工程項(xiàng)目結(jié)算流程及審批模板一、引言工程項(xiàng)目結(jié)算是項(xiàng)目全生命周期的關(guān)鍵閉環(huán)環(huán)節(jié)，既是施工單位實(shí)現(xiàn)合同收益的最終步驟，也是建設(shè)單位確認(rèn)項(xiàng)目總成本、辦理資產(chǎn)交付的核心依據(jù)。其流程的規(guī)范性、資料的完整性、審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，直接影響雙方權(quán)益、資金回籠效率及項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。本文結(jié)合行業(yè)規(guī)范（如《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB____）與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)梳理結(jié)算流程，并提供可落地的審批模板，助力企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提升結(jié)算效率。二、工程項(xiàng)目結(jié)算流程詳解工程項(xiàng)目結(jié)算流程需遵循“資料先行、編制準(zhǔn)確、多部門協(xié)同、層層審批”的原則，具體分為8個(gè)核心步驟：（一）前期準(zhǔn)備：明確邊界與責(zé)任1.確定結(jié)算范圍依據(jù)合同約定，明確結(jié)算包含的內(nèi)容：合同內(nèi)工程（原投標(biāo)清單范圍內(nèi)的完成量）、變更工程（設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整等）、簽證工程（現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)增加的工作內(nèi)容，如搶工、材料代用）、索賠工程（非施工單位原因?qū)е碌馁M(fèi)用增加，如延期付款利息、不可抗力損失）。排除不屬于結(jié)算范圍的內(nèi)容：未按合同要求完成的工程、質(zhì)量不合格需整改的工程、未經(jīng)確認(rèn)的口頭變更、超出合同約定的額外要求。2.成立結(jié)算小組組長(zhǎng)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門）；成員：造價(jià)員（編制結(jié)算書(shū)）、施工員（提供現(xiàn)場(chǎng)完成情況證明）、材料員（提供材料采購(gòu)清單及價(jià)格證明）、資料員（整理結(jié)算資料）、財(cái)務(wù)人員（核對(duì)資金支付情況）。（二）資料收集與核對(duì)：確保真實(shí)性與完整性結(jié)算資料是結(jié)算的法律依據(jù)，需提前收集并逐一核對(duì)，避免后期爭(zhēng)議。1.必備資料清單類別具體內(nèi)容合同文件中標(biāo)通知書(shū)、施工合同（含補(bǔ)充協(xié)議）、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單工程資料施工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單（需甲方/監(jiān)理簽字蓋章）、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告費(fèi)用資料材料采購(gòu)合同及發(fā)票、機(jī)械租賃協(xié)議及結(jié)算單、人工工資表、水電費(fèi)繳費(fèi)憑證其他資料施工日志、會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理工程師指令、索賠通知書(shū)及回復(fù)函2.核對(duì)要點(diǎn)資料的有效性：所有資料需有甲方/監(jiān)理的簽字蓋章，日期需與施工進(jìn)度一致；資料的一致性：設(shè)計(jì)變更與現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容需與施工圖紙、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致；資料的完整性：避免遺漏關(guān)鍵資料（如隱蔽工程驗(yàn)收記錄缺失可能導(dǎo)致工程量無(wú)法確認(rèn)）。（三）結(jié)算編制：準(zhǔn)確計(jì)算與合規(guī)計(jì)價(jià)結(jié)算書(shū)是結(jié)算的核心文件，需嚴(yán)格依據(jù)合同條款與國(guó)家規(guī)范編制。1.編制依據(jù)合同約定：優(yōu)先按合同中的計(jì)價(jià)方式（如固定總價(jià)、固定單價(jià)、成本加酬金）計(jì)算；定額標(biāo)準(zhǔn)：若合同未約定，可采用國(guó)家或地方現(xiàn)行定額（如《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB____）；變更簽證：按簽證內(nèi)容調(diào)整工程量或單價(jià)；材料價(jià)格：按合同約定的價(jià)格（如投標(biāo)價(jià)、市場(chǎng)價(jià)、甲方確認(rèn)的認(rèn)價(jià)單）計(jì)算，若合同未約定，可參考施工期間當(dāng)?shù)卦靸r(jià)信息。2.編制步驟（1）工程量計(jì)算：按施工圖紙、變更簽證及驗(yàn)收記錄計(jì)算實(shí)際完成的工程量，遵循“按實(shí)計(jì)算”原則；工程量計(jì)算規(guī)則需與合同約定一致（如清單計(jì)價(jià)按清單規(guī)則，定額計(jì)價(jià)按定額規(guī)則）；注意區(qū)分“實(shí)體工程量”（如混凝土澆筑量）與“措施工程量”（如腳手架、模板），措施工程量需按合同約定的計(jì)算方式（如按建筑面積、按實(shí)體工程量比例）計(jì)算。（2）單價(jià)確定：合同內(nèi)項(xiàng)目：按投標(biāo)清單中的單價(jià)計(jì)算；變更項(xiàng)目：若合同有類似項(xiàng)目，按類似項(xiàng)目單價(jià)調(diào)整；若合同無(wú)類似項(xiàng)目，按定額及市場(chǎng)價(jià)格重新組價(jià)（需甲方確認(rèn)）；簽證項(xiàng)目：按簽證中約定的單價(jià)計(jì)算，若未約定，需雙方協(xié)商確定。（3）費(fèi)用計(jì)取：直接費(fèi)：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)之和；間接費(fèi)：管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)（按當(dāng)?shù)匾?guī)定的費(fèi)率計(jì)算，如養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）；利潤(rùn)：按合同約定的利潤(rùn)率計(jì)算；稅金：按國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算（如增值稅）。3.注意事項(xiàng)避免“高估冒算”：工程量不得超過(guò)實(shí)際完成量，單價(jià)不得高于合同約定或市場(chǎng)價(jià)格；避免“漏項(xiàng)少算”：仔細(xì)核對(duì)合同清單與現(xiàn)場(chǎng)完成情況，確保所有完成的項(xiàng)目都計(jì)入結(jié)算；標(biāo)注“爭(zhēng)議項(xiàng)”：若對(duì)某些項(xiàng)目的計(jì)價(jià)存在爭(zhēng)議，需在結(jié)算書(shū)中單獨(dú)列出，并說(shuō)明爭(zhēng)議原因。（四）內(nèi)部審核：多部門協(xié)同把關(guān)內(nèi)部審核是結(jié)算的自我檢查環(huán)節(jié)，需通過(guò)多部門協(xié)作，確保結(jié)算的準(zhǔn)確性與合規(guī)性。1.審核流程（1）造價(jià)部審核：重點(diǎn)檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、單價(jià)是否符合合同約定、費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)；（2）工程部審核：重點(diǎn)檢查工程是否按合同要求完成、質(zhì)量是否合格、變更簽證是否與現(xiàn)場(chǎng)情況一致；（3）財(cái)務(wù)部審核：重點(diǎn)檢查資金支付情況（如已支付的進(jìn)度款、預(yù)付款）、費(fèi)用是否符合財(cái)務(wù)制度（如發(fā)票是否齊全）；（4）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核：統(tǒng)籌審核各部門的意見(jiàn)，確認(rèn)結(jié)算書(shū)是否符合項(xiàng)目整體情況。2.審核要求各部門需在3-5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需及時(shí)反饋給結(jié)算小組，由結(jié)算小組修改后重新提交審核；審核通過(guò)后，需在結(jié)算書(shū)上簽字確認(rèn)。（五）外部協(xié)商與確認(rèn)：解決爭(zhēng)議達(dá)成一致外部協(xié)商是結(jié)算的溝通環(huán)節(jié)，需與甲方/監(jiān)理就結(jié)算書(shū)中的爭(zhēng)議項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)。1.溝通技巧用資料說(shuō)話：對(duì)于爭(zhēng)議項(xiàng)，需提供充分的資料（如簽證單、驗(yàn)收記錄、價(jià)格證明）支撐自己的主張；保持理性溝通：避免與甲方/監(jiān)理發(fā)生沖突，通過(guò)協(xié)商解決分歧；提出解決方案：對(duì)于爭(zhēng)議項(xiàng)，可提出多種解決方案（如按第三方審計(jì)結(jié)果、按市場(chǎng)價(jià)格協(xié)商），供甲方/監(jiān)理選擇。2.確認(rèn)手續(xù)若雙方對(duì)結(jié)算書(shū)無(wú)異議，需由甲方/監(jiān)理在結(jié)算書(shū)上簽字蓋章，確認(rèn)結(jié)算金額；若存在爭(zhēng)議，需簽訂“結(jié)算爭(zhēng)議備忘錄”，明確爭(zhēng)議項(xiàng)的內(nèi)容、解決方式及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（六）最終審批：層級(jí)授權(quán)與法律確認(rèn)最終審批是結(jié)算的決策環(huán)節(jié)，需按企業(yè)的授權(quán)流程，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保結(jié)算的法律效力。1.審批層級(jí)審批環(huán)節(jié)審批人審批權(quán)限項(xiàng)目級(jí)審批項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)結(jié)算的真實(shí)性與合理性，簽署“項(xiàng)目結(jié)算意見(jiàn)”部門級(jí)審批工程部經(jīng)理審核項(xiàng)目結(jié)算的合規(guī)性，確認(rèn)工程完成情況與質(zhì)量符合要求企業(yè)級(jí)審批總經(jīng)理/分管領(lǐng)導(dǎo)最終確認(rèn)結(jié)算金額，簽署“結(jié)算審批單”2.注意事項(xiàng)審批人需對(duì)結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，不得只簽字不審核；審批流程需留下書(shū)面記錄，以備后續(xù)查檔。（七）款項(xiàng)支付：按合同約定執(zhí)行結(jié)算確認(rèn)后，需按合同約定的支付流程支付款項(xiàng)。1.支付條件結(jié)算書(shū)已由雙方簽字蓋章；工程已通過(guò)竣工驗(yàn)收；施工單位已提供符合要求的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票）。2.支付流程（1）施工單位提交“付款申請(qǐng)單”（附結(jié)算書(shū)、發(fā)票）；（2）財(cái)務(wù)部核對(duì)結(jié)算金額與已支付金額，確認(rèn)應(yīng)付金額；（3）按審批流程（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→總經(jīng)理）審批付款申請(qǐng)；（4）財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，并留存支付憑證。3.注意事項(xiàng)不得提前支付款項(xiàng)：需確保所有支付條件都滿足后再支付；不得超額支付款項(xiàng)：支付金額不得超過(guò)結(jié)算確認(rèn)的金額；留存支付憑證：支付憑證需與結(jié)算書(shū)、發(fā)票一起歸檔。（八）檔案歸檔：規(guī)范保存與查閱結(jié)算檔案是項(xiàng)目的重要?dú)v史資料，需按規(guī)范整理歸檔，以備后續(xù)查閱或?qū)徲?jì)。1.歸檔資料范圍結(jié)算書(shū)（含電子版與紙質(zhì)版）；結(jié)算資料（合同文件、工程資料、費(fèi)用資料等）；內(nèi)部審核記錄（審核表、修改意見(jiàn)）；外部確認(rèn)文件（結(jié)算確認(rèn)書(shū)、爭(zhēng)議備忘錄）；審批文件（結(jié)算審批單、付款申請(qǐng)單）；支付憑證（銀行轉(zhuǎn)賬記錄、發(fā)票）。2.歸檔要求分類整理：按“合同文件→工程資料→結(jié)算書(shū)→審核記錄→審批文件→支付憑證”的順序整理；裝訂成冊(cè)：將資料裝訂成卷，并標(biāo)注項(xiàng)目名稱、結(jié)算日期、卷號(hào)；保存期限：按企業(yè)檔案管理制度的規(guī)定保存（一般為10-30年）。三、工程項(xiàng)目結(jié)算審批模板設(shè)計(jì)以下提供3類核心審批模板，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整。（一）內(nèi)部審核審批表（部門級(jí)）模板名稱：工程項(xiàng)目結(jié)算內(nèi)部審核表適用場(chǎng)景：造價(jià)部、工程部、財(cái)務(wù)部審核結(jié)算書(shū)時(shí)使用項(xiàng)目名稱__________________項(xiàng)目編號(hào)__________________結(jié)算編制人__________________編制日期__________________合同金額__________________元本次結(jié)算金額__________________元審核部門審核內(nèi)容審核意見(jiàn)審核人簽字/日期造價(jià)部1.工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；2.單價(jià)是否符合合同約定；3.費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)□合格□不合格（需修改：__________________）__________________工程部1.工程是否按合同要求完成；2.變更簽證是否與現(xiàn)場(chǎng)一致；3.質(zhì)量是否合格□合格□不合格（需整改：__________________）__________________財(cái)務(wù)部1.已支付金額是否核對(duì)無(wú)誤；2.費(fèi)用是否符合財(cái)務(wù)制度□合格□不合格（需調(diào)整：__________________）__________________項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見(jiàn)□同意提交外部協(xié)商□需重新修改（修改要求：__________________）簽字/日期：__________________備注__________________（二）外部結(jié)算確認(rèn)表（甲方/監(jiān)理）模板名稱：工程項(xiàng)目結(jié)算確認(rèn)表適用場(chǎng)景：與甲方/監(jiān)理確認(rèn)結(jié)算金額時(shí)使用項(xiàng)目名稱__________________甲方名稱__________________施工單位名稱__________________監(jiān)理單位名稱__________________合同金額__________________元變更簽證金額__________________元索賠金額__________________元本次結(jié)算總金額__________________元結(jié)算內(nèi)容說(shuō)明1.合同內(nèi)工程：__________________（如“完成1#樓主體結(jié)構(gòu)施工”）；2.變更工程：__________________（如“增加2#樓陽(yáng)臺(tái)欄桿”）；3.簽證工程：__________________（如“清理現(xiàn)場(chǎng)垃圾”）；4.索賠工程：__________________（如“延期付款利息”）甲方/監(jiān)理意見(jiàn)□同意本次結(jié)算金額□需調(diào)整（調(diào)整內(nèi)容：__________________）簽字/蓋章：__________________施工單位意見(jiàn)□同意甲方/監(jiān)理意見(jiàn)□需協(xié)商（協(xié)商內(nèi)容：__________________）簽字/蓋章：__________________備注__________________（三）最終結(jié)算審批表（企業(yè)級(jí)）模板名稱：工程項(xiàng)目最終結(jié)算審批表適用場(chǎng)景：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)算時(shí)使用項(xiàng)目名稱__________________項(xiàng)目負(fù)責(zé)人__________________結(jié)算編制單位__________________結(jié)算編制日期__________________合同金額__________________元變更簽證金額__________________元索賠金額__________________元本次結(jié)算總金額__________________元已支付金額__________________元應(yīng)付金額__________________元內(nèi)部審核情況1.造價(jià)部：□合格□不合格（已整改）；2.工程部：□合格□不合格（已整改）；3.財(cái)務(wù)部：□合格□不合格（已調(diào)整）外部確認(rèn)情況甲方/監(jiān)理已簽字蓋章確認(rèn)結(jié)算金額（附《結(jié)算確認(rèn)表》）審批意見(jiàn)□同意本次結(jié)算金額□需重新審核（原因：__________________）審批人簽字總經(jīng)理：__________________/日期：__________________備注__________________四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防控1.資料管理：結(jié)算資料需及時(shí)收集、整理、歸檔，避免丟失；所有資料需有簽字蓋章，確保法律效力。2.過(guò)程溝通：在施工過(guò)程中，需及時(shí)與甲方/監(jiān)理確認(rèn)變更簽證，避免后期爭(zhēng)議；對(duì)于重大變更，需簽訂補(bǔ)充協(xié)議。3.合規(guī)性要求：結(jié)算編制需符合國(guó)家規(guī)范與合同約定，不得違反法律法規(guī)（如虛開(kāi)發(fā)票、高估冒算）。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：若發(fā)現(xiàn)結(jié)算金額與合