2025年稅務(wù)師從業(yè)資格認(rèn)證模擬題及答案一、單項選擇題（共20題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和功能區(qū)分以下哪些類型？A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.期間費用D.營業(yè)收入2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的表述，正確的是：A.一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票C.購買方索取增值稅專用發(fā)票的，銷售方必須開具D.增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證即可抵扣3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每年多少元？A.3.6萬元B.6萬元C.12萬元D.18萬元4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入的多少比例可以在稅前扣除？A.10%B.15%C.20%D.30%5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限最短為：A.3年B.5年C.10年D.15年6.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是：A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)計入：A.營業(yè)外收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.投資收益8.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額不得抵扣。A.正確B.錯誤9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，適用稅率為：A.100%B.150%C.200%D.300%10.個人出租住房所得，減按多少稅率征收個人所得稅？A.10%B.20%C.25%D.30%11.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后，可在稅前一次性扣除。A.正確B.錯誤12.印花稅的稅率形式不包括：A.比例稅率B.定額稅率C.從價稅率D.超額累進稅率13.企業(yè)安置殘疾人員取得的稅收優(yōu)惠，不包括：A.增值稅即征即退B.殘疾人員工資加計扣除C.企業(yè)所得稅減半征收D.營業(yè)稅改增值稅試點14.個人購買住房時支付的契稅，屬于不可抵扣的進項稅額。A.正確B.錯誤15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息費用，可在稅前扣除。A.正確B.錯誤16.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率不包括：A.6%B.9%C.13%D.17%17.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的多少比例可在稅前扣除？A.2%B.5%C.8%D.12%18.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅19.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為：A.3%B.5%C.10%D.13%20.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，應(yīng)計入：A.營業(yè)外收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.投資收益二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的有：A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工住房補貼2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其進項稅額不得抵扣的有：A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅方法的貨物C.購進用于出口的貨物D.購進用于免稅項目的貨物3.個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的下列費用，可在稅前扣除的有：A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.資產(chǎn)租賃費D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括：A.稅率減按1%B.增值稅即征即退C.稅收減免D.征收率調(diào)整6.企業(yè)發(fā)生的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有：A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得C.接受捐贈收入D.利息收入7.個人所得稅法規(guī)定的專項扣除項目包括：A.社會保險費B.住房公積金C.養(yǎng)老金D.醫(yī)療保險8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有：A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出9.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：A.必須按順序使用B.不得涂改、挖補C.損毀發(fā)票應(yīng)及時上報D.可自行打印發(fā)票10.企業(yè)發(fā)生的下列行為，應(yīng)繳納印花稅的有：A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)保險合同D.租賃合同三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可在稅前扣除。（）2.增值稅一般納稅人購進貨物用于出口，其進項稅額可以抵扣。（）3.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低年限。（）6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，適用25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）7.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。（）8.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按"經(jīng)營所得"項目適用5%-35%的超額累進稅率。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，但實際執(zhí)行中可減按1%征收。（）10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、計算題（共5題，每題5分）1.某增值稅一般納稅人本期銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物稅率為13%。當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。請計算該納稅人本期應(yīng)納增值稅額。2.某個人2019年取得工資薪金所得50萬元，專項扣除（五險一金）12萬元，專項附加扣除（子女教育、住房貸款利息）6萬元，其他扣除2萬元。請計算該個人2019年應(yīng)納個人所得稅額（適用稅率3%-45%，速算扣除數(shù)分別為0、2520、10120、25220、34360、44160、55120、65120、75120、81120、91120）。3.某企業(yè)2019年取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費60萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元。請計算該企業(yè)2019年可在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費金額。4.某企業(yè)2019年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用30萬元，該固定資產(chǎn)原值500萬元，預(yù)計凈殘值50萬元，折舊年限10年，采用直線法計提折舊。請計算該企業(yè)2019年可在稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用。5.某個人2019年出租住房取得租金收入12萬元，已按10%稅率繳納個人所得稅。假設(shè)該住房為個人唯一住房，且該個人當(dāng)年無其他應(yīng)稅所得。請計算該個人2019年可申請退還的稅額。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。4.簡述印花稅的征稅范圍和稅率形式。5.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。答案單項選擇題答案1.A2.C3.C4.A5.B6.C7.A8.A9.C10.A11.A12.D13.A14.A15.A16.D17.A18.C19.A20.D多項選擇題答案1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.AB8.AD9.ABC10.ABCD判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√計算題答案1.應(yīng)納增值稅=100÷(1+13%)×13%-10.4=3.9萬元2.應(yīng)納稅所得額=50-12-6-2=32萬元適用稅率25%，速算扣除數(shù)25220應(yīng)納個人所得稅=32×25%-25220=4780元3.廣告費扣除限額=500×15%=75萬元，實際發(fā)生60萬元，可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=500×5%=25萬元，實際發(fā)生20萬元，可全額扣除。4.年折舊額=(500-50)/10=45萬元由于企業(yè)實際折舊30萬元低于稅法規(guī)定的折舊額，因此可在稅前扣除30萬元。5.應(yīng)納個人所得稅=12×(1-10%)×10%=1.08萬元可申請退還稅額=1.08萬元簡答題答案1.增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定：-必須取得增值稅專用發(fā)票或其他合法扣稅憑證-用于生產(chǎn)經(jīng)營的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)-不得抵扣用于簡易計稅方法、免稅、不征稅項目的進項稅額-專用發(fā)票需認(rèn)證或系統(tǒng)自動比對2.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容：-子女教育：每個子女每月2000元-繼續(xù)教育：最高每月1200元-大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，每年6萬元限額-住房貸款利息：最高每月1000元，貸款期限不超過240個月-住房租金：每月1500-2000元，取決于城市規(guī)模-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月2000元，非獨生子女分?jǐn)偛怀^2000元3.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容：-高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收-小型微利企業(yè)減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納-研發(fā)費用加計扣除100%-安置殘疾人員工資100%加計扣除-創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技企業(yè)可抵扣應(yīng)納稅所得額4.印花稅的征稅范圍和稅率形式：-征稅范圍：購銷合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同等15類-稅率形式：比例稅率（如萬分之五）、定額稅率（如租賃合同5元/件）-納稅人：立合同人、立據(jù)人等5.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策：-征收率：一般3%，部分行業(yè)1%-季度銷售額不超過9萬元免稅-稅款申報可選擇按月或按季-實行簡易計稅方法，不抵扣進項稅額#2025年稅務(wù)師從業(yè)資格認(rèn)證模擬題及答案注意事項參加稅務(wù)師從業(yè)資格認(rèn)證模擬考試時，考生需注意以下幾點：1.審題仔細(xì)模擬題雖為練習(xí)，但題目設(shè)置往往暗藏細(xì)節(jié)。務(wù)必逐字閱讀，特別是帶有限制條件的選項或計算題中的數(shù)據(jù)單位。例如，“截至2024年底”與“2024年底前”含義不同，直接影響答案。2.時間分配合理模擬考試旨在檢驗答題速度與準(zhǔn)確性的平衡。建議按題型劃分時間：選擇題需控制在1分鐘內(nèi)完成，計算題和案例分析題預(yù)留充足時間檢查。若遇難題，先標(biāo)記后跳過，避免拖慢整體進度。3.答題規(guī)范計算題需寫明步驟，案例題需分點作答。答案書寫要清晰，避免因字跡潦草導(dǎo)致