2025年中級會計師《經(jīng)濟法》試題及答案(新版)一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.甲有限責(zé)任公司股東名冊記載股東張某持股15%，但工商登記顯示張某持股10%。后張某將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某并完成工商變更登記。公司其他股東主張張某實際持股僅10%，轉(zhuǎn)讓行為部分無效。根據(jù)公司法律制度，下列表述正確的是（）。A.股東權(quán)利以股東名冊為準，張某有權(quán)轉(zhuǎn)讓15%股權(quán)B.股東權(quán)利以工商登記為準，張某僅能轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)C.工商登記具有對抗效力，李某可善意取得15%股權(quán)D.股東名冊與工商登記不一致時，以實際出資額為準2.2024年3月，乙公司向丙銀行借款500萬元，約定年利率6%，期限1年，丁公司提供連帶責(zé)任保證。2025年1月，乙公司與丙銀行協(xié)商將借款期限延長至2025年12月，未通知丁公司。根據(jù)合同法律制度，丁公司的保證責(zé)任（）。A.因主合同變更未經(jīng)保證人書面同意，丁公司不再承擔(dān)保證責(zé)任B.保證期間視為變更為原債務(wù)履行期屆滿后6個月C.丁公司仍需對原債務(wù)履行期內(nèi)的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任D.保證責(zé)任范圍限于原借款本金500萬元3.根據(jù)證券法律制度，下列不屬于上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露的“重大事件”的是（）。A.公司董事長因涉嫌職務(wù)侵占被公安機關(guān)采取強制措施B.公司擬出售主要生產(chǎn)設(shè)備，交易金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12%C.公司董事會通過決議，擬收購一家同行業(yè)企業(yè)，交易金額占公司市值的25%D.公司當(dāng)年累計新增借款占上年末凈資產(chǎn)的22%4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含增值稅收入339萬元，同時提供設(shè)備安裝服務(wù)取得含增值稅收入22.6萬元（設(shè)備與安裝服務(wù)未分開核算）。已知設(shè)備適用增值稅稅率13%，安裝服務(wù)適用稅率9%。甲公司當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。A.40.6B.41.6C.43.5D.45.25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列支出中，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B.企業(yè)支付的銀行罰息C.企業(yè)直接向貧困山區(qū)小學(xué)捐贈的圖書D.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出6.2024年8月，張某將其持有的A上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬元，該限售股取得成本為200萬元，相關(guān)稅費10萬元。已知A公司為中小高新技術(shù)企業(yè)，張某持股期限超過3年。張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.118B.120C.158D.1607.甲、乙、丙三人擬設(shè)立普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：甲以貨幣出資10萬元，乙以房屋使用權(quán)出資（評估價20萬元），丙以勞務(wù)出資（評估價15萬元）。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度，下列關(guān)于出資效力的表述中，正確的是（）。A.乙的房屋使用權(quán)出資不符合規(guī)定，應(yīng)為房屋所有權(quán)B.丙的勞務(wù)出資符合規(guī)定，普通合伙人可勞務(wù)出資C.合伙協(xié)議未約定利潤分配比例，應(yīng)由合伙人協(xié)商確定，協(xié)商不成按實繳出資比例分配D.合伙協(xié)議可以約定由甲執(zhí)行合伙事務(wù)，乙、丙不執(zhí)行8.2024年12月，丁公司與戊公司簽訂貨物買賣合同，約定丁公司于2025年1月10日前交貨，戊公司收到貨后5日內(nèi)付款。2025年1月5日，丁公司得知戊公司因經(jīng)營不善已進入破產(chǎn)重整程序，遂中止履行交貨義務(wù)并通知戊公司。根據(jù)合同法律制度，丁公司的行為屬于（）。A.行使同時履行抗辯權(quán)B.行使先履行抗辯權(quán)C.行使不安抗辯權(quán)D.違約行為9.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書附“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前背書C.部分背書有效，背書人對部分金額承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利10.根據(jù)預(yù)算法律制度，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準B.預(yù)算調(diào)整方案未經(jīng)批準的，不得調(diào)整預(yù)算C.因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，屬于預(yù)算調(diào)整D.預(yù)算調(diào)整僅指增加預(yù)算總支出或減少預(yù)算總收入的調(diào)整11.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入45.45萬元，提供咨詢服務(wù)取得含稅收入10.3萬元（兩項收入未分開核算）。已知小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2024年延續(xù)減按1%政策）。甲公司第四季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.55B.0.56C.1.65D.1.6612.根據(jù)政府采購法律制度，下列情形中，應(yīng)當(dāng)采用競爭性談判方式采購的是（）。A.采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小B.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要C.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購D.只能從唯一供應(yīng)商處采購13.2024年6月，李某與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期3個月，月工資8000元（當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準3000元，甲公司相同崗位最低檔工資9000元）。根據(jù)勞動合同法律制度，李某試用期工資最低應(yīng)為（）元。A.6400B.7200C.8000D.300014.根據(jù)保險法律制度，下列關(guān)于保險合同解除的表述中，正確的是（）。A.投保人故意未履行如實告知義務(wù)，保險人自知道解除事由之日起30日內(nèi)未行使解除權(quán)的，解除權(quán)消滅B.被保險人謊稱發(fā)生保險事故，保險人有權(quán)解除合同并退還保險費C.投保人因重大過失未履行如實告知義務(wù)，不影響保險事故發(fā)生的，保險人不得解除合同D.人身保險合同效力中止?jié)M1年，投保人未復(fù)效的，保險人有權(quán)解除合同15.甲公司因經(jīng)營困難，2024年欠繳稅款50萬元，同時欠乙公司貨款30萬元、丙銀行貸款100萬元（以廠房抵押）。2025年1月，甲公司廠房被法院拍賣，得款120萬元。根據(jù)稅收征收管理法律制度，拍賣款的清償順序應(yīng)為（）。A.稅款50萬元→乙公司30萬元→丙銀行40萬元B.丙銀行100萬元→稅款20萬元→乙公司0萬元C.丙銀行100萬元→稅款20萬元→乙公司0萬元D.稅款50萬元→丙銀行70萬元→乙公司0萬元16.根據(jù)專利法律制度，下列發(fā)明創(chuàng)造中，可授予專利權(quán)的是（）。A.疾病的診斷和治療方法B.對平面印刷品的圖案作出的主要起標識作用的設(shè)計C.一種新型抗癌藥物的制備方法D.原子核變換方法獲得的物質(zhì)17.2024年3月，張某將自己的汽車出租給李某，租期1年。2024年6月，張某將汽車賣給王某并辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記。根據(jù)物權(quán)法律制度，下列表述正確的是（）。A.王某有權(quán)要求李某返還汽車，因買賣破租賃B.李某有權(quán)繼續(xù)租賃至租期屆滿，因租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動不影響租賃合同效力C.張某與李某的租賃合同自汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移時自動終止D.王某應(yīng)與李某重新簽訂租賃合同，原合同對王某無約束力18.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度，下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的表述中，正確的是（）。A.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應(yīng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記B.企業(yè)名稱改變的，應(yīng)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記C.企業(yè)解散的，應(yīng)辦理變動產(chǎn)權(quán)登記D.產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)是各級市場監(jiān)督管理部門19.甲、乙、丙三人設(shè)立有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定：“股東會會議作出修改公司章程的決議，須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東通過?！备鶕?jù)公司法律制度，該規(guī)定（）。A.有效，公司章程可自主約定決議通過比例B.無效，修改公司章程須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過C.效力待定，需經(jīng)全體股東一致同意D.部分有效，超過1/2但不足2/3的部分無效20.2024年11月，甲公司與乙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，約定甲公司委托乙公司開發(fā)某軟件，研發(fā)費用100萬元，成果歸屬甲公司。后乙公司因技術(shù)故障未能完成開發(fā)，甲公司要求乙公司返還已支付的50萬元研發(fā)費并賠償損失。根據(jù)合同法律制度，乙公司（）。A.應(yīng)返還50萬元并賠償損失，因未完成開發(fā)構(gòu)成違約B.僅需返還50萬元，無需賠償損失，因技術(shù)故障屬于不可抗力C.無需返還50萬元，因已投入研發(fā)成本D.應(yīng)賠償損失，但無需返還50萬元，因研發(fā)費用已用于開發(fā)二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)公司法律制度，下列關(guān)于股東知情權(quán)的表述中，正確的有（）。A.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司會計賬簿B.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根C.股東行使知情權(quán)時，公司可要求其提供書面說明查閱目的D.股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，公司可拒絕提供查閱2.根據(jù)合同法律制度，下列情形中，屬于合同法定解除的有（）。A.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的B.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行C.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，致使不能實現(xiàn)合同目的D.合同約定的解除條件成就3.根據(jù)增值稅法律制度，下列項目中，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于集體福利的貨物取得的增值稅專用發(fā)票B.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（銷售方為小規(guī)模納稅人）D.購進貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的進項稅額4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列關(guān)于虧損彌補的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年B.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利D.虧損是指企業(yè)依照稅法規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額5.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的有（）。A.見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌B.付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章C.付款人承兌匯票不得附有條件，附有條件的，視為拒絕承兌D.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對出票人的追索權(quán)6.根據(jù)預(yù)算法律制度，下列屬于地方政府債務(wù)管理制度的有（）。A.地方政府債務(wù)實行限額管理B.地方政府舉借債務(wù)只能用于經(jīng)常性支出C.地方政府債務(wù)應(yīng)通過發(fā)行地方政府債券舉借D.地方政府債務(wù)不得通過企事業(yè)單位等舉借7.根據(jù)政府采購法律制度，下列關(guān)于供應(yīng)商的表述中，正確的有（）。A.供應(yīng)商參加政府采購活動前3年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄B.兩個以上的自然人、法人或其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購C.聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任D.供應(yīng)商為聯(lián)合體的，聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級8.根據(jù)勞動合同法律制度，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期9.根據(jù)保險法律制度，下列關(guān)于人身保險合同受益人的表述中，正確的有（）。A.投保人指定受益人時須經(jīng)被保險人同意B.受益人故意造成被保險人死亡的，該受益人喪失受益權(quán)C.被保險人為無民事行為能力人的，由其監(jiān)護人指定受益人D.受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先10.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中，正確的有（）。A.納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押B.納稅保證人應(yīng)為在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織C.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得作為納稅保證人D.納稅人以財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效11.根據(jù)物權(quán)法律制度，下列關(guān)于善意取得的表述中，正確的有（）。A.受讓人受讓財產(chǎn)時是善意的B.以合理的價格轉(zhuǎn)讓C.轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人D.善意取得適用于所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)12.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度，下列關(guān)于國有資產(chǎn)交易的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場公開進行B.轉(zhuǎn)讓方為多家國有股東共同持股的企業(yè)，由其中持股比例最大的國有股東負責(zé)履行相關(guān)批準程序C.企業(yè)增資通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)網(wǎng)站對外披露信息，時間不得少于40個工作日D.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的具體工作流程由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部管理制度執(zhí)行13.根據(jù)專利法律制度，下列關(guān)于專利申請的表述中，正確的有（）。A.發(fā)明專利申請自申請日起3年內(nèi)，國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人隨時提出的請求，對其申請進行實質(zhì)審查B.實用新型專利申請經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予實用新型專利權(quán)的決定C.外觀設(shè)計專利申請的優(yōu)先權(quán)期限為12個月D.同一申請人同日對同樣的發(fā)明創(chuàng)造既申請實用新型專利又申請發(fā)明專利，先獲得的實用新型專利權(quán)尚未終止，且申請人聲明放棄該實用新型專利權(quán)的，可以授予發(fā)明專利權(quán)14.根據(jù)反壟斷法律制度，下列屬于橫向壟斷協(xié)議的有（）。A.固定商品價格B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量C.分割銷售市場D.限制購買新技術(shù)15.根據(jù)商標法律制度，下列關(guān)于商標注冊的表述中，正確的有（）。A.任何能夠?qū)⒆匀蝗?、法人或其他組織的商品與他人的商品區(qū)別開的標志，均可以作為商標申請注冊B.僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的標志，不得作為商標注冊C.商標注冊申請人自其商標在外國第一次提出注冊申請之日起6個月內(nèi)，又在中國就相同商品以同一商標提出注冊申請的，享有優(yōu)先權(quán)D.注冊商標的有效期為10年，自核準注冊之日起計算三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分。）1.有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此知道或應(yīng)當(dāng)知道的，公司請求受讓人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。（）2.當(dāng)事人一方違約后，對方?jīng)]有采取適當(dāng)措施致使損失擴大的，不得就擴大的損失請求賠償。（）3.增值稅一般納稅人購進貸款服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.匯票未記載付款日期的，視為見票即付。（）6.地方各級政府財政部門編制本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。（）7.政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的20%。（）8.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）9.保險事故發(fā)生后，投保人、被保險人或受益人以偽造、變造的有關(guān)證明、資料或其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或夸大損失程度的，保險人對其虛報的部分不承擔(dān)賠償或給付保險金的責(zé)任。（）10.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，無需辦理納稅申報。（）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的法律依據(jù)。）第1題2024年5月，甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）股東會議決議：（1）將公司注冊資本由500萬元增加至800萬元，由股東A認繳新增資本200萬元，股東B認繳新增資本100萬元；（2）修改公司章程中關(guān)于利潤分配的條款，約定“股東按照實繳出資比例分配利潤”。已知甲公司原注冊資本500萬元中，股東A實繳400萬元（占80%），股東B實繳100萬元（占20%），均已按期足額繳納。股東C為名義股東，代實際出資人D持有甲公司5%股權(quán)（對應(yīng)實繳出資25萬元），公司章程未記載D為股東。要求：（1）甲公司增資決議是否需要全體股東一致同意？簡要說明理由。（2）公司章程修改后的利潤分配條款是否合法？簡要說明理由。（3）實際出資人D能否直接要求甲公司向其分配利潤？簡要說明理由。第2題2024年7月1日，乙公司與丙公司簽訂空調(diào)買賣合同，約定：乙公司向丙公司購買100臺空調(diào)，單價5000元，總價款50萬元；丙公司于2024年8月10日前交貨，乙公司于收貨后10日內(nèi)付款。2024年7月15日，丙公司將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁公司并通知乙公司。2024年8月5日，丙公司因倉庫火災(zāi)導(dǎo)致空調(diào)全部毀損，無法向丁公司交貨。丁公司要求乙公司支付50萬元貨款，乙公司以丙公司未交貨為由拒絕。要求：（1）丙公司將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁公司的行為是否有效？簡要說明理由。（2）乙公司拒絕向丁公司付款的理由是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司應(yīng)如何維護自身權(quán)益？簡要說明理由。第3題甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入8000萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入30萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本4500萬元，稅金及附加300萬元，銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬元），管理費用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元，研發(fā)費用200萬元），財務(wù)費用100萬元；（3）營業(yè)外支出200萬元（其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈150萬元，稅收滯納金10萬元）。已知：甲企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%；廣告費扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%且不超過銷售收入的5‰；研發(fā)費用加計扣除比例為100%；公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：（1）計算甲企業(yè)2024年度會計利潤總額。（2）計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3）計算甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的法律依據(jù)。）2024年3月1日，張某（完全民事行為能力人）與甲汽車銷售公司（以下簡稱“甲公司”）簽訂汽車買賣合同，約定：張某購買甲公司一輛新能源汽車，價款20萬元，首付5萬元，余款15萬元分12期支付（每月1日支付12500元）；車輛所有權(quán)自張某付清全部價款時轉(zhuǎn)移。合同簽訂當(dāng)日，張某支付首付5萬元，甲公司交付車輛。2024年4月1日，張某未支付第一期余款；經(jīng)甲公司催告，張某仍未支付。2024年5月10日，甲公司通知張某解除合同，要求張某返還車輛并支付車輛使用費（按每月3000元計算，已使用2個月）。張某拒絕返還車輛，主張合同解除后甲公司應(yīng)返還首付5萬元。已知車輛市場租賃價格為每月2500元。要求：（1）甲公司與張某的買賣合同中關(guān)于所有權(quán)保留的約定是否合法？簡要說明理由。（2）甲公司是否有權(quán)解除合同？簡要說明理由。（3）甲公司要求張某支付車輛使用費3000元/月是否合法？簡要說明理由。（4）合同解除后，甲公司是否應(yīng)返還張某首付5萬元？簡要說明理由。參考答案及解析一、單項選擇題1.答案：A解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利；公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或名稱向公司登記機關(guān)登記，登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記，未經(jīng)登記或變更登記的，不得對抗第三人。本題中，股東名冊記載張某持股15%，其有權(quán)以股東名冊主張權(quán)利，工商登記僅具有對抗效力，不影響股東內(nèi)部權(quán)利。2.答案：A解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意；未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，乙公司與丙銀行延長借款期限未通知丁公司，丁公司不再承擔(dān)保證責(zé)任。3.答案：B解析：根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司重大事件包括：公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被采取強制措施（選項A）；公司發(fā)生重大資產(chǎn)購置、出售或置換（交易金額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)/市值的10%以上，選項B僅12%但未明確是總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)，若為凈資產(chǎn)則可能屬于，但通?！爸饕a(chǎn)設(shè)備”出售需達到重要性標準，本題選項B未達到重大標準）；公司的重大投資行為（選項C）；公司新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%（選項D為22%，屬于）。4.答案：B解析：納稅人銷售貨物同時提供安裝服務(wù)，未分開核算的，從高適用稅率。設(shè)備銷售稅率13%，含增值稅收入339萬元，銷項稅額=339÷（1+13%）×13%=39萬元；安裝服務(wù)含增值稅收入22.6萬元，從高適用13%稅率，銷項稅額=22.6÷（1+13%）×13%=2.6萬元；合計41.6萬元。5.答案：B解析：選項A：企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費不得扣除；選項B：銀行罰息不屬于行政性罰款，準予扣除；選項C：直接捐贈不得扣除；選項D：非廣告性質(zhì)贊助支出不得扣除。6.答案：A解析：個人轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅所得額=收入成本稅費=80020010=590萬元；應(yīng)納稅額=590×20%=118萬元（中小高新技術(shù)企業(yè)限售股無額外優(yōu)惠）。7.答案：B解析：選項A：普通合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或其他財產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資，房屋使用權(quán)屬于其他財產(chǎn)權(quán)利，合法；選項B：普通合伙人可勞務(wù)出資，正確；選項C：合伙協(xié)議未約定利潤分配比例的，由合伙人協(xié)商，協(xié)商不成按實繳出資比例，無法確定比例的平均分配；選項D：普通合伙企業(yè)由全體合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，可委托一個或數(shù)個合伙人執(zhí)行，合法。8.答案：C解析：不安抗辯權(quán)是指雙務(wù)合同中應(yīng)先履行義務(wù)的一方當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化等情形時，可中止履行。本題中丁公司為先履行方（交貨），得知戊公司破產(chǎn)重整（經(jīng)營狀況惡化），可中止履行，屬于行使不安抗辯權(quán)。9.答案：B解析：選項A：背書附“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項B：背書未記載日期的，視為到期日前背書，正確；選項C：部分背書無效；選項D：委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。10.答案：B解析：選項A：預(yù)算調(diào)整方案由本級人大常委會批準；選項B：未經(jīng)批準不得調(diào)整，正確；選項C：上級政府增加無需配套的專項轉(zhuǎn)移支付引起的支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整；選項D：預(yù)算調(diào)整包括增加支出、減少收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。11.答案：A解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅（2024年政策）。本題中，甲公司季度含稅收入=45.45+10.3=55.75萬元，不含稅收入=55.75÷（1+1%）=55.20萬元>30萬元，應(yīng)納稅額=55.20×1%=0.55萬元（保留兩位小數(shù)）。12.答案：B解析：選項A：公開招標；選項B：競爭性談判；選項C：邀請招標；選項D：單一來源采購。13.答案：B解析：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%（9000×80%=7200元）或勞動合同約定工資的80%（8000×80%=6400元），且不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準（3000元），取高者7200元。14.答案：A解析：選項A：保險人知道解除事由后30日內(nèi)未行使，解除權(quán)消滅，正確；選項B：謊稱發(fā)生保險事故，保險人有權(quán)解除合同并不退還保費；選項C：重大過失未告知，對保險事故發(fā)生有嚴重影響的，保險人可解除；選項D：人身保險合同中止?jié)M2年未復(fù)效，保險人可解除。15.答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)（乙公司貨款），但稅收與抵押權(quán)（丙銀行）并存時，抵押權(quán)設(shè)立在欠稅之前的，抵押權(quán)優(yōu)先。本題中丙銀行貸款以廠房抵押，拍賣款應(yīng)先清償?shù)盅簷?quán)（100萬元），剩余20萬元清償稅款，乙公司無剩余受償。16.答案：C解析：選項A、B、D屬于不授予專利權(quán)的情形；選項C：疾病治療方法不授權(quán)，但藥物制備方法可授權(quán)。17.答案：B解析：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力（買賣不破租賃），李某有權(quán)繼續(xù)租賃至租期屆滿。18.答案：A解析：選項A：占有產(chǎn)權(quán)登記適用于新設(shè)企業(yè)或取得企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)，正確；選項B：名稱改變應(yīng)辦理變動登記；選項C：解散應(yīng)辦理注銷登記；選項D：產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)是各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。19.答案：B解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，修改公司章程的決議，須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。公司章程不得低于該法定比例，否則無效。20.答案：A解析：技術(shù)開發(fā)合同中，研究開發(fā)人未按約定完成開發(fā)工作的，應(yīng)當(dāng)返還研究開發(fā)經(jīng)費并賠償損失。技術(shù)故障若屬于可預(yù)見、可避免的風(fēng)險，不構(gòu)成不可抗力，乙公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。二、多項選擇題1.答案：BCD解析：選項A：有限責(zé)任公司股東可查閱會計賬簿，但不得復(fù)制。2.答案：ABC解析：選項D屬于約定解除，非法定解除。3.答案：BC解析：選項A：用于集體福利的購進貨物進項稅額不得抵扣；選項D：因管理不善損失的購進貨物進項稅額需轉(zhuǎn)出，不得抵扣。4.答案：BCD解析：選項A：一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)延長至10年。5.答案：ABC解析：選項D：未按期提示承兌的，持票人喪失對前手的追索權(quán)，但可向出票人主張權(quán)利。6.答案：ACD解析：選項B：地方政府舉借債務(wù)只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。7.答案：ABCD解析：均符合《政府采購法》規(guī)定。8.答案：ABCD解析：均符合《勞動合同法》規(guī)定。9.答案：ABD解析：選項C：被保險人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，由其監(jiān)護人指定受益人需經(jīng)被保險人同意（但被保險人無能力同意的除外）。10.答案：ABC解析：選項D：抵押合同自簽訂之日起生效，抵押物登記是對抗要件（動產(chǎn)抵押）或生效要件（不動產(chǎn)抵押）。11.答案：ABCD解析：善意取得需滿足：受讓人善意、合理價格、完成公示（登記/交付），且適用于所有權(quán)及他物權(quán)。12.答案：ACD解析：選項B：轉(zhuǎn)讓方為多家國有股東共同持股的企業(yè)，由其中持股比例最大的國有股東負責(zé)履行批準程序；持股比例相同的，由其共同上級負責(zé)。13.答案：ABD解析：選項C：外觀設(shè)計專利優(yōu)先權(quán)期限為6個月。14.答案：ABC解析：選項D屬于縱向壟斷協(xié)議（限制交易相對人購買新技術(shù)）。15.答案：BCD解析：選項A：標志需具有顯著性，僅能區(qū)別商品來源但缺乏顯著性的（如通用名稱）不得注冊。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《公司法司法解釋三》，股東未履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人知道或應(yīng)當(dāng)知道的，公司可請求受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任。2.√解析：《民法典》規(guī)定，當(dāng)事人一方違約后，對方應(yīng)采取適當(dāng)措施防止損失擴大；未采取的，不得就擴大的損失請求賠償。3.×解析：購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。4.×解析：超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（化妝品制造、醫(yī)藥制造等特殊行業(yè)扣除比例更高）。5.√解析：匯票未記載付款日期的，視為見票即付（法定付款日期）。6.√解析：地方預(yù)算調(diào)整方案由本級政府財政部門編制，經(jīng)本級政府審定后，提請本級人大常委會批準。7.×解析：補充合同采購金額不得超過原合同的10%。8.√解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未簽書面合同的，視為已訂立無固定期限勞動合同。9.√解析：《保險法》規(guī)定，投保人等虛報損失的，保險人對虛報部分不承擔(dān)責(zé)任。10.×解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報。四、簡答題第1題（1）不需要。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東會會議作出增加注冊資本的決議，須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。本題中，甲公司原注冊資本500萬元，股東A實繳400萬元（80%表決權(quán)）、股東B實繳100萬元（20%表