出納會計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-152.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.支票D.銀行匯票3.企業(yè)收到銀行本票，應(yīng)借記（）賬戶。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金4.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因前應(yīng)貸記（）科目。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費用5.下列不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.商業(yè)匯票D.信用卡存款6.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其收款日期為（）。A.發(fā)出商品時B.辦妥托收手續(xù)時C.收到貨款時D.簽訂銷售合同時7.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因是（）。A.企業(yè)賬務(wù)記錄錯誤B.銀行賬務(wù)記錄錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能8.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天9.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金-外埠存款C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款10.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.備查答案1.A2.C3.A4.B5.C6.B7.D8.B9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出2.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.以下關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額B.不得坐支現(xiàn)金C.不得白條抵庫D.可以私設(shè)小金庫5.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款6.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票7.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.賬戶被盜用8.企業(yè)辦理銀行匯票時，應(yīng)貸記的科目可能有（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)付票據(jù)9.下列結(jié)算方式中，可用于異地結(jié)算的有（）。A.匯兌B.托收承付C.商業(yè)匯票D.銀行本票10.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.函證法答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.AB9.ABC10.AC三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票和銀行本票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）3.庫存現(xiàn)金日記賬由會計人員登記。（）4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）5.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而形成的一方已入賬，另一方未入賬的款項。（）6.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付2000元的辦公用品費用。（）7.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）8.信用卡存款只能用于企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的支付。（）9.企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)借記“其他貨幣資金-信用證保證金”科目。（）10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由責任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目。（）答案1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度要點。答案：包括錢賬分管；嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，憑證要合法有效；定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符；明確現(xiàn)金開支范圍；嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額等。2.什么是未達賬項，有哪幾種類型？答案：未達賬項指企業(yè)與銀行記賬時間不一致形成的一方已入賬，另一方未入賬款項。類型有：企業(yè)已收銀行未收；企業(yè)已付銀行未付；銀行已收企業(yè)未收；銀行已付企業(yè)未付。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡述銀行匯票結(jié)算方式的特點。答案：適用范圍廣，可用于同城交易，也可用于異地結(jié)算；票隨人走，錢貨兩清；信用度高，安全可靠；使用靈活，結(jié)算準確；付款期為1個月，逾期銀行不予受理。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時應(yīng)考慮哪些因素？答案：要考慮交易金額大小，如小額交易可用現(xiàn)金、支票；大額選匯票等。交易地域，同城用支票方便，異地可選匯兌等。收款風險，商業(yè)匯票有信用風險，銀行匯票相對安全。結(jié)算成本，不同方式手續(xù)費等成本有差異。2.如何加強企業(yè)貨幣資金的安全管理？答案：建立健全內(nèi)部控制制度，如錢賬分管。嚴格審批流程，規(guī)范貨幣資金收付。定期盤點現(xiàn)金和核對銀行賬。加強票據(jù)和印章管理，防止被盜用。提高員工素質(zhì)，增強安全意識。3.分析企業(yè)頻繁出現(xiàn)未達賬項可能帶來的問題及應(yīng)對措施。答案：問題：影響資金核算準確性，導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)不實；可能掩蓋資金挪用等舞弊行為。措施：定期及時核對賬目，加強與銀行溝通；完善內(nèi)部監(jiān)督機制，檢查未達