cta考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的核心是（）A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.征稅對(duì)象2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.17D.84.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石飾品C.高檔化妝品D.鞭炮、焰火5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息6.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.作品出版取得的所得B.審稿收入C.翻譯收入D.書畫作品拍賣收入7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B.公園自用的辦公用房C.企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)D.軍隊(duì)出租的房產(chǎn)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人土地的建筑面積D.納稅人土地的使用年限9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售免稅貨物D.提供應(yīng)稅勞務(wù)3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)5.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.個(gè)人兼職取得的收入B.個(gè)人舉辦書畫展取得的收入C.個(gè)人受托從事翻譯取得的收入D.個(gè)人在本單位取得的績(jī)效獎(jiǎng)金6.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)擁有的閑置廠房B.個(gè)人出租的住房C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納8.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.購(gòu)置的新能源汽車9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地。（）8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）9.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）10.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情況將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等多種情況。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如限額扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限等不符合規(guī)定需調(diào)整。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額；從量計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。不同資源計(jì)稅依據(jù)具體規(guī)定有差異。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能提高資金使用效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)勗鲋刀惛母飳?duì)企業(yè)的影響增值稅改革如稅率調(diào)整等，可降低企業(yè)稅負(fù)成本，增加利潤(rùn)空間。還能優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。3.討論消費(fèi)稅政策調(diào)整對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響消費(fèi)稅政策調(diào)整，提高稅率會(huì)使應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格上升，抑制消費(fèi)；降低稅率則刺激消費(fèi)。政策調(diào)整還能引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)，推動(dòng)綠色消費(fèi)等理念發(fā)展。4.分析企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。準(zhǔn)確掌握稅收政策，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，定期自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)借助專業(yè)機(jī)構(gòu)力量。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.BD