2025年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.月度財務(wù)會計報告的最低保管期限為10年B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的最低保管期限為30年C.記賬憑證的最低保管期限為永久D.年度財務(wù)會計報告的最低保管期限為10年2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)實木地板一批，取得含增值稅銷售額113萬元。已知實木地板增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113÷（1+13%）×5%=5萬元B.113×5%=5.65萬元C.113÷（15%）×5%≈5.95萬元D.113×（113%）×5%≈4.91萬元3.2024年10月，居民個人王某取得稿酬所得30000元（未扣除增值稅等稅費）。已知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，收入額減按70%計算，減除費用按收入的20%計算。王某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360元B.30000×（120%）×20%=4800元C.（30000800）×70%×20%=4144元D.30000×70%×20%=4200元4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月B.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但不得用于轉(zhuǎn)賬C.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以超過出票金額D.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票，持票人可自行補記后使用5.甲公司與張某簽訂了3年期勞動合同，約定試用期為6個月。試用期內(nèi)，張某因嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動合同。下列關(guān)于該試用期約定及解除的表述中，正確的是（）。A.試用期約定合法，因3年期勞動合同試用期最長可為6個月B.試用期約定不合法，因3年期勞動合同試用期最長應(yīng)為3個月C.甲公司解除勞動合同需提前30日書面通知張某D.甲公司解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償，但應(yīng)支付試用期工資6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.企業(yè)依照規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費C.企業(yè)發(fā)生的超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出D.向投資者支付的股息7.2024年8月，李某將其自有住房出租給王某居住，每月不含增值稅租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費用1200元（取得合法憑證）。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。李某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。A.（3000800800）×10%=140元B.（3000800）×10%=220元C.（30001200800）×10%=100元D.（30001200）×10%=180元8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理補報C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款9.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入20.6萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入1.03萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。A.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×2%=0.6+0.02=0.62萬元B.（20.6+1.03）÷（1+3%）×3%=21.63÷1.03×0.03≈0.63萬元C.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%=0.6+0.03=0.63萬元D.（20.6+1.03）÷（1+3%）×2%≈0.42萬元10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人必須訂立書面勞動合同D.非全日制用工勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過8小時11.甲公司2024年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為21%。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.（50020+10+30）×21%=520×21%=109.2萬元B.（500+201030）×21%=480×21%=100.8萬元C.（5002010+30）×21%=500×21%=105萬元D.500×21%=105萬元12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.實木地板13.2024年11月，王某持一張出票日期為2024年9月1日、金額為50萬元的銀行承兌匯票到P銀行提示付款。已知該匯票未記載付款日期。下列關(guān)于該匯票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.提示付款期限自出票日起10日B.提示付款期限自出票日起1個月C.提示付款期限自到期日起10日D.提示付款期限自到期日起2個月14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產(chǎn)通過公益性組織無償捐贈給學(xué)校B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實）C.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的辦公用房B.公園內(nèi)附設(shè)的茶社用房C.個人所有非營業(yè)用的居住用房D.軍隊自用的房產(chǎn)16.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺電腦，總價款50萬元。合同簽訂后，乙公司向甲公司交付了80臺電腦，甲公司支付了40萬元貨款。下列關(guān)于該合同履行的表述中，正確的是（）。A.甲公司可就未交付的20臺電腦要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任B.乙公司部分履行合同，甲公司應(yīng)拒絕支付任何貨款C.甲公司支付的40萬元貨款構(gòu)成對合同的變更D.乙公司的行為不構(gòu)成違約，因部分履行不影響合同目的實現(xiàn)17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于辦公C.等價交換房屋D.出租房屋18.2024年3月，張某在甲公司工作期間因工受傷，經(jīng)認(rèn)定為工傷，評定為8級傷殘。已知張某月工資為8000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為6000元。下列關(guān)于張某工傷保險待遇的表述中，正確的是（）。A.一次性傷殘補助金為11個月的本人工資，即88000元B.一次性工傷醫(yī)療補助金由用人單位支付C.傷殘津貼為本人工資的80%，按月支付D.張某因工受傷期間，甲公司可停發(fā)其工資19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，實行從價計征資源稅的是（）。A.地?zé)酈.天然氣C.石灰?guī)rD.砂石20.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月外購一批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；外購一批辦公用品用于公司管理部門，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.65萬元。甲公司當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）。A.13+0.65=13.65萬元B.0.65萬元C.13萬元D.0萬元21.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書時附有條件的，背書無效C.部分背書有效，即背書人可將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓給被背書人D.持票人將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的，背書有效22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地B.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，只能向國務(wù)院申請裁決D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會計工作的負(fù)責(zé)人C.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會計師（設(shè)置總會計師的單位）2.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進貨物用于集體福利B.購進貨物用于免征增值稅項目C.購進貸款服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)，由金融機構(gòu)扣除貼現(xiàn)利息后向持票人支付票據(jù)金額的行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間應(yīng)具有真實的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期D.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向貼現(xiàn)申請人收取票款5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.勞動者主動提出與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的D.勞動合同期滿，用人單位維持勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)費用9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取B.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.無雇工的個體工商戶可以參加職工基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿10年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。（）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）3.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）4.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行有權(quán)拒絕向持票人付款。（）5.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）6.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）7.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，尚未組織測量但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。（）9.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向乙公司銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，每臺不含增值稅售價0.3萬元，由于乙公司購買量大，甲公司給予其10%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（2）銷售自產(chǎn)空調(diào)同時提供安裝服務(wù)，取得不含增值稅空調(diào)銷售收入200萬元，安裝服務(wù)收入20萬元（與空調(diào)銷售收入分別核算）。（3）將自產(chǎn)空調(diào)20臺用于職工福利，同類空調(diào)不含增值稅平均售價0.3萬元/臺，最高售價0.35萬元/臺。（4）進口原材料一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（5）購進生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售建筑服務(wù)（安裝服務(wù)）增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月向乙公司銷售空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×0.3×13%=3.9萬元B.100×0.3×（110%）×13%=3.51萬元C.100×0.3×（1+10%）×13%=4.29萬元D.100×0.3×（110%）×（1+13%）×13%≈3.97萬元2.甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)的增值稅處理中，正確的是（）。A.安裝服務(wù)收入應(yīng)與空調(diào)銷售收入合并，按銷售貨物繳納增值稅B.安裝服務(wù)收入應(yīng)按銷售建筑服務(wù)繳納增值稅C.空調(diào)銷售收入的銷項稅額為200×13%=26萬元D.安裝服務(wù)收入的銷項稅額為20×9%=1.8萬元3.甲公司當(dāng)月將自產(chǎn)空調(diào)用于職工福利的增值稅處理中，正確的是（）。A.應(yīng)視同銷售貨物，計算銷項稅額B.銷項稅額=20×0.3×13%=0.78萬元C.銷項稅額=20×0.35×13%=0.91萬元D.無需繳納增值稅4.計算甲公司當(dāng)月進口原材料應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×13%=13萬元B.100×（1+10%）×13%=14.3萬元C.100×（110%）×13%=11.7萬元D.100×10%×13%=1.3萬元5.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）。A.13+0.3+14.3=27.6萬元B.13+0.3=13.3萬元C.14.3+13+0.3=27.6萬元D.14.3+13=27.3萬元（二）中國居民個人王某為某公司職員，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入15000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共3000元（準(zhǔn)予扣除）。（2）3月取得稿酬收入10000元。（3）5月因持有上市公司股票取得股息收入5000元（持股期限為8個月）。（4）7月將自有住房出租，每月不含增值稅租金收入6000元，當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費用2000元（取得合法憑證）。（5）12月取得全年一次性獎金36000元（選擇單獨計稅）。已知：居民個人綜合所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（王某有1個子女在讀小學(xué)，由王某全額扣除）；稿酬所得收入額減按70%計算；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%；財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；全年一次性獎金單獨計稅時，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率3%）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算王某2024年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（15000×123000×126000012000）+10000×（120%）×70%]×10%2520B.[（15000×123000×126000012000）+10000×（120%）]×10%2520C.[（15000×123000×12）6000012000+10000×（120%）×70%]×10%2520D.[（15000×123000×12）60000+10000×（120%）×70%]×10%25202.王某5月取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。A.5000×20%=1000元B.5000×50%×20%=500元C.5000×0=0元D.5000×10%=500元3.王某7月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。A.（60002000）×（120%）×20%=640元B.（6000800）×（120%）×20%=832元C.6000×（120%）×20%=960元D.（6000800）×20%=1040元4.王某12月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。A.36000×3%=1080元B.36000×10%210=3390元C.36000×20%1410=5790元D.36000×25%2660=6340元參考答案及解析一、單項選擇題1.A解析：選項B，銀行存款余額調(diào)節(jié)表最低保管期限為10年；選項C，記賬憑證最低保管期限為30年；選項D，年度財務(wù)會計報告最低保管期限為永久。2.A解析：實木地板屬于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，銷售額為不含增值稅的銷售額，因此應(yīng)納稅額=113÷（1+13%）×5%=5萬元。3.A解析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時，收入額=收入×（120%）×70%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入額×20%=30000×（120%）×70%×20%=3360元。4.A解析：選項B，銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可用于支取現(xiàn)金；選項C，實際結(jié)算金額不得超過出票金額；選項D，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。5.A解析：3年期勞動合同試用期最長可為6個月（選項A正確，B錯誤）；勞動者嚴(yán)重違反規(guī)章制度，用人單位可立即解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟補償（選項C錯誤，D正確表述為“應(yīng)支付試用期工資”）。6.B解析：選項A、D不得扣除；選項C超過部分不得在當(dāng)年扣除；選項B屬于準(zhǔn)予全額扣除的社會保險費。7.A解析：個人出租住房修繕費用每月最多扣除800元，剩余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下月。應(yīng)納稅所得額=3000800（減除費用）800（修繕費用）=1400元，應(yīng)納稅額=1400×10%=140元。8.C解析：選項A，享受減免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報；選項B，應(yīng)在不可抗力消除后立即報告；選項D，罰款為2000元以下，情節(jié)嚴(yán)重的處20001萬元。9.A解析：銷售貨物應(yīng)納稅額=20.6÷（1+3%）×3%=0.6萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額=1.03÷（1+3%）×2%=0.02萬元，合計0.62萬元。10.B解析：選項A，非全日制用工不得約定試用期；選項C，可訂立口頭協(xié)議；選項D，平均每日工作時間不超過4小時。11.A解析：國債利息收入免稅（調(diào)減20萬元），稅收滯納金（調(diào)增10萬元）、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費（調(diào)增30萬元）不得扣除，應(yīng)納稅所得額=50020+10+30=520萬元，應(yīng)納稅額=520×21%=109.2萬元。12.B解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；卷煙在生產(chǎn)+批發(fā)環(huán)節(jié)；白酒、實木地板在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。13.C解析：未記載付款日期的匯票視為見票即付，但提示付款期限為到期日起10日（銀行承兌匯票的付款期限最長不超過6個月，本題出票日為9月1日，到期日應(yīng)為2025年3月1日，提示付款期限為到期日起10日）。14.C解析：選項A、B、D屬于免稅或不征稅范圍；選項C以房地產(chǎn)抵債屬于土地增值稅征稅范圍。15.B解析：選項A、D屬于免稅范圍；選項C個人非營業(yè)用房免稅；選項B公園內(nèi)附設(shè)的經(jīng)營性用房應(yīng)征稅。16.A解析：乙公司未完全履行合同，構(gòu)成違約，甲公司可就未交付部分要求承擔(dān)違約責(zé)任（選項A正確）。17.B解析：選項A、C、D不屬于契稅征稅范圍；選項B承受土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅。18.A解析：8級傷殘一次性傷殘補助金為11個月本人工資（8000×11=88000元，選項A正確）；一次性工傷醫(yī)療補助金由工傷保險基金支付（選項B錯誤）；8級傷殘無傷殘津貼（選項C錯誤）；工傷治療期間原工資福利待遇不變（選項D錯誤）。19.B解析：天然氣實行從價計征；地?zé)帷⑹規(guī)r、砂石可實行從價或從量計征（具體由省級政府確定）。20.B解析：用于免稅產(chǎn)品的原材料進項稅額不得抵扣（13萬元不可抵）；辦公用品用于管理部門，進項稅額0.65萬元可抵扣。21.A解析：選項B，背書附條件的，條件無效，背書有效；選項C、D，部分背書、多頭背書無效。22.C解析：選項A物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減按50%征稅；選項B索道公司經(jīng)營用地征稅；選項C直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；選項D企業(yè)范圍內(nèi)荒山自取得使用權(quán)起5年內(nèi)暫免，5年后征稅。23.A解析：選項B，向所屬稅務(wù)局申請復(fù)議；選項C，可向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服可向法院起訴或向國務(wù)院申請裁決；選項D，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議。二、多項選擇題1.ABCD解析：單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、總會計師（設(shè)置的）均需在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章。2.ABC解析：選項D購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予抵扣。3.ABCD解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項。4.ABC解析：選項D，貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款，付款人不付款時向貼現(xiàn)申請人追索。5.AC解析：選項B，勞動者主動提出協(xié)商一致解除的，用人單位無需支付補償；選項D，用人單位維持條件續(xù)訂而勞動者不同意的，無需支付補償。6.ACD解析：選項B未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。7.ABC解析：選項D，預(yù)收貨款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。8.ABCD解析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項目（加計扣除）等。9.ABC解析：選項D，累計繳費滿15年方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。10.ABCD解析：以上均符合發(fā)票管理規(guī)定。三、判斷題1.√解析：符合《會計法》關(guān)于財產(chǎn)清查的規(guī)定。2.√解析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，免征增值稅。3.×解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購虛擬貨幣加價出售取得的收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。4.×解析：銀行承兌匯票的出票人未足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。5.√解析：符合《社會保險法》關(guān)于滯納金的規(guī)定。6.×解析：企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。7.√解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消