2025年審計師考試內(nèi)部控制與風(fēng)險管理試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項？A.合理性原則B.全面性原則C.重要性原則D.效率性原則2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素中，哪一項主要負(fù)責(zé)確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通3.以下哪項不是內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容？A.內(nèi)部控制的健全性B.內(nèi)部控制的合理性C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D.外部審計意見4.風(fēng)險管理的基本流程中，首先進行的是哪一項工作？A.風(fēng)險應(yīng)對B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險評估D.風(fēng)險監(jiān)控5.以下哪項不是風(fēng)險應(yīng)對的策略？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險降低D.風(fēng)險接受6.內(nèi)部控制評價報告中，哪一部分是對內(nèi)部控制整體有效性的評價？A.初步評價B.終極評價C.整體評價D.單項評價7.企業(yè)內(nèi)部控制評價小組的組長通常由誰擔(dān)任？A.財務(wù)總監(jiān)B.內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人C.總經(jīng)理D.董事會主席8.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的基礎(chǔ)？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果9.以下哪項不是內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容？A.評價結(jié)論B.評價依據(jù)C.評價程序D.評價費用10.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的結(jié)果？A.評價建議B.評價意見C.評價結(jié)論D.評價計劃11.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的依據(jù)？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果12.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的起點？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果13.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的保障？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果14.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的終點？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果15.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的核心？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果16.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的關(guān)鍵？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果17.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的依據(jù)？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果18.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的保障？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果19.內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的起點？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果20.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪一項是評價的終點？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項符合題目要求，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均無分。）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？A.合理性原則B.全面性原則C.重要性原則D.效率性原則E.合法性原則2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督3.內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容包括哪些？A.內(nèi)部控制的健全性B.內(nèi)部控制的合理性C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D.外部審計意見E.內(nèi)部控制的目標(biāo)達成情況4.風(fēng)險管理的基本流程包括哪些？A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)控E.風(fēng)險報告5.風(fēng)險應(yīng)對的策略包括哪些？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險降低D.風(fēng)險接受E.風(fēng)險自留6.內(nèi)部控制評價報告中，哪些部分是必須包含的？A.初步評價B.終極評價C.整體評價D.單項評價E.評價結(jié)論7.企業(yè)內(nèi)部控制評價小組的成員可以包括哪些？A.財務(wù)總監(jiān)B.內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人C.總經(jīng)理D.董事會主席E.外部審計師8.內(nèi)部控制評價過程中，哪些是評價的基礎(chǔ)？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果E.評價依據(jù)9.內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括哪些？A.評價結(jié)論B.評價依據(jù)C.評價程序D.評價費用E.評價建議10.企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，哪些是評價的關(guān)鍵？A.評價標(biāo)準(zhǔn)B.評價方法C.評價程序D.評價結(jié)果E.評價依據(jù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度?！?.風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的組成部分，兩者密不可分?！?.內(nèi)部控制自我評價只需要內(nèi)部審計部門參與即可。×4.風(fēng)險應(yīng)對策略中，風(fēng)險接受意味著企業(yè)對風(fēng)險完全不采取任何措施。×5.內(nèi)部控制評價報告只需要提交給董事會即可?！?.控制環(huán)境是內(nèi)部控制五個要素中最基礎(chǔ)也是最重要的一個。√7.風(fēng)險評估是風(fēng)險管理流程中最為關(guān)鍵的一步，直接影響風(fēng)險應(yīng)對的效果。√8.內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)的制定是第一步也是最后一步?！?.內(nèi)部控制評價報告中的評價結(jié)論是對整體內(nèi)部控制的最終判斷。√10.風(fēng)險監(jiān)控是風(fēng)險管理流程的最后一個環(huán)節(jié)，主要目的是發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險?！了?、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。答：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、全面性原則、重要性原則、效率性原則和合法性原則。合理性原則是指內(nèi)部控制措施應(yīng)當(dāng)合理有效，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動，確?？刂频娜嫘?；重要性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注重要的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險點；效率性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧控制效果和控制成本，實現(xiàn)效率最大化；合法性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.簡述風(fēng)險管理的基本流程。答：風(fēng)險管理的基本流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險識別是指通過系統(tǒng)化的方法，識別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險；風(fēng)險評估是指對識別出的風(fēng)險進行定量和定性分析，確定風(fēng)險的可能性和影響程度；風(fēng)險應(yīng)對是指根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定并實施相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略；風(fēng)險監(jiān)控是指對風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性進行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效控制。3.簡述內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容。答：內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制的健全性是指內(nèi)部控制體系是否完整，是否覆蓋了企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動；內(nèi)部控制的合理性是指內(nèi)部控制措施是否合理有效，是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；內(nèi)部控制的執(zhí)行情況是指內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在偏差和不足。4.簡述內(nèi)部控制評價報告中評價結(jié)論的作用。答：內(nèi)部控制評價報告中的評價結(jié)論是對整體內(nèi)部控制的最終判斷，是評價工作的核心內(nèi)容。評價結(jié)論的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，制定改進措施；二是為外部審計提供參考，幫助外部審計了解內(nèi)部控制的有效性，確定審計重點；三是為監(jiān)管機構(gòu)提供信息，幫助監(jiān)管機構(gòu)了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，實施有效監(jiān)管。5.簡述風(fēng)險監(jiān)控在風(fēng)險管理中的重要性。答：風(fēng)險監(jiān)控在風(fēng)險管理中具有重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是及時發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險，通過持續(xù)監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的新風(fēng)險，避免風(fēng)險失控；二是評估風(fēng)險應(yīng)對效果，通過監(jiān)控風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，可以評估風(fēng)險應(yīng)對的效果，及時調(diào)整應(yīng)對策略；三是持續(xù)改進內(nèi)部控制，通過風(fēng)險監(jiān)控，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，及時進行改進，提高內(nèi)部控制的有效性。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合實際案例，進行深入分析和論述。）1.結(jié)合實際案例，論述內(nèi)部控制評價在企業(yè)管理中的作用。答：內(nèi)部控制評價在企業(yè)管理中具有重要作用，可以通過實際案例進行分析。例如，某大型企業(yè)通過實施內(nèi)部控制評價，發(fā)現(xiàn)其在采購環(huán)節(jié)存在內(nèi)部控制薄弱的問題，導(dǎo)致采購成本過高，存在舞弊風(fēng)險。企業(yè)針對這一問題，制定了詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，包括加強采購流程管理、完善采購審批制度、引入采購信息系統(tǒng)等。通過實施這些措施，企業(yè)成功降低了采購成本，減少了舞弊風(fēng)險，提高了經(jīng)營效率。這一案例表明，內(nèi)部控制評價可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，提高內(nèi)部控制的有效性，從而提升企業(yè)的經(jīng)營效率和風(fēng)險管理水平。內(nèi)部控制評價不僅可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決問題，還可以為企業(yè)提供改進的方向和依據(jù)，促進企業(yè)的持續(xù)改進和發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、全面性原則、重要性原則和合法性原則，效率性原則不屬于內(nèi)部控制的基本原則。2.答案：A解析：企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，主要負(fù)責(zé)確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，包括治理結(jié)構(gòu)、管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。3.答案：D解析：內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行情況，外部審計意見是外部審計師對內(nèi)部控制的評價，不屬于內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容。4.答案：B解析：風(fēng)險管理的基本流程中，首先進行的是風(fēng)險識別，通過系統(tǒng)化的方法識別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險。5.答案：D解析：風(fēng)險應(yīng)對的策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低和風(fēng)險接受，風(fēng)險接受是指企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險，不采取任何措施。6.答案：C解析：內(nèi)部控制評價報告中，整體評價是對內(nèi)部控制整體有效性的評價，包括內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。7.答案：B解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價小組的組長通常由內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人擔(dān)任，因為內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制有深入的了解，能夠有效領(lǐng)導(dǎo)評價工作。8.答案：A解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)是評價的基礎(chǔ)，包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部制度等。9.答案：D解析：內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括評價結(jié)論、評價依據(jù)、評價程序和評價建議，評價費用不屬于評價報告的內(nèi)容。10.答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價結(jié)論是評價的結(jié)果，是對整體內(nèi)部控制的最終判斷。11.答案：A解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)是評價的依據(jù)，評價標(biāo)準(zhǔn)包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部制度等。12.答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價結(jié)果是評價的終點，是評價工作的最終成果。13.答案：C解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價程序是評價的保障，確保評價工作按照既定的步驟和方法進行。14.答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價程序是評價的終點，是評價工作的最后一步。15.答案：B解析：內(nèi)部控制評價過程中，風(fēng)險評估是評價的核心，通過對風(fēng)險的評估，可以確定評價的重點和方向。16.答案：A解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)是評價的關(guān)鍵，評價標(biāo)準(zhǔn)的高低直接影響評價的結(jié)果。17.答案：A解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)是評價的依據(jù)，評價標(biāo)準(zhǔn)包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部制度等。18.答案：C解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價程序是評價的保障，確保評價工作按照既定的步驟和方法進行。19.答案：B解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價方法是評價的起點，評價方法的選擇直接影響評價的效果。20.答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價結(jié)果是評價的終點，是評價工作的最終成果。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、全面性原則、重要性原則、效率性原則和合法性原則，這些都是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。2.答案：A、B、C、D、E解析：企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這些都是內(nèi)部控制的組成部分。3.答案：A、B、C、E解析：內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制的目標(biāo)達成情況，這些都是自我評價的主要內(nèi)容。4.答案：A、B、C、D解析：風(fēng)險管理的基本流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控，這些都是風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)。5.答案：A、B、C、D、E解析：風(fēng)險應(yīng)對的策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受和風(fēng)險自留，這些都是企業(yè)可以采取的風(fēng)險應(yīng)對措施。6.答案：C、E解析：內(nèi)部控制評價報告中，整體評價和評價結(jié)論是必須包含的內(nèi)容，這些是評價報告的核心部分。7.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價小組的成員可以包括財務(wù)總監(jiān)、內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事會主席，這些人員對內(nèi)部控制有深入的了解，能夠有效參與評價工作。8.答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法和評價程序是評價的基礎(chǔ)，這些是評價工作的重要依據(jù)。9.答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括評價結(jié)論、評價依據(jù)和評價程序，這些是評價報告的主要內(nèi)容。10.答案：A、B、C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法和評價程序是評價的關(guān)鍵，這些是評價工作的核心環(huán)節(jié)。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：內(nèi)部控制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，還包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等多個方面。2.答案：√解析：風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的組成部分，兩者密不可分，內(nèi)部控制通過風(fēng)險管理來實現(xiàn)其控制目標(biāo)。3.答案：×解析：內(nèi)部控制自我評價需要內(nèi)部審計部門參與，但不僅僅限于內(nèi)部審計部門，還需要其他相關(guān)部門的參與。4.答案：×解析：風(fēng)險應(yīng)對策略中，風(fēng)險接受并不意味著企業(yè)對風(fēng)險完全不采取任何措施，而是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險，并采取一定的措施來管理風(fēng)險。5.答案：×解析：內(nèi)部控制評價報告需要提交給董事會、管理層和監(jiān)管機構(gòu)，不僅僅只需要提交給董事會。6.答案：√解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制五個要素中最基礎(chǔ)也是最重要的一個，控制環(huán)境的好壞直接影響內(nèi)部控制的有效性。7.答案：√解析：風(fēng)險評估是風(fēng)險管理流程中最為關(guān)鍵的一步，直接影響風(fēng)險應(yīng)對的效果，風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性決定了風(fēng)險應(yīng)對的合理性。8.答案：×解析：內(nèi)部控制評價過程中，評價標(biāo)準(zhǔn)的制定是評價的第一步，但不是最后一步，評價結(jié)果的反饋和改進是評價的最后一步。9.答案：√解析：內(nèi)部控制評價報告中的評價結(jié)論是對整體內(nèi)部控制的最終判斷，是評價工作的核心內(nèi)容。10.答案：×解析：風(fēng)險監(jiān)控是風(fēng)險管理流程中的一個重要環(huán)節(jié)，但不是最后一個環(huán)節(jié)，風(fēng)險監(jiān)控需要與風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對相結(jié)合，形成一個完整的風(fēng)險管理循環(huán)。四、簡答題答案及解析1.簡述內(nèi)部控制的基本原則答：內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、全面性原則、重要性原則、效率性原則和合法性原則。合理性原則是指內(nèi)部控制措施應(yīng)當(dāng)合理有效，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動，確保控制的全面性；重要性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注重要的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險點；效率性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧控制效果和控制成本，實現(xiàn)效率最大化；合法性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。解析：內(nèi)部控制的基本原則是內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的基礎(chǔ)，這些原則確保內(nèi)部控制能夠有效地實現(xiàn)其目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和風(fēng)險管理水平。2.簡述風(fēng)險管理的基本流程答：風(fēng)險管理的基本流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險識別是指通過系統(tǒng)化的方法，識別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險；風(fēng)險評估是指對識別出的風(fēng)險進行定量和定性分析，確定風(fēng)險的可能性和影響程度；風(fēng)險應(yīng)對是指根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定并實施相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略；風(fēng)險監(jiān)控是指對風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性進行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效控制。解析：風(fēng)險管理的基本流程是風(fēng)險管理工作的核心，通過這一流程，企業(yè)可以有效地識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。3.簡述內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容答：內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制的健全性、合理性和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制的健全性是指內(nèi)部控制體系是否完整，是否覆蓋了企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動；內(nèi)部控制的合理性是指內(nèi)部控制措施是否合理有效，是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；內(nèi)部控制的執(zhí)行情況是指內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在偏差和不足。解析：內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容是評價工作的核心，通過對這些內(nèi)容的評價，可以全面了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，為改進內(nèi)部控制提供依據(jù)。4.簡述內(nèi)部控制評價報告中評價結(jié)論的作用答：內(nèi)部控制評價報告中的評價結(jié)論是對整體內(nèi)部控制的最終判斷，是評價工作的核心內(nèi)容。評價結(jié)論的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，制定改進措施；二是為外部審計提供參考，幫助外部審計了解內(nèi)部控制的有效性，確定審計重點；三是為監(jiān)管機構(gòu)提供信息，幫助監(jiān)管機構(gòu)了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，實施有效監(jiān)管。解