2024年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考題及參考答案(考生回憶版)一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲、乙、丙擬共同設(shè)立一家有限責(zé)任公司。根據(jù)《公司法》（2023年修訂）的規(guī)定，下列關(guān)于公司設(shè)立條件的表述中，正確的是（）。A.公司注冊(cè)資本必須一次性實(shí)繳完畢B.股東人數(shù)最多為50人，最少為1人C.公司章程只需由全體股東簽署，無(wú)需備案D.公司名稱(chēng)中可以不標(biāo)明“有限責(zé)任公司”字樣2.2024年3月，A有限責(zé)任公司股東張某要求查閱公司2023年的會(huì)計(jì)賬簿。公司以張某最近3個(gè)月頻繁向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手透露公司客戶(hù)信息為由拒絕。根據(jù)公司法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.張某有權(quán)查閱會(huì)計(jì)賬簿，公司拒絕理由不成立B.張某需書(shū)面說(shuō)明查閱目的，公司有合理根據(jù)認(rèn)為目的不正當(dāng)?shù)目删芙^C.張某只能查閱會(huì)計(jì)憑證，不能查閱會(huì)計(jì)賬簿D.公司拒絕查閱需經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)3.普通合伙人李某因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成50萬(wàn)元損失，經(jīng)全體合伙人一致決議將其除名。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.除名決議自作出之日起生效B.李某對(duì)除名決議有異議的，應(yīng)在15日內(nèi)提起訴訟C.李某退伙后，對(duì)合伙企業(yè)除名前的債務(wù)仍承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D.合伙企業(yè)應(yīng)立即向李某退還其財(cái)產(chǎn)份額4.2024年4月1日，甲公司向乙公司發(fā)出要約：“現(xiàn)有A產(chǎn)品100件，單價(jià)500元，款到發(fā)貨，要約有效期至4月10日?！?月5日，乙公司回復(fù)：“同意購(gòu)買(mǎi)，但單價(jià)需降為480元?！?月7日，甲公司再次發(fā)函：“最低490元，其他條件不變?！?月8日，乙公司未回復(fù)。根據(jù)合同法律制度，下列關(guān)于合同是否成立的表述中，正確的是（）。A.4月1日甲公司的要約已生效，乙公司4月5日的回復(fù)構(gòu)成承諾B.乙公司4月5日的回復(fù)構(gòu)成新要約，甲公司4月7日的回復(fù)構(gòu)成承諾C.甲公司4月7日的回復(fù)構(gòu)成新要約，乙公司未回復(fù)視為拒絕D.合同未成立，雙方未達(dá)成一致意思表示5.2023年12月，丙公司將一臺(tái)設(shè)備出租給丁公司，約定租期3年。2024年2月，丙公司因欠戊公司貨款，將該設(shè)備抵押給戊公司并辦理登記。2024年5月，戊公司因丁公司未支付租金，主張行使抵押權(quán)。根據(jù)合同法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)，戊公司可要求丁公司騰退設(shè)備B.租賃關(guān)系成立在先，抵押權(quán)設(shè)立在后，丁公司可繼續(xù)使用設(shè)備C.戊公司行使抵押權(quán)后，丁公司的租賃合同自動(dòng)終止D.丙公司未通知丁公司抵押事宜，租賃合同無(wú)效6.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票背書(shū)的表述中，正確的是（）。A.背書(shū)時(shí)未記載背書(shū)日期的，背書(shū)無(wú)效B.背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任C.將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)有效D.背書(shū)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，但背書(shū)有效7.2024年3月，甲銀行承兌一張出票人為乙公司、收款人為丙公司的匯票，金額100萬(wàn)元。丙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。后乙公司因與甲銀行的資金關(guān)系糾紛，通知甲銀行拒絕付款。根據(jù)票據(jù)法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.甲銀行可因與乙公司的資金關(guān)系拒絕向戊公司付款B.戊公司可向乙公司、丙公司、丁公司、甲銀行行使追索權(quán)C.戊公司只能向丁公司行使追索權(quán)，因丁公司是其直接前手D.乙公司通知甲銀行拒付后，甲銀行的付款義務(wù)消滅8.根據(jù)證券法律制度，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司證券發(fā)行的表述中，正確的是（）。A.科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股實(shí)行核準(zhǔn)制B.向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債需經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)C.控股股東認(rèn)購(gòu)的非公開(kāi)發(fā)行股票，自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.上市公司發(fā)行證券前已發(fā)行的股份未募足的，不得再次發(fā)行證券9.2024年2月，張某為妻子李某投保一份終身壽險(xiǎn)，指定女兒小張為受益人。2024年5月，張某與李某離婚，張某未變更受益人。2024年6月，李某因意外身故。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.張某與李某離婚后，保險(xiǎn)合同無(wú)效B.小張作為受益人有權(quán)領(lǐng)取保險(xiǎn)金C.李某的繼承人有權(quán)領(lǐng)取保險(xiǎn)金，因張某已喪失保險(xiǎn)利益D.保險(xiǎn)金應(yīng)作為李某的遺產(chǎn)處理10.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備取得含稅收入226萬(wàn)元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)取得含稅收入21.2萬(wàn)元（安裝服務(wù)與設(shè)備銷(xiāo)售未分開(kāi)核算）。已知設(shè)備銷(xiāo)售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率。根據(jù)增值稅法律制度，甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.27.2C.28.2D.29.411.乙公司為居民企業(yè)，2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，乙公司可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.800B.720C.600D.54012.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入13.根據(jù)專(zhuān)利法律制度，下列關(guān)于發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)經(jīng)初步審查即可授權(quán)B.發(fā)明專(zhuān)利保護(hù)期自授權(quán)公告之日起計(jì)算C.對(duì)駁回申請(qǐng)的決定不服的，可自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)向法院起訴D.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)柘驀?guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)登記14.甲公司與乙公司簽訂商標(biāo)使用許可合同，約定甲公司許可乙公司使用其“泰山”商標(biāo)，許可期限5年。根據(jù)商標(biāo)法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.許可合同無(wú)需備案，自簽訂之日起生效B.乙公司必須在使用該商標(biāo)的商品上標(biāo)明乙公司的名稱(chēng)和商品產(chǎn)地C.甲公司無(wú)需監(jiān)督乙公司使用該商標(biāo)的商品質(zhì)量D.乙公司可將該商標(biāo)許可給丙公司使用，無(wú)需甲公司同意15.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度，下列關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性談判的表述中，正確的是（）。A.競(jìng)爭(zhēng)性談判適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)的情形B.談判小組由采購(gòu)人代表和有關(guān)專(zhuān)家共3人以上單數(shù)組成，其中專(zhuān)家不得少于成員總數(shù)的1/3C.談判文件不得要求供應(yīng)商提供有關(guān)資質(zhì)證明D.談判結(jié)束后，談判小組應(yīng)從所有參加談判的供應(yīng)商中確定最低報(bào)價(jià)的供應(yīng)商作為成交供應(yīng)商16.2024年4月，甲、乙、丙設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙為有限合伙人。2024年5月，乙將其財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押給丁，未通知其他合伙人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度，下列表述中，正確的是（）。A.乙的質(zhì)押行為無(wú)效，因有限合伙人質(zhì)押財(cái)產(chǎn)份額需經(jīng)其他合伙人一致同意B.乙的質(zhì)押行為有效，因有限合伙人可自由質(zhì)押其財(cái)產(chǎn)份額C.乙的質(zhì)押行為有效，但需提前30日通知甲、丙D.乙的質(zhì)押行為無(wú)效，因質(zhì)押可能損害合伙企業(yè)利益17.根據(jù)合同法律制度，下列關(guān)于格式條款的表述中，正確的是（）。A.提供格式條款的一方未履行提示義務(wù)的，格式條款無(wú)效B.對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)作出不利于提供格式條款一方的解釋C.格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)采用格式條款D.格式條款排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款有效18.2024年3月，甲公司因經(jīng)營(yíng)困難向職工李某借款10萬(wàn)元，約定年利率12%（LPR為3.45%）。2024年6月，甲公司未按約定還款。根據(jù)合同法律制度，下列關(guān)于利息的表述中，正確的是（）。A.年利率12%超過(guò)LPR的4倍（13.8%），超過(guò)部分無(wú)效B.年利率12%未超過(guò)LPR的4倍，應(yīng)按約定支付利息C.甲公司與李某的借款合同無(wú)效，因企業(yè)不得向職工借款D.利息應(yīng)按LPR計(jì)算19.根據(jù)預(yù)算法律制度，下列關(guān)于地方政府債務(wù)的表述中，正確的是（）。A.地方政府債務(wù)可以通過(guò)企事業(yè)單位舉借B.地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理C.地方政府債券只能用于經(jīng)常性支出D.地方政府債務(wù)率超過(guò)警戒線(xiàn)的，可繼續(xù)發(fā)行新增債券20.根據(jù)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度，下列行為中，屬于混淆行為的是（）。A.甲公司在其產(chǎn)品包裝上使用與乙公司知名商品近似的裝潢，引人誤認(rèn)為是乙公司商品B.丙公司對(duì)其商品的性能作虛假宣傳C.丁公司以低于成本的價(jià)格銷(xiāo)售鮮活商品D.戊公司通過(guò)技術(shù)手段影響用戶(hù)選擇，干擾其他經(jīng)營(yíng)者合法提供的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度，下列人員中，不得擔(dān)任有限責(zé)任公司獨(dú)立董事的有（）。A.公司控股股東的財(cái)務(wù)總監(jiān)B.公司前10名股東中的自然人股東C.為公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人D.公司總經(jīng)理的配偶2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，需經(jīng)其他合伙人一致同意B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，需通知其他合伙人C.合伙人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，其他合伙人在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)D.合伙人以財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，需經(jīng)其他合伙人一致同意3.根據(jù)合同法律制度，下列情形中，當(dāng)事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.對(duì)方當(dāng)事人遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行C.對(duì)方當(dāng)事人遲延履行債務(wù)，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的D.合同約定的解除條件成就4.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票追索權(quán)的表述中，正確的有（）。A.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)B.持票人對(duì)出票人、承兌人的追索權(quán)，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅C.被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)D.持票人行使追索權(quán)時(shí)，需提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列支出中，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出（未超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分）6.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.托兒所提供的保育服務(wù)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入7.根據(jù)證券法律制度，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)的表述中，正確的有（）。A.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司股份達(dá)到30%時(shí)，繼續(xù)收購(gòu)的，需依法發(fā)出全面要約B.一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份C.收購(gòu)?fù)瓿珊?，被收?gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)變更企業(yè)形式D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約8.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度，下列關(guān)于人身保險(xiǎn)合同的表述中，正確的有（）。A.投保人解除合同的，保險(xiǎn)人應(yīng)自收到解除通知之日起30日內(nèi)，按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值B.人身保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人因第三者的行為發(fā)生死亡事故，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人受益人賠付后，可向第三者代位求償C.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，致使投保人支付的保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人有權(quán)更正并要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)D.人身保險(xiǎn)合同效力中止后2年內(nèi)雙方未達(dá)成復(fù)效協(xié)議的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同9.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度，下列情形中，可采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的有（）。A.只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)B.發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)C.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且追加采購(gòu)金額不超過(guò)原合同金額10%D.采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿(mǎn)足用戶(hù)緊急需要10.根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度，下列關(guān)于侵犯專(zhuān)利權(quán)賠償數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.按照權(quán)利人因被侵權(quán)所受到的實(shí)際損失確定B.實(shí)際損失難以確定的，按照侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益確定C.權(quán)利人的損失或侵權(quán)人獲得的利益難以確定的，參照該專(zhuān)利許可使用費(fèi)的倍數(shù)合理確定D.權(quán)利人的損失、侵權(quán)人獲得的利益和專(zhuān)利許可使用費(fèi)均難以確定的，由法院根據(jù)侵權(quán)行為的情節(jié)判決給予500萬(wàn)元以下的賠償三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為0分）1.有限責(zé)任公司股東查閱會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，有權(quán)要求復(fù)制會(huì)計(jì)賬簿。（）2.普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（）3.票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者不一致的，以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。（）4.人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）6.發(fā)明專(zhuān)利的保護(hù)期限為20年，自授權(quán)公告之日起計(jì)算。（）7.政府采購(gòu)中，采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)的，談判小組應(yīng)當(dāng)從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于3家的供應(yīng)商參加談判。（）8.行為人沒(méi)有代理權(quán)以被代理人名義訂立的合同，未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力，由行為人承擔(dān)責(zé)任。（）9.有限責(zé)任公司董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票。（）10.票據(jù)保證未記載被保證人名稱(chēng)的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。（）四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分）第一題（公司法律制度）2023年1月，甲有限責(zé)任公司成立，股東為張某（持股60%）、李某（持股40%），張某任董事長(zhǎng)。2024年3月，甲公司召開(kāi)股東會(huì)，擬審議2023年度利潤(rùn)分配方案（擬向股東分配利潤(rùn)500萬(wàn)元）。李某認(rèn)為公司應(yīng)留存更多資金擴(kuò)大生產(chǎn)，在股東會(huì)召開(kāi)前書(shū)面表示反對(duì)分配利潤(rùn)。股東會(huì)召開(kāi)時(shí)，張某未通知李某參會(huì)，直接作出分配利潤(rùn)的決議并由張某簽字。李某得知后，向法院起訴請(qǐng)求撤銷(xiāo)該決議，并主張查閱公司會(huì)計(jì)賬簿（李某書(shū)面說(shuō)明查閱目的為核實(shí)利潤(rùn)分配的真實(shí)性）。甲公司以李某反對(duì)利潤(rùn)分配、目的不正當(dāng)為由拒絕其查閱請(qǐng)求。要求：根據(jù)公司法律制度，回答下列問(wèn)題：（1）甲公司2024年3月股東會(huì)利潤(rùn)分配決議的效力如何？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲公司拒絕李某查閱會(huì)計(jì)賬簿的理由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。第二題（合同法律制度）2024年2月1日，甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)設(shè)備，總價(jià)500萬(wàn)元，甲公司先支付200萬(wàn)元預(yù)付款，乙公司于3月1日交貨，甲公司收到貨后支付剩余300萬(wàn)元。2月10日，甲公司支付預(yù)付款200萬(wàn)元。2月20日，甲公司得知乙公司因經(jīng)營(yíng)不善已拖欠多筆債務(wù)，設(shè)備生產(chǎn)線(xiàn)已被法院查封。甲公司立即通知乙公司中止履行合同，并要求乙公司提供擔(dān)保。乙公司未予回應(yīng)。3月1日，乙公司未交貨，甲公司要求解除合同并返還預(yù)付款200萬(wàn)元及利息。要求：根據(jù)合同法律制度，回答下列問(wèn)題：（1）甲公司中止履行合同的行為是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲公司是否有權(quán)解除合同？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。第三題（票據(jù)法律制度）2024年4月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，金額200萬(wàn)元，付款人為丙銀行（已承兌）。乙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司提示付款時(shí)，丙銀行以甲公司在該行的存款不足為由拒絕付款。戊公司向丁公司追索，丁公司以戊公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度，回答下列問(wèn)題：（1）丙銀行拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丁公司拒絕承擔(dān)責(zé)任的理由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題（本類(lèi)題共1小題，共12分）（增值稅與企業(yè)所得稅法律制度）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入8000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)56.5萬(wàn)元（含稅）；（2）將自產(chǎn)設(shè)備無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該設(shè)備同類(lèi)不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額480萬(wàn)元，其中20%的原材料用于集體福利；（4）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)設(shè)備（稅率13%），取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元；（5）發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)）；（6）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元（已知上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)50萬(wàn)元）；（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款利息60萬(wàn)元（借款金額500萬(wàn)元，年利率12%，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為8%）；（8）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入500萬(wàn)元（成本100萬(wàn)元）；（9）發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；（10）全年利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元（已扣除上述成本、費(fèi)用及捐贈(zèng)支出）。已知：增值稅稅率13%，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為9%；企業(yè)所得稅稅率25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)部分減半征收；廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2024年：（1）增值稅應(yīng)納稅額；（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B【解析】根據(jù)2023年修訂的《公司法》，有限責(zé)任公司注冊(cè)資本實(shí)行認(rèn)繳制（A錯(cuò)誤）；股東人數(shù)50人以下（1人可設(shè)一人公司）（B正確）；公司章程需在登記機(jī)關(guān)備案（C錯(cuò)誤）；公司名稱(chēng)需標(biāo)明“有限責(zé)任公司”字樣（D錯(cuò)誤）。2.B【解析】股東查閱會(huì)計(jì)賬簿需書(shū)面說(shuō)明目的，公司有合理根據(jù)認(rèn)為目的不正當(dāng)?shù)目删芙^（B正確，A錯(cuò)誤）；會(huì)計(jì)賬簿可查閱但不可復(fù)制（C錯(cuò)誤）；公司拒絕無(wú)需股東會(huì)決議（D錯(cuò)誤）。3.C【解析】除名決議自通知到達(dá)被除名人時(shí)生效（A錯(cuò)誤）；異議訴訟應(yīng)在30日內(nèi)提起（B錯(cuò)誤）；退伙的普通合伙人對(duì)退伙前債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任（C正確）；財(cái)產(chǎn)份額退還可協(xié)商或按清算結(jié)果（D錯(cuò)誤）。4.C【解析】乙公司4月5日的回復(fù)變更單價(jià)，構(gòu)成新要約；甲公司4月7日的回復(fù)再次變更單價(jià)，構(gòu)成新要約；乙公司未回復(fù)視為拒絕（C正確）。5.B【解析】租賃在前、抵押在后，租賃關(guān)系可對(duì)抗抵押權(quán)（“買(mǎi)賣(mài)不破租賃”）（B正確，A錯(cuò)誤）；抵押權(quán)行使后，租賃合同繼續(xù)有效（C錯(cuò)誤）；抵押無(wú)需通知承租人（D錯(cuò)誤）。6.D【解析】背書(shū)未記載日期的，視為到期日前背書(shū)（A錯(cuò)誤）；背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”，后手再轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)責(zé)任（B錯(cuò)誤）；部分轉(zhuǎn)讓背書(shū)無(wú)效（C錯(cuò)誤）；附條件背書(shū)，條件無(wú)效但背書(shū)有效（D正確）。7.B【解析】票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人（A錯(cuò)誤）；戊公司可向所有前手及承兌人追索（B正確，C錯(cuò)誤）；承兌人付款義務(wù)獨(dú)立于資金關(guān)系（D錯(cuò)誤）。8.B【解析】科創(chuàng)板實(shí)行注冊(cè)制（A錯(cuò)誤）；可轉(zhuǎn)債公開(kāi)發(fā)行需注冊(cè)（B正確）；控股股東認(rèn)購(gòu)的非公開(kāi)發(fā)行股票鎖定期18個(gè)月（C錯(cuò)誤）；已發(fā)行股份未募足不影響再次發(fā)行（D錯(cuò)誤）。9.B【解析】人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益只需在合同訂立時(shí)存在（離婚不影響合同效力）（A、C錯(cuò)誤）；受益人未變更，小張有權(quán)領(lǐng)取（B正確）。10.B【解析】未分開(kāi)核算從高適用稅率，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（226+21.2）÷（1+13%）×13%=247.2÷1.13×13%=27.2（萬(wàn)元）（B正確）。11.B【解析】委托境外研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除的限額=境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用×80%=（1000400）×80%=480（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)元≤480萬(wàn)元，可加計(jì)扣除=（600+400）×80%×100%=800×80%=640？更正：委托境外研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的80%和境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3孰低扣除。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元，2/3為400萬(wàn)元；境外研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元×80%=320萬(wàn)元，取320萬(wàn)元?？杉佑?jì)扣除總額=（600+320）×100%=920？原題可能數(shù)據(jù)調(diào)整，正確計(jì)算應(yīng)為：委托境外研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額=min（400×80%，（1000400）×2/3）=min（320，400）=320萬(wàn)元；境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元可全額加計(jì)?？偧佑?jì)=（600+320）×100%=920萬(wàn)元？但根據(jù)考生回憶可能簡(jiǎn)化，正確答案應(yīng)為B選項(xiàng)720（可能題目設(shè)定境外研發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)算，600×100%+400×80%=600+320=920，但選項(xiàng)無(wú)，可能題目數(shù)據(jù)不同，此處以官方答案為準(zhǔn)，暫列B）。12.C【解析】不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（C正確）；國(guó)債利息、居民企業(yè)股息為免稅收入（A、B錯(cuò)誤）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為應(yīng)稅收入（D錯(cuò)誤）。13.D【解析】發(fā)明專(zhuān)利需實(shí)質(zhì)審查（A錯(cuò)誤）；保護(hù)期自申請(qǐng)日起20年（B錯(cuò)誤）；對(duì)駁回決定不服應(yīng)向?qū)＠麖?fù)審委員會(huì)請(qǐng)求復(fù)審（C錯(cuò)誤）；專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓需登記（D正確）。14.B【解析】商標(biāo)使用許可合同需備案（A錯(cuò)誤）；被許可人需標(biāo)明自己的名稱(chēng)和產(chǎn)地（B正確）；許可人需監(jiān)督商品質(zhì)量（C錯(cuò)誤）；再許可需經(jīng)許可人同意（D錯(cuò)誤）。15.A【解析】競(jìng)爭(zhēng)性談判適用于招標(biāo)后無(wú)供應(yīng)商投標(biāo)、技術(shù)復(fù)雜等情形（A正確）；專(zhuān)家比例不得少于2/3（B錯(cuò)誤）；談判文件可要求資質(zhì)證明（C錯(cuò)誤）；成交供應(yīng)商應(yīng)符合采購(gòu)需求且報(bào)價(jià)最低（D錯(cuò)誤）。16.C【解析】有限合伙人質(zhì)押財(cái)產(chǎn)份額需通知其他合伙人（C正確，A、B錯(cuò)誤）；未通知不影響質(zhì)押效力（D錯(cuò)誤）。17.B【解析】未履行提示義務(wù)的，對(duì)方可主張條款不成為合同內(nèi)容（A錯(cuò)誤）；格式條款解釋不利于提供方（B正確）；格式條款與非格式條款沖突的，采用非格式條款（C錯(cuò)誤）；排除對(duì)方主要權(quán)利的條款無(wú)效（D錯(cuò)誤）。18.B【解析】民間借貸年利率不超過(guò)LPR的4倍（3.45%×4=13.8%）有效，12%未超過(guò)（B正確，A錯(cuò)誤）；企業(yè)向職工借款合法（C錯(cuò)誤）；按約定利率（D錯(cuò)誤）。19.B【解析】地方政府債務(wù)不得通過(guò)企事業(yè)單位舉借（A錯(cuò)誤）；規(guī)模實(shí)行限額管理（B正確）；債券用于公益性資本支出（C錯(cuò)誤）；債務(wù)率超警戒線(xiàn)的，不得新增債券（D錯(cuò)誤）。20.A【解析】混淆行為包括使用與他人近似的標(biāo)識(shí)（A正確）；虛假宣傳、低價(jià)銷(xiāo)售鮮活商品、干擾網(wǎng)絡(luò)服務(wù)分別屬于虛假宣傳、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)中的其他行為（B、C、D錯(cuò)誤）。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD【解析】獨(dú)立董事不得為：（1）在上市公司或其附屬企業(yè)任職的人員及直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或前10名股東中的自然人股東及其直系親屬（B是前10名股東，可擔(dān)任）；（3）為上市公司提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員（C）；（4）與上市公司存在重大業(yè)務(wù)往來(lái)的人員（A）；（5）其他人員（D為總經(jīng)理配偶）。2.ABCD【解析】普通合伙人對(duì)外轉(zhuǎn)讓需一致同意（A正確）；對(duì)內(nèi)轉(zhuǎn)讓需通知（B正確）；其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)（C正確）；出質(zhì)需一致同意（D正確）。3.ABCD【解析】法定解除情形包括：不可抗力（A）、遲延履行經(jīng)催告仍未履行（B）、遲延履行致合同目的不能實(shí)現(xiàn)（C）、約定解除條件成就（D）。4.ABCD【解析】追索權(quán)可選擇任一債務(wù)人（A正確）；對(duì)出票人、承兌人的追索權(quán)時(shí)效2年（B正確）；被追索人清償后可再追索（C正確）；需提供拒絕證明（D正確）。5.ACD【解析】合理工資薪金全額扣除（A正確）；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)除特殊工種外不得扣除（B錯(cuò)誤）；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可扣除（C正確）；公益性捐贈(zèng)未超12%部分可扣除（D正確）。6.AB【解析】托兒所保育服務(wù)（A）、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（B）免征增值稅；企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅（C表述為“企業(yè)銷(xiāo)售”，若為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者則免，否則不免，題目未明確，可能不選）；金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅（D正確）。但根據(jù)選項(xiàng)可能AB正確。7.BCD【解析】收購(gòu)30%后繼續(xù)收購(gòu)的，可發(fā)出部分要約（A錯(cuò)誤）；一致行動(dòng)人合并計(jì)算股份（B正確）；收購(gòu)后不符合股份公司條件的需變更形式（C正確）；收購(gòu)要約不可撤銷(xiāo)（D正確）。8.ACD【解析】投保人解除合同，退還現(xiàn)金價(jià)值（A正確）；人身保險(xiǎn)無(wú)代位求償權(quán)（B錯(cuò)誤）；年齡申報(bào)不實(shí)需補(bǔ)費(fèi)（C正確）；效力中止2年未復(fù)效可解除（D正確）。9.ABC【解析】單一來(lái)源采購(gòu)適用于唯一供應(yīng)商（A）、緊急情況（B）、追加采購(gòu)（C）；緊急需要用競(jìng)爭(zhēng)性談判（D錯(cuò)誤）。10.ABCD【解析】賠償數(shù)額按實(shí)際損失→侵權(quán)獲利→許可使用費(fèi)倍數(shù)→法定賠償（500萬(wàn)元以下）的順序確定（ABCD均正確）。三、判斷題1.×【解析】股東可查閱會(huì)計(jì)賬簿，但不得復(fù)制。2.√【解析】普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。3.×【解析】票據(jù)金額中文大寫(xiě)與數(shù)碼不一致的，票據(jù)無(wú)效。4.×【解析】人身保險(xiǎn)的投保人只需在合同訂立時(shí)對(duì)被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益。5.√【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%和銷(xiāo)售收入的5‰孰低扣除。6.×【解析】發(fā)明專(zhuān)利保護(hù)期自申請(qǐng)日起20年。7.√【解析】競(jìng)爭(zhēng)性談判需確定不少于3家供應(yīng)商。8.√【解析】無(wú)權(quán)代理合同未經(jīng)追認(rèn)的，對(duì)被代理人無(wú)效，由行為人承擔(dān)責(zé)任。9.√【解析】董事會(huì)決議表決實(shí)行一人一票。10.√【解析】票據(jù)保證未記載被保證人的，已承兌的以承兌人為被保證人，未承兌的以出票人為被保證人。四、簡(jiǎn)答題第一題（1）該決議可撤銷(xiāo)。根據(jù)規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或公司章程，或決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可自決議作出之日起60日內(nèi)請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)。本題中，甲公司未通知股東李某參會(huì)，召集程序違法，李某有權(quán)請(qǐng)求撤銷(xiāo)。（2）拒絕理由不成立。根據(jù)規(guī)定，股東查閱會(huì)計(jì)賬簿需書(shū)面說(shuō)明目的，公司有合理根據(jù)認(rèn)為目的不正當(dāng)（如損害公司利益）可拒絕。本題中，李某說(shuō)明查閱目的是核實(shí)利潤(rùn)分配真實(shí)性，屬于正當(dāng)目的，甲公司不得拒絕。第二題（1）合