地稅局考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于地稅局征收管理的是（）A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.房屋租賃合同D.結(jié)婚證5.某企業(yè)2023年3月銷售貨物取得收入100萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.17%6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額C.納稅人的營業(yè)收入D.納稅人的利潤總額7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的建筑面積D.納稅人的房屋占地面積10.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：1.C2.C3.B4.D5.C6.A7.A8.A9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于地稅局征收的稅種有（）A.土地增值稅B.契稅C.車船稅D.增值稅2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.減計(jì)收入3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人5.下列關(guān)于增值稅的說法正確的有（）A.增值稅是價(jià)外稅B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等D.一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市值8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.BC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.地稅局負(fù)責(zé)征收所有的地方稅種。（）2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）4.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率都是13%。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)折舊等。通過調(diào)整這些項(xiàng)目確定應(yīng)納稅所得額。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項(xiàng)目可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，減輕納稅人稅負(fù)。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：有自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁的情況；委托代征辦法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征印花稅。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算條件。答案：符合下列條件之一應(yīng)清算：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。符合一定比例等條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求清算。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論地稅局在稅收征管中如何加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的服務(wù)與監(jiān)管。答案：服務(wù)上，提供政策輔導(dǎo)，簡(jiǎn)化辦稅流程，落實(shí)稅收優(yōu)惠。監(jiān)管方面，建立完善的稅源監(jiān)控體系，重點(diǎn)核查納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，規(guī)范賬務(wù)處理，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，保證稅收足額征收。2.談?wù)勅绾翁嵘{稅人對(duì)地稅局稅收政策宣傳工作的滿意度。答案：采用多樣化宣傳渠道，如線上線下結(jié)合。宣傳內(nèi)容要通俗易懂、準(zhǔn)確及時(shí)。加強(qiáng)與納稅人互動(dòng)，解答疑問。根據(jù)不同群體需求開展針對(duì)性宣傳，提升納稅人的理解度和認(rèn)可度。3.討論大數(shù)據(jù)在地稅局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用及挑戰(zhàn)。答案：應(yīng)用上可整合多方數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，部門