某某醫(yī)院財務制度匯編制

目錄

目錄1

財務管理制度4

財務工作制度5

財務內(nèi)部控制制度8

財務內(nèi)部牽制制度10

財務內(nèi)部稽核制度11

一、費用市核12

二、領導審批15

三、出納付款15

財務內(nèi)部監(jiān)督制度17

財務安全管理制度18

建立經(jīng)濟責任制加強財務管理的實施辦法19

財務收支管理制度30

第一章收入管理30

第二章支出管理31

第三章收支結余管理33

醫(yī)院收支結余管理制度35

財務收支審批制度37

財務報賬制度39

某某人民醫(yī)院結算管理制度40

網(wǎng)上銀行支付結算管理制度規(guī)定41

財務工作投訴處理辦法43

財務科各崗位職責44

一、財會負責人崗位44

二、出納崗位45

三、制單崗位46

四、記帳崗位47

五、稽核崗位47

六、報表編制崗位48

七、工資核算崗位48

八、會計檔案崗位48

九、成本核算崗位49

十、往來帳會計職責49

十一、藥品核算崗位50

十二、財產(chǎn)物資核算崗位50

十三、票據(jù)管理崗位51

十四、物價員崗位51

十五、住院收費室崗位52

十六、門診掛號收費人員齒位52

財務處理程序制度53

?、會計科目及其明細科目的設置和使用53

二、會計憑證的格式53

(一)原始憑證。54

(~)記賬憑證。55

三、會計憑證的審核要求55

（一）原始憑證的審核要求55

（二）記賬憑證的審核要求56

四、會計憑證的傳遞程序56

五、會計核算形式57

六、會計賬簿的設置57

七、會計報表的種類和編制要求58

（一）會計報表的種類58

（二）會計報表的編制要求58

八、單位財務制表體系58

原始憑證管理59

會計電算化管理制度60

一、會計電算化崗位責任制61

二、會計電算化操作規(guī)定61

三、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理62

四、電算化檔案管理63

現(xiàn)金管理制度64

私設賬外賬和小金庫處理制度66

會計崗位輪換制度67

一、崗位輪換的對象68

二、實施輪換的辦法68

三、崗位輪換的紀律69

門診收費工作制度69

收費交接班制度71

關于軍人、老年人、五保戶、低保戶、病人優(yōu)惠政策及便民措施的規(guī)定72

某某人民醫(yī)院預約辦理入、出院手續(xù)管理辦法（試行）73

某某人民醫(yī)院住院收費室74

辦理入出院工作流程及注意事項74

入院須知74

-，辦理入院流程：74

二、辦理入院及補交押金注意事項：75

三、患者未發(fā)生費用退院流程：75

出院須知76

、辦理出院結算流程：76

二、辦理出院結算注意事項：76

關于加強住院病人欠費管理的規(guī)定77

一、病人欠費預防措施77

二、醫(yī)療欠費管理部門職責79

三、懲處規(guī)定80

附：某某人民醫(yī)院病人欠費審批（或擔保）單80

某某人民醫(yī)院就診卡、病歷本管理補充規(guī)定82

一、使用范圍82

二、購置流程82

三、領用登記82

四、退費、作廢、重制的規(guī)定82

某某人民醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度83

某某人民醫(yī)院明碼標價及日費用清單制度90

醫(yī)院發(fā)票的管理制度91

一、票據(jù)的種類及使用范圍91

二、票據(jù)的購置91

三、票據(jù)的領用登記91

四、票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定91

五、票據(jù)的核銷92

六、票據(jù)的管理92

醫(yī)院內(nèi)部會計檔案管理辦法93

一、歸檔范圍93

二、會計檔案的立卷93

三、會計檔案的管理和借閱94

四、銷毀制度94

附：會計資料，歸檔范圍及保管期限95

債權債務管理制度96

財務資產(chǎn)管理制度98

固定資產(chǎn)管理制度100

財產(chǎn)清查制度105

財產(chǎn)清查的范圍106

一、財產(chǎn)清查的組成形式106

二、財產(chǎn)清查的方法106

三、財產(chǎn)清查結果的處理108

四、財產(chǎn)管理人員的獎懲108

某某人民醫(yī)院醫(yī)療服務價格管理員工作職責109

某某人民醫(yī)院醫(yī)療收費價格投訴管理制度112

、醫(yī)療收費投訴的渠道：112

二、醫(yī)療收費投訴管理的原則：112

三、處理程序：113

財務預算管理制度115

一、編制預算的原則115

二、編制醫(yī)院財務預算的基本要求115

三、編制財務預算的組織程序116

四、編制醫(yī)院財務預算的具體方法116

財務分析制度118

一、財務分析的主要內(nèi)容119

二、財務分析的基本要求H9

三、財務分析的組織程序120

四、財務分析的具體方法120

某某人民醫(yī)院設備物資采購和基建修繕工程招標管理辦法122

某某人民醫(yī)院差旅費管理辦法131

財務管理制度

為了更好地規(guī)范財務管理行為，根據(jù)《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的基本

要求，結合醫(yī)院的工作實際，特制訂本財務管理制度。

1、醫(yī)院財務管理必須執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)

約、勤儉辦事、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益，，

2、醫(yī)院財務管理的主要任務是：合理編制醫(yī)院預算，如實反映財務狀況和經(jīng)營

成果；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率；加強

國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

3、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量

入為出，略有結余。

4、根據(jù)權責發(fā)生制的會計處理原則、出納對當E發(fā)生的收支，要當入賬，當日

結算。

5、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準預算和計劃

所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效益。

6、醫(yī)院財務實施“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體系，在院長及總會計師

領導下，由財務科集中管理，各項支出由財務科莫中管理，各項支出由財務科拿

出預算，統(tǒng)一安排，合理使用。

7、固定資產(chǎn)實行財務科負責總賬，物資管理部門負責明細賬及臺帳。

8、低值易耗品實物管理采取“定量配置，以舊換新”的管理辦法。

9、藥品應遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則，實行“金

額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備量。

10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或

個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理，遵循“?？顚Ｓ?、量入為出”的原則。按照項目規(guī)定的用

途和開支標準辦理。

12、凡購買國家規(guī)定的集中招標采購目錄范圍內(nèi)的物資，必須按規(guī)定的程序進行

采購。?？厣唐繁仨氜k理?？厥掷m(xù)后，報上級主管部門批準方可購買。

13、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制

度相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月30日

財務工作制度

為了更好地規(guī)范財務工作行為，根據(jù)《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的基本

要求，結合醫(yī)院的工作實際，特制訂本財務工作的制度。

1、財務科是主管醫(yī)院經(jīng)濟工作的職能科室。負責全院的財務管理、經(jīng)濟管理和

會計核算工作，并對醫(yī)院其它部門的會計核算業(yè)務進行業(yè)務指導，實施會計監(jiān)督。

2、財務科要以《會計法》為基礎，以《會計基礎工作規(guī)范》為指導，以上級有

關經(jīng)濟法規(guī)、財經(jīng)紀律和醫(yī)院會計制度為依據(jù)開展各項工作，自覺接受上級行政

管理部門的指導、檢查和監(jiān)督。

3、財會人員要服從組織分配，聽從領導安排，忠實履行自己的權利和義務，嚴

格執(zhí)行自己的崗位責任制，當好領導參謀，做好經(jīng)濟活動分析，及時匯報業(yè)務收

支，圓滿完成院領導分配的各項任務。

4、自覺遵守各項財務制度，敢于堅持原則，嚴格把好各個收支關口，當好經(jīng)濟

衛(wèi)士，對不符合財務制度、違反財經(jīng)紀律的行為和現(xiàn)象進行抵制，情節(jié)嚴重的要

及時向領導匯報。

5、財會人員在日常工作中，不以衣帽、親疏和職務高低取人，不以權謀私，不

弄虛作假，不敷衍塞責，做到文明禮貌，熱情大方，誠懇待人，耐心細致，恪盡

職守，公正廉明，講究職業(yè)道德。

6、醫(yī)院對外所有開支，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)收人、驗收人

和主管領導簽字，財務會計審核或制單，按收支審批制度的規(guī)定審批后，出納方

可付款。

7、財會工作人員實行崗位輪換制，原則上每2-3年調動一次（特殊崗位除外），

財會人員崗位變動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員辦理交接手續(xù)時，應由

財會負責人監(jiān)交；財會主管人員辦理交接時，由總會計師或院長監(jiān)交，必要時，

報請主管部門派員監(jiān)交。

8、加強各個環(huán)節(jié)的資金、票據(jù)和印章管理，確保醫(yī)院經(jīng)濟安全。

9、嚴守醫(yī)院經(jīng)濟秘密。凡未公開的有關醫(yī)院經(jīng)濟信息，不得單獨對外宣講。

10、財務科每次開會，規(guī)定參會人員必須參加并做好考核和會議記錄，無特殊情

況不參加余議的，以缺勤論處。

11、嚴格遵守醫(yī)院勞動紀律，不準遲到、早退、離崗、串崗，不準在上班期間辦

私活、玩游戲，打牌、網(wǎng)購、帶小孩。財務人員請公休假、事假、婚假等，必須

本人寫出書面申請，按規(guī)定程序進行逐級審批后，由所在股室統(tǒng)一安排休假，不

聽安排者，按曠工處理。

12、保持辦公室內(nèi)整潔、美觀、衛(wèi)生、安全，注意防火防盜。

13、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制

度相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務內(nèi)部控制制度

為了加強會計基礎工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進

行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》結合我院實際制訂本制度。

一、內(nèi)部控制制度的原則：

1、所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦。

2、審批與經(jīng)辦分管。

3、錢與賬分管。

4、帳與物分管。

5、錢與物分管。

6、對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核。：

二、各會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。

三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉賬業(yè)務，在會計處理手續(xù)上必須做到：

1、會計審核，領導審批，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。

2、一個部門審批，另一個部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。

3、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

四、凡涉及材料、物資、設備的進出業(yè)務，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做：

1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)相互監(jiān)督與牽制。

2、保管、領用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，相互監(jiān)督與牽制。

五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目

的登記工作。

六、會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務處理系統(tǒng)的操

作。

七、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人和會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。

八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工

作程序辦理會計業(yè)務，不得超越崗位職責權限。

九、會計人員依法行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應當制

止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始

憑證予以退回，要求更正補充。

十、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制

度相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務內(nèi)部牽制制度

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范化》等法律法規(guī)的要求，為了加強會計人

員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質量，保護資產(chǎn)的安

全和完整，防止會計事務處理中發(fā)生失誤和差錯以及營私舞等行為，特制訂本制

度。

1、財務科內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務賬目的登

記工作；簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。

3、出納員要嚴格遵守國家《現(xiàn)金管理條例》，要嚴格控制現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全;

一切現(xiàn)金支出必須根據(jù)會計審核無誤并經(jīng)領導審批后的憑證付款。

4、建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責雙限

和程序，并專設登記薄進行記錄，票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)管理員。

5、采購人員不得兼任物資保管，保管人員不得兼管物資明細賬。

6、經(jīng)濟往來按規(guī)定的審批權限進行審批，審批人對所審批的經(jīng)濟往來事項負責。

無審批簽名，財務部門拒絕辦理。付款前財務負責人或指定人員要負責審查呈報

審批內(nèi)容是否合規(guī)。

7、對各種經(jīng)濟活動的原始記錄、會計憑證建立嚴格的流轉程序和手續(xù)、出納、

制單員、復核員、財務負責人要依據(jù)分擔的責任分別在有關憑證上簽章。

8、健全稽核制度，稽核人員對各項財務收支內(nèi)容要進行嚴格的事前審查，對會

計資料要加強事后審核。

9、對財產(chǎn)物資和往來結算須定期對?賬。

10、財務負責人須組織人員對庫存現(xiàn)金進行不定期的抽查盤點。財產(chǎn)物資管理部

門應定期或不定期地實行財產(chǎn)清查。

11、會計人員調動離職，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

12、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計主管人員的直

系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納c

13、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事務的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員

的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約。

14、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制

度相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務內(nèi)部稽核制度

健全內(nèi)部稽核制度，是為了防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊。通過

稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，從而提

高會計核算工作的質量，規(guī)范會計行為，確保會計資料的完整和準確，內(nèi)部稽核

具體工作由稽核會計負責，按照以下稽核內(nèi)容實施稽核。

一、費用審核

1.醫(yī)院財務開支報賬實行責任會計審核制度，責任審核人員包括：業(yè)務副科長、

稽核會計、工資核算會計、成本核算會計、藥品會計。

2.醫(yī)院財務開支報賬審核人員職責：

業(yè)務副科長:

①負責責任會計審核業(yè)務指導，落實審核制度。

②主管基建的業(yè)務副科長審核基建項目的基建維修工程開支。

③主管會計業(yè)務的副科長審核醫(yī)院指定的特殊項目和5000元以上的大額生產(chǎn)性

項目開支。

④主管經(jīng)濟管理的副科長審核職工工資、績效工資、職務津貼、晚夜班補助、職

工個人收入方面的開支。

其他審核會計：

①工資核算會計負責制表職工工資、加班工資、職工福利、職工集資款和利息、

各種補貼。

②成本核算會計負責制表職工績效工資、職務津貼、晚夜班補助、掛牌和會診補

助等支出。

③稽核會計負責審核業(yè)務副科長、工資核算會計、成本核算會計和藥品會計審核

范圍以外的一切開支。

④藥品會計負責審核醫(yī)療設備、藥品、試劑、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料

的采購、讓售、報損、盈虧、消耗、回購等一系列開支。

3.醫(yī)院財務開支報賬要求

①稽核人員在審核時，要求注明發(fā)票份數(shù)、附件張數(shù)，本次應付多少，抵扣（或

預留）質保金多少，發(fā)票章要與合同單位、印章、付款單位一致?；巳藛T在發(fā)

票上簽字和寫明稽核E期。

②基建修繕、設備購餐和維護：單項在1000元以內(nèi)的，由申請科室負責人提出

申請，設備科或總務科負責人審批；1001?5000元的，由申請科室負責人提出

申請，設備科或總務科負責人提出意見，主管院領導審批；5000元?10000元的，

由申請科室負責人提出申請，設備科或總務科負責人、主管院領導提出意見，院

長審批；10000元以上的，由科室負責人提出申請，設備科或總務科負責人提請

院辦公會討論通過院長審批后按規(guī)定的程序招標、簽訂合同，進行修繕、設備購

置和維護?；ㄐ蘅樈Y算時，必須經(jīng)過審計科的審計。

③差旅費、進修、學習、培訓費報賬：職工出差報差旅費必須附出差通知單，

通知單要布?主管領導的批示。飛機票和超標準住宿費必須經(jīng)過院長批示后才能全

額報賬，否則只能參照差旅費報賬管理規(guī)定報賬c進修、學習、培訓報賬必須取

得外出學習通知，在通知中要有科教科、業(yè)務主管科室、主管院領導批示。進修

期間晚夜班費補貼必須經(jīng)過業(yè)務主管科室簽字認可。

④招待費：醫(yī)院嚴格控制'業(yè)務招待費開支，業(yè)務招待費限于醫(yī)院招待外單位領

導和業(yè)務檢查部門。對因工程建設發(fā)生的招待費用，記入在建工程；醫(yī)院職代會、

黨代會、團代會期間發(fā)生的招待費用和其他費用記入會務費開支；職工加班在食

堂用盒飯費用和除夕病人用餐記入業(yè)務費用其他?；巳藛T在報賬時要予以注

明。

⑤職工個人收入發(fā)放：職工福利費必須取得人事科、人事主管院領導和院長的

批示后才能造冊，經(jīng)總會計師和院長批示后才能發(fā)放；績效工資、掛牌費、會診

費等必須要主管院領導簽字，經(jīng)總會計師和院長批示后才能發(fā)放。

?進入政府采購目錄的商品采購，必須嚴格按采購法和政府集中采購相關法律

依據(jù)辦理。

4.審核人員不在崗時，由財務科長指定有關會計弋行其職。

5.審核會計必須依法辦事，嚴格執(zhí)行國家和地方各級財務制度、財經(jīng)紀律，遵守

醫(yī)院規(guī)章制度。對于違法違紀的開支要堅決抵制，并將情況及時逐級，向院科領

導及至上級財政、主管部門報告。

6.審核會計必須按原則辦事，不徇私，不舞弊，不弄虛作假，不以權謀私，不損

公肥私，不以職業(yè)謀私，廉潔奉公，嚴禁利用工作之便，向當事人索、拿、卡、

要（包括暗示性）。

7.審核人員在審核日常開支時，要文明禮貌待人，耐心解答有關問題。

8.審核人員在審核開支時，發(fā)現(xiàn)特殊項目開支或其他問題，要及時逐級向院科領

導匯報。

9.審核人員要自覺接受主管負責人的業(yè)務指導和審計部門的查詢。

二、領導審批

1.醫(yī)院財務開支報賬實行責任領導審批制度，責任審批人員：院長、總會計師。

2.審批人員必須依法審批，嚴格執(zhí)行國家和地方各級財務主管部門財務制度、財

經(jīng)紀律，堅決抵制違法違紀方面的開支。

3.審批人員必須按原則進行審批，不徇私、不舞弊、不弄虛作假，不以權謀私，

廉潔奉公。

4.審批人員對開支存在的問題，要向當事人和審核人會計查詢情況的，當事人和

審核會計要當面將情況匯報清楚。

三、出納付款

1.出納付款包括現(xiàn)金付款和銀行轉賬結算。

2.出納付款時必須依照國家和地方各級財政、主管部門財務制度和醫(yī)院有關制度

逐項審查開支內(nèi)容、金額和報賬手續(xù)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不清、數(shù)量、金額不對，手續(xù)不

全，堅決不予付款。

3.出納在付款時發(fā)現(xiàn)問題要及時逐級向院科領導及其上級財政衛(wèi)生部門反映。

4.出納人員必須遵紀守法，堅持按原則辦事，不徇私，不舞弊，不弄虛作假，不

以權謀私，廉潔奉公。

5.出納人員在付款時要文明禮貌待人，錢票當面點清。

6.出納人員要自覺接受院科領導和其他會計人員的監(jiān)督。

四、醫(yī)院財務開支審核、審批和付款程序及管理

1.一般性開支，必須經(jīng)過責任會計審核，責任領導審批，出納才能付款。

2.特殊項目開支，由當事人會同審核會計逐級向醫(yī)院主管領導反映，待做出決定

后再由責任會計審核（基建項目必須經(jīng)審計科審計），責任領導審批。

3.在審核、審批中，發(fā)現(xiàn)疑問時，當事人必須如實解答，并且按照要求補辦或更

正發(fā)票手續(xù)。

4.責任會計在審核時，要在發(fā)票上寫明來龍去脈，提出處理意見，對特殊項目開

支，必須詳細行文說明清楚。

5.審核人員不準同時行使審批職能，審批人員不能替代審核人員職能。

6.財務印鑒與支票分管，業(yè)務副科長或主管會計管理印鑒，出納管理支票，出納

人員付款、開支票，必須自覺接受會計監(jiān)督，做到票款相符。

本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相

違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務內(nèi)部監(jiān)督制度

1.會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手

段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會

計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。

2.會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確

地作出規(guī)定并定期檢查落實。

3.各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審

批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受

理或者要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

4.凡購入物資都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、

臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、

金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

5.經(jīng)批準外購材料、設備、嚴格按合同辦事。對外地托收貨物要嚴加管理和控制,

貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即

提出拒付或部分拒付。

6.財務科應對藥庫、物流等部門的會計，以及住院股工作人員加強財務監(jiān)督，定

期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

7.對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無可行證

論證、無申報手續(xù)自行購置或建設的，一律不予付款。

8.對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領導提出意見和建議，對控購商品的

購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。

本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相

違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務安全管理制度

1.加強對財務科和收費室的管理，注意硬件建設，財務部門位置設置要合理，墻

面為磚混結構，安裝防盜門、窗子應有防護柵。出納室內(nèi)設有保險箱。

2.做好日常安全工作，做到人離燈熄、，并關閉其它電器的電源，關好門窗，鎖好

保險箱。

3.加強對現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、賬表、印鑒的管理.，按財務規(guī)定保存、放置，支票、

印鑒分別保管，票據(jù)集中嚴加管埋。

4.醫(yī)院各部門和個人如有大額現(xiàn)金交財會科，應在下午4：00之前辦理。醫(yī)院要

加強各項收費安全管理工作，收費室人員不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家

保管，要及時交財會科，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應負全額賠償責

任。

5.財務人員去銀行存、取大額現(xiàn)金，單位應安排保衛(wèi)人員隨同。

6.存取現(xiàn)金，金額達一萬元或一萬元以上的，至少由2人或2人以上同往，盡量

縮短存、取款時間，并注意時間和路線的安全，大額取送款應有保衛(wèi)人員。過夜

款項不得超過規(guī)定限額。

7.非財務工作人員不得隨便進入出納和收費室內(nèi)。

8.保守財務秘密，不當外人談論本院經(jīng)濟信息。

9.財務科、收費室室內(nèi)嚴禁吸煙，確保憑證、檔案安全。

10.加強對財務檔案的管理，嚴格執(zhí)行財務檔案制度。

11.按照銀行和公安部門規(guī)定的制度，加強存款和留宿資金管理，庫存現(xiàn)金不得

超過銀行和公安部門規(guī)定的限額，注意并做好安全保衛(wèi)工作。

12.本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行,此前行文的制度與本制度

相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

建立經(jīng)濟責任制加強財務管理的實施辦法

第一章

第一條為加絡醫(yī)院經(jīng)濟管理的財務管理，進一步確保醫(yī)院各級領導干部在各項經(jīng)

濟活動中依法履行職責，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序，保證國有資產(chǎn)的安全、完整。提供

醫(yī)院財務管理水平，根據(jù)會計法規(guī)，結合本院實際，制定本實施辦法。

第二條建立健全院內(nèi)各級責任制，是貫徹實施《會計法》、提高管理水平的避免

財經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑，是醫(yī)院搞好財經(jīng)工作的一項基本制度。要

堅持黨委統(tǒng)一領導，黨政齊抓共管、紀監(jiān)審計給織協(xié)調，實行誰主管誰負責、層

層管理、層層負責，一級抓一級，將經(jīng)濟責任貫穿于醫(yī)院財經(jīng)工作的全過程

第三條醫(yī)院應進一步加強內(nèi)部審計工作，完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，建立健

全各級經(jīng)濟責任有的離任審計制度；接受和配合上級主管部門信財政、衛(wèi)生、審

計，稅務等部門依法定醫(yī)院會計資料實施監(jiān)督檢查。

第四條建立院內(nèi)各級經(jīng)濟責任制，是將權利和責任相結合，使各級領導、各有

關部門及人員在經(jīng)濟工作中即按規(guī)定行使職權，乂必須按規(guī)定承擔其相應的經(jīng)濟

責任。本實施辦法主要針對醫(yī)院院長，各分管院領導及財務科工作人員。本經(jīng)濟

責任制是指上述經(jīng)濟責任人在醫(yī)院經(jīng)濟管理工作中應該履行的權利和責任。

第二章經(jīng)濟責任內(nèi)容

第五條在醫(yī)院黨政領導直接領導下，醫(yī)院成立院財經(jīng)工作領導小組，院財經(jīng)工

作領導小組在醫(yī)院經(jīng)濟責任制建設中要做好以卜各項工作并承擔領導責任：

（一）根據(jù)上級領導機關關于經(jīng)濟責任制建設的要求，結合醫(yī)院實際，制訂經(jīng)濟

責任制建設的工作計劃，部署工作任務，組織制訂并督促落實經(jīng)濟責任制建設的

相關規(guī)章制度，分解下達并組織實施責任目標，使醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動規(guī)范化、

制度化。

（二）負責貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，方針政策；根據(jù)上級有關部門的文

件要求制訂醫(yī)院的重要經(jīng)濟制度和財務管理辦法；確立醫(yī)院財務管理體制；審議

醫(yī)院的預算調整方案；監(jiān)督醫(yī)院預算的執(zhí)行。

（三）堅持民主集中制，增強醫(yī)院財經(jīng)工作的透明度，對醫(yī)院重大支出項目、對

外投資、信貸以及未納入醫(yī)院預算的特殊、大額財務支出等，嚴格按照決策程序

進行。

（四）對負有經(jīng)濟責任的領導進行監(jiān)督、檢查和考核；逐步完善各級領導離任審

計制度；研究解決并整改醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中存在的問題，不斷完善各項財經(jīng)

規(guī)章制度。

（五）對在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的先進部門和個人進行表彰獎勵，對問題突出的

部門和經(jīng)濟責任人進行處理。

第六條院長在經(jīng)濟活動中在努力做好以下各項工作并承擔領導責任：

（一）院長是醫(yī)院的法定代表人，是醫(yī)院各項行政工作的總負責人，對醫(yī)院的財

經(jīng)工作負有法律責任。必須充分認識加強醫(yī)院財務工作的重要性和緊迫性，叫格

執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)、制度，積極防范和糾正一切違規(guī)違紀和財務管理方面的問

題。

（二）根據(jù)經(jīng)濟責任制建設的工作部署，按照責任范圍，落實各領導成員及部門

經(jīng)濟責任人的具體責任。經(jīng)常檢查和了解醫(yī)院各級領導執(zhí)行經(jīng)濟責任制的情況，

解決醫(yī)院經(jīng)濟活動工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并加以督促和整改。

（三）統(tǒng)一指揮全院財經(jīng)工作的實施，負責依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人

員，保證會計機構、會計人員依法履行職責，保障會計人員繼續(xù)教育的權利；負

責要求會計機構和會計人員依法設置會計帳簿，建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計監(jiān)督制

度；不授意、指使、強令會計機構和會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和

其他會計資料，對醫(yī)院會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（四）負責審定醫(yī)院年度財務預算方案及預算調整方案、基本建設計劃、貸款和

資金籌措計劃；負責審定醫(yī)院財務報表和財務年度決算報告，并在報表、報告上

簽名蓋章，對報表的真實、完整承擔責任。

（五）支持會計人員依法履行職責，保障會計人員的合法權益，防止各級會計人

員在正確執(zhí)行《會計法》過程中受到打擊報復的情況發(fā)生。

（六）負責審定醫(yī)院各項重在支出項目、未納入預算的大額財務開支、對外投資、

信貸計劃等重大經(jīng)濟事項。以上經(jīng)濟事項必須進行科學、嚴密的可靠性認證，集

思廣益，并由分管院領導按規(guī)定程序送院財經(jīng)工作鄰導小組充分討論后提交院黨

委或院長辦公會議研究決定。通過后的方案須經(jīng)院長簽字確認后方可施行，以確

保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

（七）負責審批重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議。

（八）負責組織醫(yī)院各部門嚴格貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)、方針政策和制

度。

（九）醫(yī)院財務支出實行“一支筆”審批制度。凡需醫(yī)院領導審批的重大支出項

目以及財經(jīng)政策、制度制度與變更，必須經(jīng)院長審批。

（十）根據(jù)醫(yī)院財務收支審批制度的要求，審批或審議有關超支預算支出。要堅

持“量入為出，收支平衡”的總原則，不要求編制超出醫(yī)院綜合財力的赤字預算;

不把有專門用途的專款、借款、捐款等視為醫(yī)院自有資金編制預算；統(tǒng)籌兼顧，

保證重點，勤儉節(jié)約，不隨意擴大支出范圍，保證支出的真實、合法性，提高醫(yī)

院的資金使用效率。

（+-）努力開拓財源，多方籌措醫(yī)院發(fā)展資金；分解和下達各部門創(chuàng)收計戈IJ,

力爭實現(xiàn)醫(yī)院年度收入增長目標。

（十二）加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，參與醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、

轉讓、報廢等審批程序，防止國有資產(chǎn)流失。

（十三）審議院內(nèi)各級財務機構的設置和會計人員的配備，會計負責人的聘用方

案。

（十四）負責對醫(yī)院各級經(jīng)濟責任人進行業(yè)務培訓，使他們具備領導干部必需的

經(jīng)濟、金融及法律等方面的基本知識。

第七條各分管院領導在醫(yī)院經(jīng)濟活動中做好一下工作并承擔領導責任：

（一）按照職責范圍協(xié)助院長貫徹落實經(jīng)濟責任制建設工作，晶體負責分管工作

范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟責任制工作

（二）加強對分管責任范圍內(nèi)工作的領導，每季度至少要檢查一次分管部門對醫(yī)

院財經(jīng)工作計劃的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報和敦促整改，督促分管部門在各

項經(jīng)濟活動、財務管理、會計核算中嚴格按照國家、地方和醫(yī)院的規(guī)章制度辦理,

提高有限資源的使用效益。

（三）對責任范圍內(nèi)的預算資金使用負責，按醫(yī)院財務收支審批制度的要求，負

責審核分管部門經(jīng)費的有關開支，確保資金的合理使用。

（四）分管固定資產(chǎn)管理部門（設備科、總務科）的院領導，應嚴格執(zhí)行醫(yī)院固

定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、轉讓、報廢等審批程序，對于房屋、建筑物

以及大型精密、貴重設備，應配有專人負責并建立崗位責任制進行管理，對丟院

固定資產(chǎn)的完整和保值、增值負責。

（五）組織對責任范圍內(nèi)經(jīng)濟責任制建設工作的考核。根據(jù)考核結果向醫(yī)院提出

獎懲建議。

笫八條總會計師在經(jīng)濟責任制建設中要做好以下各項工作并承擔領導責任：

（-）總會計師是醫(yī)院財務管理的行政負責人，在院長領導下，具體負責貫徹醫(yī)

院各項財經(jīng)政策，管理醫(yī)院日常財經(jīng)工作；對本職責范圍內(nèi)的業(yè)務包括財務收支

的組織與報批、日常會計核算、會計數(shù)據(jù)信息處理、報表的及時性、真實性、合

法性和完整性負責

（二）根據(jù)國家有關的財經(jīng)法律法規(guī)和院內(nèi)財經(jīng)政策，組織編寫和擬定適合受院

具體實際的財務規(guī)章制度，建立健全各項財務制度實施細則和內(nèi)部控制制度。加

強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，依法管理醫(yī)院的財務收支活動，確保醫(yī)院的各

項財經(jīng)政策和財務制度貫徹執(zhí)行。

（三）負責組織編制和執(zhí)行醫(yī)院年度財務預算。參與編制醫(yī)院各項經(jīng)濟計劃和遠

景發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃做好醫(yī)院年度

預算方案，合理分配好醫(yī)院各項支出的預算指標，不編制超出綜合財力的赤字預

算。根據(jù)實際提出預算的調整方案。

（四）負責監(jiān)督和控制醫(yī)院財務預算方案的實施和執(zhí)行，根據(jù)醫(yī)院年度財務預算

方案，經(jīng)濟組織收入，監(jiān)督各部門各項收入及時足額上繳醫(yī)院，堅決制止“小金

庫”和院內(nèi)資金體外循環(huán)等違紀行為；嚴格執(zhí)行醫(yī)院預算，控制無預算及改變經(jīng)

費用途的各項財務支出，對各類資金開支標準、開支范圍及其合法性進行監(jiān)督和

嚴格審批,杜絕資金浪費和流失，定期向上級主管部門和院長報告預算執(zhí)行情況。

（五）嚴格執(zhí)行醫(yī)院“統(tǒng)一領導、集中管理、統(tǒng)一核算”的財務管理體制，按照

統(tǒng)一財經(jīng)方針政策、統(tǒng)一財務收支計劃、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資金調配、統(tǒng)

一業(yè)務領導的原則，管理醫(yī)院各項財務會計事項和醫(yī)院資金。

（六）加強財務管理，合理調度醫(yī)院資金，控制和調節(jié)資金流行和流量，隨時掌

握和控制預算支出指標；負責督促醫(yī)院會計信息的處理，及時編報醫(yī)院的各種財

務報告，準確地提供各種財務信息，為醫(yī)院領導決策事業(yè)提供有參考價值的依據(jù)。

（七）加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，督促定期與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)項

目，做到賬實相符，保證國有資產(chǎn)的完整和安全。

（八）參與醫(yī)院重大經(jīng)濟活動，如對外投資、信貸、合同、擔保、基建工程、維

修工程、大宗設備采購、醫(yī)院改革等立項、調查論證、效益考核等工作；參與醫(yī)

院重大經(jīng)濟合同何經(jīng)濟協(xié)議的審議。

（九）負責組織醫(yī)院收費項目的報批工作；制止和杜絕院內(nèi)亂收費現(xiàn)象，層層落

實，經(jīng)常進行檢查。負責監(jiān)督、檢查院內(nèi)各部門使用票據(jù)的合法性，嚴禁院內(nèi)各

部門使用自制或自行購買的各種收費收據(jù)擅自收費，制止各種亂收費行為。嚴格

管理醫(yī)院各項收費收入，并經(jīng)常加以檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的問題及時處理并限期整改。

（十）圍繞醫(yī)院中心工作任務，合理設置會計工作崗位，按照擇優(yōu)聘用原則，有

計劃的補充高素質人員；建立定期輪崗制度，確保財會人員的合理流動；組織全

院財會人員業(yè)務培訓和進行綜合考核，獎優(yōu)罰劣，支持會計人員依法行使職權。

（十一）嚴格執(zhí)行“收支兩條線”原則，切實抓好各部門的經(jīng)濟活動統(tǒng)一納入醫(yī)

院財務核算和管理工作；嚴格執(zhí)行財務管理“一支筆”的資金審批權限制度。

（十二）對認真執(zhí)行《會計法》、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計人

員，負責提請醫(yī)院給予表彰獎勵。

第九條檢察審計部門負有監(jiān)督、檢查醫(yī)院各級各幫門在各項經(jīng)濟活動中貫徹執(zhí)行

國家有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財會制度，執(zhí)行醫(yī)院的財經(jīng)紀律和財會制度的

責任。

第十條財務人員負責建立健全各種內(nèi)部控制制度；依法設置會計賬簿，進行會計

監(jiān)督；參與編制財務預算，負責各類收入的組織和管理，將各項收入及時足額入

賬，抵制和杜絕“小金庫”行為；嚴格固定資產(chǎn)管理。定期與醫(yī)院有關固定資產(chǎn)

管理部門核對資產(chǎn)賬目，保證賬實相符；負責流動資金管理，有關印鑒和重要票

據(jù)實行分人保管，按月核對銀行存款余額，逐項檢杳并妥善保存現(xiàn)金：負責編報

財務報告，并對其中數(shù)據(jù)的真實、完整性負責；做好會計檔案的歸檔和管理工作;

有權拒絕辦理違法會計事項和部門負責人審批權限以外的各項開支。

第三章經(jīng)濟責任考核

第十一條醫(yī)院應組織紀檢、審計等有關人員成立經(jīng)濟責任制建設及執(zhí)行情況考

核小組，對醫(yī)院行政領導班子及經(jīng)濟責任人在經(jīng)濟責任制建設的執(zhí)行情況進行考

核。

第十二條考核工作采取上級考核和自查相結合，平時考核和定期考核相結合的

方式進行。每年至少考核一次，可以單獨進行，也可以與年度考評、干部考核等

結合進行。對群眾反映強烈、乂有突出問題的部門和經(jīng)濟責任人，及時組織專門

考核。

第十三條考核結束后，由考核小組寫出考核報告，針對考核情況，及時總結先

進經(jīng)驗，解決和整改存在的問題，并向院財務工作小組提出獎罰建議。

第十四條各級經(jīng)濟責任人執(zhí)行經(jīng)濟責任制的情況要列為述職報告的一項重要內(nèi)

容。

第四章責任追究

第十五條醫(yī)院紀委對院行政領導班子成員未能落實經(jīng)濟責任制的，不履行或補正

確履行領導職責的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別對其作出限期改正、批評或有關規(guī)定進

行核實，并及時向醫(yī)院黨委和上級領導機關報告。

第十六條經(jīng)濟責任人違反經(jīng)濟責任制規(guī)定的內(nèi)容，有以下情形之一的視其情節(jié)

輕重分別給予批評、通報批評以及追究有關紀律責任：

a）對不認真貫徹落實經(jīng)濟責任制建設工作，對管轄范圍內(nèi)存在的問題放任不管，

經(jīng)指出扔無明顯改進，導致所轄部門經(jīng)濟活動混亂的。

b）對財經(jīng)工作不重視、不支持，干擾執(zhí)法執(zhí)紀機陶及工作人員依法履行職權的，

對違法違紀問題隱瞞不報，壓制不查，不正確對待處理的。

c）領導班子違反國家和醫(yī)院有關財經(jīng)規(guī)定，私分，濫發(fā)錢物或者揮霍浪費國家和

醫(yī)院資金財務的。

d）領導班子有集體違紀行為，本身又不能糾正的。

第十七條經(jīng)濟責任人由以下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重，對其單獨或合并作出；

責令寫出書面檢查并限期整改、通報批評、年度考核不合格、建議組織處理或給

予黨紀處分，涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

（一）經(jīng)濟責任制補落實，不履行或不正確履行領導職責，對本單位、本部門的

經(jīng)濟責任制建設不研究、不部署、不檢查，或對其存在的突出問題不認真解決，

放任自流的。

（二）對本單位、本部門發(fā)生的明令禁止違法、違規(guī)現(xiàn)象，不查或隱瞞不報、壓

案或設置障礙不按規(guī)定處理的。

（三）由于工作不力，管轄范圍內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟案件的。

（四）接到反映本單位、本部門的黨員、干部違法違紀問題的檢舉揭發(fā)信或口頭

舉報，不過問，不按有關規(guī)定調查處理和糾正，造成嚴重后果的。

（五）授意、指使、強令下屬人員違反財務規(guī)定，隱瞞、截留應上繳國家和醫(yī)院

收入，私設“小金庫”或挪用醫(yī)院專項資金的。

第十八條實施責任追究，要實事求是，分清集體與個人責任，主要領導責任和直

接領導責任。

第十九條違反本辦法，應當追究責任的，由院黨委、行政按規(guī)定權限和程序處

理。

第五章附則

第二十條本辦法由院財經(jīng)工作領導小組負責解釋。

第二十一條本辦法由醫(yī)院黨委討論通過，自公布之日起執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務收支管理制度

根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《關于卬發(fā)〈醫(yī)院財務制度〉的通知》（財社【2010】306號）

文件精神，結合醫(yī)院財務收入、支出和收支結余的情況，特制訂本管理制度。

第一章收入管理

第一條收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二條收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收

入。

1、門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察

收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、

其他門診收入等。

2、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括床收入、診察收

入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥

品收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支

出補助收入和項目支出補助收入?；局С鲅a助收入是指由部門撥入的符合國家

規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入；項目支出補助收入

是指由財政部門拔入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔玫府

指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。

（三）科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目

的補助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入，包

括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、

確實無法支付的應付款項。

第三條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認。

第四條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策、建立健全各項收費管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用湖南省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)、

并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據(jù)。

醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。

現(xiàn)金收入不得坐支。

第二章支出管理

第五條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費

和損失。

第六條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其

他支出。

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括

人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)這折舊、無形資產(chǎn)攤俏、

提取醫(yī)療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定

資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)推銷。

其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資（津貼補貼、獎金）、社會保障繳費、

住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、

物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。

（二）財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生

額全部計入當期支出。其中，用于構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同

時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結轉。

（三）科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。

用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結

轉。

（四）管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)

務活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用

的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費月，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休

經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不

包括計入科教項目，基本建設項目支出的管理費用。

（五）其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修

費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。

基本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第七條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的項目資金應當按照要求

定期向財政部門、主管部門報送項目資金使用情況；項目完成后應報送項目資金

支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗收。

第八條醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支

標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。

醫(yī)院應嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。醫(yī)院要按上級部門制度的工資總額和管理

費用支出比率控制人員經(jīng)費和管理費用。

第九條醫(yī)院應當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關于藥品采購的有關規(guī)定。

第三章收支結余管理

第十條收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務收支結余、財

政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）。當期各類收支結余計算

公式如下：

業(yè)務收支結余二醫(yī)療收支結余+其他收入-其他支出

其中：醫(yī)療收支結余二醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支出-管理費用。

財政項目補助收支結轉（余）二財政項目支出補助收入-財政項目補助支出

科教項目收支結轉（余）二科教項目收入-科教項目支出

第三十八條業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用的資金后，結

轉至結余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金，轉入事業(yè)基金;

為負數(shù)的，應由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉

入為彌補虧損。

財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）結轉下年繼續(xù)使用。

國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十九條醫(yī)院應加強結余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結余。

醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算。

第四十條本制度自2012年元月1日與新《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》

同時執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2012年1月1日

醫(yī)院收支結余管理制度

一、收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務收支結余、財政項目

補助收支結余、科教項目收支結余。

二、業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用的資金后，結轉至結余

分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金，轉入事業(yè)基金。為負數(shù)

的，應由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌

補虧損。實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務收支結余率、次

均費用等控制指標。超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門會同

主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結余、

科教項目收支結余，結轉下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

三、醫(yī)院應加強結余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結余。醫(yī)院結余

資金應按規(guī)定納入單位預算，在編制年度預算和執(zhí)行中需追加預算時，按照財政

部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結余，應嚴格執(zhí)行財政部門有

關規(guī)定和報批程序。

四、按照新《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質和內(nèi)涵，學習新制度對

加強醫(yī)院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟活動的

財務控制和監(jiān)督，防范財務風險，提高醫(yī)院結余管理水平。

五、加強預算約束，實行全面預算管理。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理，科

學合理編制預算，規(guī)范醫(yī)院財務行為,促進醫(yī)院結余管理

六、改革公立醫(yī)院補償機制，調整部分技術服務收費標準，加大政府投入，實現(xiàn)

由服務收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結余管

理范圍。

七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結余潛力。醫(yī)院應建立健全定

額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出

差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結余水平。

八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及

結余的真實情況。

九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫(yī)院應當按照規(guī)

定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。

凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按規(guī)定的支出渠

道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結余情況。

本制度自2012年1月1日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違

背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2012年1月1日

財務收支審批制度

為規(guī)范財務管理秩序，維護財經(jīng)紀律，防止損失、杜絕浪費，保證醫(yī)院資金安全,

根據(jù)《會計法》及內(nèi)控制度的要求，結合本院實際，特制定財務收支審批制度。

一、醫(yī)院實行“一支筆”審批的財務開支制度。

二、審批原則

根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結合醫(yī)院有關規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦

事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批

關。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批；對損害

國家或集體第三者利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

三、審批程序

i.醫(yī)院有關部門或個人用款除n常開支外，應提前向審批人報送資金使用計劃

表，根據(jù)資金使用計劃表填制付款申請或報送付款票據(jù)，附有經(jīng)濟合同或相關證

明必須附件齊全。

2.審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨

幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3.財務科應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的

批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確,

支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，根據(jù)醫(yī)院資金情況，出納人員憑

經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。

四、審批注意事項

1.設備采購中，凡屬于專項控制商品或政府采購目錄商品，申請匯款時須提供有

關審批資料。

2.對重大的投資項目（50萬元以上）應進行項目投資分析，提供可行性研究報

告。

3.為嚴格控制出差人次，凡出差人員借差旅費時，須經(jīng)有關職能科室同意后，由

財務科審批暫借金額，必要時由分管院長審批。出差人員返院后必須及時向財務

科結報。否則，所借款項在工資中扣還，并按規(guī)定計扣利息。

五、財務收支審批責任

1.財務收支的審批人行所審批的財務收支的合法、合理性負責。

2.未按規(guī)定履行審批程序的財務收支不予辦理。

3.經(jīng)各級領導審批的財務收支審核后認為其不符合國家統(tǒng)一的財政、財務會計制

度及我院內(nèi)部會計管理制度的，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應及時報

告有關領導，請求處理。既不予制止和糾正又不強告的，也應承擔相應責任。

本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相

違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務報賬制度

為規(guī)范財務報賬行為，保證財務工作質量，根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)

范》和《醫(yī)院會計制度》等要求，特對賬務報賬規(guī)定如下：

一、對原始單據(jù)的一般要求：

（一）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆

或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。

（二）內(nèi)容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，

字跡要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

（三）印章要齊全須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）；事

業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

（四）購買零星辦公用品、水果等小額開支而無法取得正式發(fā)票時，必須匯總集

中后開具稅務發(fā)票，方能報賬。

（五）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺

失，后果自負，不予受理。

二、對各項支出報賬的審簽，實現(xiàn)統(tǒng)一管理，由院長或總會計師簽字，財務科方

可付款。

三、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報

銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，報賬人要簽字。

四、購買儀器、設備、材料等各種物品，由物資管理部門按計劃統(tǒng)一購買。各使

用科室不得向行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領導批準，但必

須經(jīng)物資管理部門驗收入庫。

五、臨時工的工資，由財務科填制臨時工工資花名冊，經(jīng)人事科科長、總會計師

簽字后通過銀行轉賬支付。

六、增加加班費、晚夜班費、誤餐費、手術站臺費費等臨時報酬的開支，由科室

負責人造表，經(jīng)醫(yī)務科（護理部）、分管院長的批示后方可發(fā)放。

本制度自2012年11月30日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度

相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

某某人民醫(yī)院結算管理制度

為了更好地貫徹執(zhí)行國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則.

1.現(xiàn)金支付結算起點1000元以下的零星支出；

2.單位與單位之間的經(jīng)濟往來,必須通過銀行進行轉帳結算；

3.凡一次性開支超過1000元以上的，應通過銀行轉帳付出。職工差旅費、醫(yī)保

農(nóng)合患者退統(tǒng)籌款除外；

4.由各分管部門按會議通知核定借支差旅費、會務費、進修費金額，注明會議、

進修結束日期。返院3天內(nèi)到財務科結算，先償還借支，超過部分方可支付現(xiàn)金。

如未按時償還次月工資質效停發(fā)抵扣，并處以50元/月罰款；

5.因采購地點不確定、金額不確定以及其他特殊情況,辦理轉帳結算不夠方便，

由分管部門擬定人員借款或預付款申請（類同個人借款處理），并由申請人或者

借款人當月負責將發(fā)票交財務沖其借款，財務同時出據(jù)非現(xiàn)金繳款證明。如超時

處理同上。

本制度自2012年11月30日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度

相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

網(wǎng)上銀行支付結算管理制度規(guī)定

為了加強資金集中管理，快捷方便辦理資金劃轉業(yè)務，提高整體資金的使用效率,

我院開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，用于網(wǎng)上銀行查詢和資金支付。為規(guī)避網(wǎng)上銀行的資金

安全風險，根據(jù)《支付結算辦法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》要求,

醫(yī)院將涉及網(wǎng)上銀行業(yè)務的支付結算有關業(yè)務規(guī)定如下：

1、遵守《會計法》有關法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行會計制度和內(nèi)部控制制度。

2、會計、出納人員要加強學習，應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉

公，遵紀守法。

3、網(wǎng)上銀行操作員為財務院長，財務科長，銀行出納。每人均應妥善保管自己

的U盾和密碼，各自行使不同的職能，嚴禁將本人的U盾借給他人使用，堅持制

單、復核分管。

4、出納根據(jù)審核無誤的付款憑證負責網(wǎng)銀付款的制單；會計對出納網(wǎng)銀制單進

行認真審核，核時金額、收款單位、賬號、開戶行是否正確，付款手續(xù)是否齊全

后才能確定是否通過復核付款。

5.網(wǎng)上銀行操作員可通過網(wǎng)銀查詢賬戶余額，付款情況、打印付款回單。

6、網(wǎng)銀操作員要定期更換網(wǎng)銀密碼，做好保密工作。

本制度自2012年11月30日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度

相違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務工作投訴處理辦法

為了及時處理財務工作中的各種投訴，保障投訴人的合法權益，促進財務工作改

進服務，提高服務質量。根據(jù)有關法律法規(guī)和醫(yī)院投訴制度，結合醫(yī)院財務工作

的實際情況，制定財務工作投訴處理辦法。

1.本辦法所稱投訴是指投訴人對我院財務人員工作中所提供的服務（重點在醫(yī)療

收費服務和醫(yī)療價格方面）不滿意，以來信、來電、來訪等各種方式向醫(yī)院反映

問題，提出意見、建議和要求的行為。

2.投訴的處理應當遵循合法、公正、及時、便民的原則，做到投訴有接待、處理

有程序、結果有反饋、責任有落實。受理投訴人員要以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)

為準則，公正辦案處理投訴，保護雙方當事人的合法權益，在查清事實、分清責

任的基礎上進行調解處理，使投訴者和被投訴者雙方互相諒解，達成協(xié)議。

3.投訴實行“首訴負責制”，首接人員不得以任何理由推諉投訴人，投訴接待人

負責受理投訴登記、詭查、答莫等工作。在調查核實案情時應有兩人隨行，要認

真做好筆錄并讓調查人簽名蓋章。對于能夠當場林調處理的投訴，應盡量當場協(xié)

調解決，不能當場解決的投訴，應在7個工作日內(nèi)回復投訴人。對立案調查的投

訴事件，財務科應在30口內(nèi)向投訴者或主管部門作出書面答復，對疑難、復雜

的案件最遲不能超過60日，并告知對方延期理由。書面答復要寫明以下內(nèi)容：

調查核實過程；事實證據(jù)；責任及處理意見。

4.財務科要定期組織會議，對投訴進行分類整理和歸檔，分析較為集中的投訴，

確定管理環(huán)節(jié)中存在的缺陷和漏洞，并責成相關人員進行整改。

投訴分類：（1）服務問題：由于服務態(tài)度、溝通、告知或服務技巧方面的缺陷

導致的投訴；（2）醫(yī)療收費問題：由于多收、鉆收、重復收費等問題造成的投

訴（3）不作為問題：由于工作人員推、拖、躲等造成的投訴。

1.對投訴調查屬實的按規(guī)定給予處罰，投訴結果與年終考核、評優(yōu)、評先等掛鉤。

本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相

違背的，即刻停止執(zhí)行。

某某人民醫(yī)院

2013年12月31日

財務科各崗位職責

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，

為明確崗位職責，建立科學的會計工作秩序，提高會計工作效率，特建立財會人

員崗位責任制，結合本院實際，各崗位主要職責如下：

一、財會負責人崗位

1、主持財務科全盤工作。

2、設置會計崗位，制定崗位責任制，負責組織、監(jiān)督、檢查、指導財會人員貫

徹落實崗位責任制，考核、評審財務人員工作實績。

3、負責組織編制財務預算、決算、財務分析、資金使用計劃、會計報表、制定

財務管埋制度和，作制度，參與醫(yī)院經(jīng)濟決策，參與制W并組織實施經(jīng)濟管埋制

度及實施方案。

4、加強財務監(jiān)督、檢查，定期組織財務人員分析財務預算執(zhí)行情況，定期不定

期向領導匯報財務收支情況和財務成果。

5、協(xié)調處理內(nèi)外部門的工作關系，做好本單位的財務管理。

6、參加醫(yī)院的有關會議。

7、組織財務人員學習政治理論和財會專業(yè)知識，認真做好財會人員的政治思想

工作。

8、完成領導交辦的其他工作。

二、出納崗位

1、嚴格遵守財經(jīng)紀律和國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金

收付和銀行結算業(yè)務，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復核，對不符合規(guī)定

的收、支憑證有權拒絕受理或退回要求重制。

2、每日收繳門診收費室、住院結帳處現(xiàn)金，負責復核住院病人費用報表、結算

單及預收款憑證，核對各種票證的號碼，防止漏號，錯號，對于門診收費人員少

交多交現(xiàn)象要及時催辦補交手續(xù)。

3、按時領發(fā)工資、獎金和其他各種補貼、津貼等，掌握開支標準，防止出現(xiàn)多

發(fā)、少發(fā)、錯發(fā)等不良現(xiàn)象。

4、遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。

保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)

定，超過庫存額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。

5、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴

禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；

支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認真按規(guī)定辦理領用

注銷手續(xù)。

6、按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳

項要及時查詢、清理。

三、制單崗位

1、根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目和會計軟件

的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟業(yè)

務的內(nèi)容和往來關系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制及時。

2、負責打印輸出記帳憑證，同時做好數(shù)據(jù)備份工作。

3、月終編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調節(jié)相符。

4、操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應記錄故障情況并及時向財務負責人匯報反應。

5、協(xié)助做好財務科其他工作。

四、記帳崗位

1、按統(tǒng)一的會計科目，設置總分類帳、明細分類帳及備查帳薄，負責運用計算

機會計核算系統(tǒng)對制單員編制的全部記帳憑證進行復核后記帳。

2、月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細帳核對，保證帳帳相符。同

時，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行定期核對,

做到帳證、帳實相符。

3、負責按要求對計算機輸出帳頁進行整理及裝訂。

4、對以前已記帳的個別調帳、錯帳沖正等，經(jīng)財務負責人同意后，方可在計算

機上執(zhí)行。

5、協(xié)助做好財務科其他工作。

五、稽核崗位

1、按《會計法》和有關法規(guī)、財務制度、收支標準等規(guī)定，負責對記帳憑證和

原始憑證等會計數(shù)據(jù)進行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的

完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。

2、對不符實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關人員更正、補齊，再

進行重新填制與審核。

3、對計算機輸出的報表及時進行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄

一致，且表表相符。

4、對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀問題或可疑現(xiàn)象，主動向財務負責人匯報。

5、負責院、科交辦的其他工作。

六、報表編制崗位

1、按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算正

確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時。

2、根據(jù)預算執(zhí)行情況，開展財務專題分析，每季編寫財務分析報告，分析盈虧

增減變化原因，提出建議性意見，為領導提供經(jīng)濟決策依據(jù)。

3、負責年終會計決算編制工作，撰寫綜合分析報告。

七、工資核算崗位

1、根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。工資名冊要裝

訂成冊，按會II檔案管理要求妥善保管。

2、正確劃分工資及代扣款項的明細項目，提供詳盡的工資分配明細資料。

3、按國家有關規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅，住房公積金、養(yǎng)老

保險金、失業(yè)保險金和醫(yī)療保險金等款項，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計提

職工福利費和工會經(jīng)費。

八、會計檔案崗位

1、負責管理“會計檔案”工作，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對醫(yī)院的

會計憑證、帳簿、報表、財務收支計劃，單位預算和重要的經(jīng)濟合同等各種會計

資料定期收集審查、核對、整理、立卷裝訂成冊，編制目錄，歸檔保管，嚴禁丟

失損壞，嚴禁涂改和奔虛作假。

2、嚴格執(zhí)行檔案借、調制度。

3、負責對保管期滿的會計資料按照規(guī)定填報“會計檔案銷毀清冊”報上級部門

批準，同時按規(guī)定進行銷毀處理.

4、負責查閱本單位或外單位因工作需要需查的原始依據(jù)。

5、協(xié)助會計整理，裝訂會計憑證。

九、成本核算崗位

1、參與制定和修訂經(jīng)濟管理方案和收支定額，掌握科室各項開支標準，嚴格控

制科室各項支出。

2、負責制訂各科室收支定額，并進行各科室總收支的成本預算，負責科室收支

總帳和其他有關帳目的建帳、記帳、算帳和編制工作。計算科室超額收支，節(jié)余

上交利潤，績效的發(fā)放。

3、深入科室，了解和掌握科室定額管理情況，收集分類匯總，科室收支數(shù)據(jù)資

料，每月一次情況反映。深入科室收集、匯總、整理及綜合分析經(jīng)濟管理執(zhí)行過

程的各種情況，修訂經(jīng)濟管理方案和各項定額提供依據(jù)。

4、負責醫(yī)院新的醫(yī)療收費標準的成本核算及申報工作。

5、協(xié)助科室收支明細帳會計做好科室收支分類統(tǒng)計和核算工作，嚴格掌握科室

收支定額指標和開支標準。

6、完成財務科分配的其他工作。

十、往來帳會計職責

1、負責往來帳款的建帳、記帳、算帳和編報工作，做到及時、準確，日清月結。

2、嚴格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設置往來明細帳。及時清

理、核對往來款項。

3、定期對應收帳款進行帳齡分析，對長期未處理的往來款項應及時向財務負責

人匯報，對確實無法收回的應收款和確無法支付的應付款，應查明原因，按有關

規(guī)定報批后處理。

4、檢查、督促門診、住院結帳處加強病人醫(yī)療欠費的催收和結算編報工作。

5、完成財務科分析的其他工作。

十一、藥品核算崗位

1、認真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細核算，及時清理往來掛帳,

定期核對帳物，做到帳實相符。

2、參與藥品的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的藥品要查明原因，分別不同情

況，經(jīng)批準后進行處理。

3、藥品價格變動時，根據(jù)物價部門的通知和對調價的藥品及時組織有關科室做

好調價藥品的盤點工作，辦理調價手續(xù)，進行帳務處理。

4、按規(guī)定及時編報藥品相關報表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。

5、督促藥劑部門認真執(zhí)行藥品采購、驗收、領用、報損、調撥、調價等制度。

十二、財產(chǎn)物資核算崗位

1、認真審核財產(chǎn)物資的購入和發(fā)出憑證，做好財產(chǎn)物資的明細核算，及時清理

往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。

2、參與財產(chǎn)物資的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的財產(chǎn)物資要查明原因，分

別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。

3、了解財產(chǎn)物資的儲備情況，對滯留積壓的要分析原因，提出處理意見，對保

管不善造成損失的要及時向分管領導匯報，作出處理。

4、按財務制度規(guī)定督促財產(chǎn)物資管埋部門認真執(zhí)行材料采購、驗收、領用、報

損、調撥等制度。

十三、票據(jù)管理崗位

1、認真學習有關行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理

業(yè)務。

2、做好對領購和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。

3、嚴把票據(jù)領用關，做好領用登記記錄工作。

4、負責辦理各類票據(jù)的領用、結報和繳銷手續(xù)。

5、指導和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。

6、及時督促票據(jù)使用人交回己使用的票據(jù)，對交回的票據(jù)進行核對后注銷。對

尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進行核對。

十四、物價員崗位

一、認真貫徹執(zhí)行國家的物價方針、政策，樹立政策和法制觀念。

二、積極、正確地宣傳國家物價管理條令、方針、政策、熱愛、熟悉本職工作,

努力學習物價政策，法規(guī)和業(yè)務知識，不斷提高政策水平和業(yè)務能力。

三、規(guī)模范執(zhí)行上級物價部門制定的各項醫(yī)療收費標準，并敢于抵制，批評和揭

露各種違紀行為。

四、經(jīng)常進行調查研究，廣泛聽取群眾意見，對群眾的來信來訪及時上報協(xié)助處

理。

五、根據(jù)上級調價通知及時調整醫(yī)療項目和藥品的價格標準，及時申