2025年稅務(wù)專員招聘考試模擬題及解析一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，采取預(yù)收貨款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出貨物時B.簽訂合同時C.收到預(yù)收款時D.納稅人申報時2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得B.利息收入C.股息、紅利收入D.接受捐贈的貨物3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是（）。A.收入總額B.利潤總額C.應(yīng)納稅所得額D.成本費(fèi)用總額4.根據(jù)個人所得稅法，下列人員中，屬于居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)居住滿90天的外國人B.在中國境內(nèi)工作但戶籍在國外的外國人C.在中國境內(nèi)留學(xué)滿一年的外國人D.在中國境內(nèi)定居但未加入中國國籍的外國人5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的下列支出，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.贊助非廣告性質(zhì)支出6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)安置殘疾人員的，對其支付的工資可在稅前加計(jì)扣除的比例是（）。A.100%B.50%C.20%D.10%7.增值稅一般納稅人銷售貨物時，若銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，其銷售額應(yīng)按（）。A.含稅銷售額計(jì)算B.折扣后的銷售額計(jì)算C.不含稅銷售額計(jì)算D.原銷售額計(jì)算8.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期無法按期申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可延期申報，但最長不得超過（）。A.15日B.30日C.60日D.90日10.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的額度是（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的20%二、多選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B.設(shè)備測試費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.工藝改進(jìn)費(fèi)4.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.查賬B.查詢存款賬戶C.查封財產(chǎn)D.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)6.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列商品中，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.煙草7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物8.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，不得扣除的支出有（）。A.投資者的工資B.融資利息C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出9.企業(yè)發(fā)生的下列情況，需要辦理稅務(wù)變更登記的有（）。A.改變納稅人名稱B.改變注冊地址C.改變經(jīng)營范圍D.改變納稅人身份10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定認(rèn)證抵扣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在以后期間抵扣。（×）2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。（√）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。（×）4.納稅人因合并、分立需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)在辦理工商注銷登記前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。（√）5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）6.企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（×）7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與企業(yè)所得稅相同。（×）8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（×）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（√）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。（√）四、簡答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則。4.簡述稅務(wù)登記的種類及其適用情形。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某一般納稅人企業(yè)2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得為80萬元，其中投資者工資20萬元，允許扣除的營業(yè)成本和費(fèi)用共計(jì)50萬元。該個體工商戶適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，請計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅額。六、綜合題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；-購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；-支付廣告費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，請計(jì)算其應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下情況：-銷售商品取得收入100萬元；-轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入50萬元；-支付工資50萬元，取得增值稅專用發(fā)票；-支付福利費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；-支付廣告費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，請計(jì)算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案一、單選題答案1.A2.C3.C4.D5.D6.B7.B8.A9.B10.A二、多選題答案1.A2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,D6.A,B,C,D7.A,B8.A,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D三、判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、簡答題答案1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別-納稅人身份認(rèn)定不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；-稅率不同：一般納稅人適用多檔稅率（如13%、9%、6%等），小規(guī)模納稅人適用簡易征收率（如3%）；-發(fā)票開具不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票；-稅務(wù)管理不同：一般納稅人需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容-子女教育：每個子女每月2000元；-繼續(xù)教育：每月4000元；-大病醫(yī)療：在8萬元以上的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時據(jù)實(shí)扣除；-住房貸款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元或1100元（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、縣屬城關(guān)鎮(zhèn)和其他建制鎮(zhèn)分別適用）；-贍養(yǎng)老人：每個老人每月2000元。3.企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則-相關(guān)性原則：支出與取得收入直接相關(guān)；-合理性原則：支出符合生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)際需要；-真實(shí)性原則：支出真實(shí)發(fā)生并有合法憑證；-及時性原則：支出發(fā)生時即扣除，與權(quán)責(zé)發(fā)生制一致。4.稅務(wù)登記的種類及其適用情形-開業(yè)登記：納稅人設(shè)立時辦理；-變更登記：納稅人變更登記內(nèi)容時辦理；-停業(yè)復(fù)業(yè)登記：納稅人臨時停業(yè)或復(fù)業(yè)時辦理；-注銷登記：納稅人終止經(jīng)營活動時辦理。五、計(jì)算題答案1.增值稅計(jì)算-銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元；-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元；-應(yīng)納增值稅額=13-10.4=2.6萬元。2.個人所得稅計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=80-50-20=10萬元；-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元；-應(yīng)納個人所得稅額=10×20%-1.5=1.5萬元。六、綜合題答案1.增值稅計(jì)算-銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元；-進(jìn)項(xiàng)稅額=13+20×13%=15.6萬元；-應(yīng)納增值稅額=26-15.6=10.4萬元。2.企業(yè)所得稅計(jì)算-收入總額=100+50=150萬元；-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=50+10+20=80萬元；-應(yīng)納稅所得額=150-80=70萬元；-應(yīng)納企業(yè)所得稅額=70×25%=17.5萬元。#2025年稅務(wù)專員招聘考試模擬題及解析注意事項(xiàng)考試前準(zhǔn)備1.熟悉考試大綱：仔細(xì)閱讀考試說明，明確考查范圍和重點(diǎn)。稅務(wù)知識涵蓋稅法、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)等多領(lǐng)域，需全面復(fù)習(xí)。2.整理復(fù)習(xí)資料：將歷年真題、重點(diǎn)法規(guī)、政策文件分類整理，便于查找。重點(diǎn)關(guān)注最新修訂的稅法條款，如《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》等。3.模擬練習(xí)：通過模擬題檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，尤其是計(jì)算題和案例分析題，需強(qiáng)化實(shí)操能力?？荚囍凶⒁馐马?xiàng)1.時間分配：題目數(shù)量多時，先易后難。避免在難題上過多耗時，導(dǎo)致簡單題無暇作答。2.仔細(xì)審題：注意題目關(guān)鍵詞，如“應(yīng)納稅額”“稅前扣除”等，避免因理解偏差失分。3.規(guī)范作答：-