn)是否需要購置（如現(xiàn)有資產(chǎn)是否可調(diào)劑）；（3）財務(wù)部門審核：核對預(yù)算額度；（4）總經(jīng)理審批：授權(quán)購置；（5）采購與驗收：行政部負(fù)責(zé)采購，驗收合格后填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，交財務(wù)部門入賬。2.折舊與攤銷：固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限為：辦公設(shè)備3年、車輛5年、房屋建筑物20年；殘值率為5%。3.盤點與處置：每年年末由財務(wù)部門牽頭，行政部配合進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，編制《固定資產(chǎn)盤點表》，核對賬實一致；處置固定資產(chǎn)（出售、報廢）需提交《固定資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十六條無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括：軟件、商標(biāo)、專利、著作權(quán)等；2.攤銷方法：采用直線法攤銷，攤銷年限為：軟件2-3年、商標(biāo)10年、專利5-10年；3.減值測試：每年年末對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如可收回金額低于賬面價值，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十七條負(fù)債管理1.應(yīng)付賬款：財務(wù)部門每月核對應(yīng)付賬款余額，編制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，按合同約定時間支付款項，避免逾期；2.借款管理：銀行借款需提交《借款申請單》，經(jīng)財務(wù)部門審核（借款用途、還款能力）、總經(jīng)理辦公會審議后辦理；借款利息按合同約定計提，計入財務(wù)費用；3.或有負(fù)債：對未決訴訟、擔(dān)保等或有負(fù)債，財務(wù)部門應(yīng)及時披露，評估其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。第七章財務(wù)報告與分析第十八條財務(wù)報告編制1.報告種類：月度報告：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項目損益表；季度報告：在月度報告基礎(chǔ)上，增加季度財務(wù)分析報告；年度報告：包括年度財務(wù)報表、審計報告、年度財務(wù)工作總結(jié)。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求；月度報告在次月5日前編制完成，季度報告在次季度10日前編制完成，年度報告在次年15日前編制完成。3.報送流程：財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，報送總經(jīng)理、董事會；年度報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，披露給股東。第十九條財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)指標(biāo)分析：營收增長率、毛利率、凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等；項目效益分析：每個項目的收入、成本、利潤、毛利率，分析盈利項目與虧損項目的原因；預(yù)算執(zhí)行分析：實際與預(yù)算的差異（如收入超預(yù)算、成本超支），分析差異原因，提出改進(jìn)措施。2.分析頻率：月度進(jìn)行簡要分析，季度進(jìn)行詳細(xì)分析，年度進(jìn)行全面分析。3.分析報告：財務(wù)部門編制《財務(wù)分析報告》，提交總經(jīng)理辦公會審議，為企業(yè)決策提供支持。第八章內(nèi)部控制與審計第二十條內(nèi)部控制1.不相容崗位分離：出納與會計檔案保管、稽核崗位分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算崗位分離；審批與執(zhí)行崗位分離。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位的審批權(quán)限，如：小額資金支付（≤1萬元）：財務(wù)總監(jiān)審批；大額資金支付（＞1萬元）：總經(jīng)理審批；固定資產(chǎn)購置（＞5萬元）：總經(jīng)理辦公會審議。3.憑證審核控制：會計對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對不符合要求的憑證拒絕入賬；記賬憑證需經(jīng)會計主管審核后登記賬簿。第二十一條內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)：企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門（或委托外部審計機構(gòu)），獨立于財務(wù)部門，直接向董事會負(fù)責(zé)。2.審計內(nèi)容：財務(wù)收支審計：檢查財務(wù)收支的真實性、合法性；制度執(zhí)行審計：檢查財務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況；項目審計：檢查項目成本核算、收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性；內(nèi)部控制審計：評估內(nèi)部控制的有效性。3.審計頻率：每年至少進(jìn)行一次全面審計，必要時進(jìn)行專項審計（如資金使用審計、項目效益審計）。4.審計