2025年稅務(wù)部門招錄公務(wù)員筆試試題詳解與答案一、常識判斷（共5題，每題2分，共10分）題目1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具發(fā)票。以下關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是？A.發(fā)票只包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票B.發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、保管、使用、接受都需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開或者偽造發(fā)票D.發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑證的唯一依據(jù)2.2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)，要堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)。在稅收政策方面，以下措施不屬于近期重點(diǎn)的是？A.繼續(xù)實施研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策B.擴(kuò)大留抵退稅范圍，優(yōu)化退稅流程C.對中小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)提高至每季度30萬元D.全面推進(jìn)房地產(chǎn)稅試點(diǎn)工作3.以下哪項不屬于我國現(xiàn)行稅種？A.增值稅B.營業(yè)稅（注：2012年已全面取消）C.資源稅D.關(guān)稅4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項。以下說法正確的是？A.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率B.稿酬所得按應(yīng)納稅所得額減除30%后，適用20%的比例稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得與稿酬所得合并計稅D.居民個人從境外取得的所得，無需繳納個人所得稅5.《稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用管理暫行辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采集、存儲、使用和共享稅收大數(shù)據(jù)。以下關(guān)于稅收大數(shù)據(jù)的說法，錯誤的是？A.稅收大數(shù)據(jù)可以用于分析納稅人風(fēng)險等級B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行脫敏處理C.稅收大數(shù)據(jù)的共享必須經(jīng)過納稅人同意D.稅收大數(shù)據(jù)可以用于預(yù)測經(jīng)濟(jì)走勢答案1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具發(fā)票。發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和其他發(fā)票。選項A錯誤；選項B正確，發(fā)票管理涉及印制、領(lǐng)購、開具、保管、使用、接受等多個環(huán)節(jié)，均需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定；選項C正確，但不是發(fā)票的全部規(guī)定；選項D錯誤，發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑證，但不是唯一依據(jù)。2.D解析：2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)穩(wěn)中求進(jìn)，稅收政策重點(diǎn)包括研發(fā)費(fèi)用加計扣除、留抵退稅、中小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)提高等。房地產(chǎn)稅試點(diǎn)工作尚未全面推開，屬于長期政策方向，不屬于近期重點(diǎn)。3.B解析：我國現(xiàn)行稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)行為稅（如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等）、資源稅、關(guān)稅等。營業(yè)稅已于2012年全面取消。4.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，計入綜合所得。稿酬所得的收入額再按70%計算。因此，稿酬所得適用20%的比例稅率，但實際稅負(fù)為14%（20%×70%）。選項A錯誤，勞務(wù)報酬所得適用20%、30%、40%的三級超額累進(jìn)稅率；選項C錯誤，特許權(quán)使用費(fèi)所得與稿酬所得分開計稅；選項D錯誤，境外所得需按規(guī)定申報繳納個人所得稅。5.C解析：《稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用管理暫行辦法》規(guī)定，稅收大數(shù)據(jù)的采集、存儲、使用和共享必須依法進(jìn)行。大數(shù)據(jù)可以用于風(fēng)險分析、經(jīng)濟(jì)預(yù)測等，但共享納稅人數(shù)據(jù)需符合法律規(guī)定，并非必須經(jīng)過納稅人同意。選項A正確，大數(shù)據(jù)可用于風(fēng)險分析；選項B正確，數(shù)據(jù)共享前需脫敏處理；選項C錯誤；選項D正確，大數(shù)據(jù)可用于經(jīng)濟(jì)預(yù)測。二、言語理解與表達(dá)（共10題，每題2分，共20分）題目6.下列句子中，沒有語病且表達(dá)最準(zhǔn)確的是？A.通過加強(qiáng)稅務(wù)部門與企業(yè)的溝通，可以有效提高納稅遵從度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展B.為了防止稅收流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格執(zhí)法，確保每一筆稅款應(yīng)收盡收C.稅收政策的制定需要綜合考慮多方因素，才能使納稅人真正受益D.稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，不僅能夠提升稅務(wù)管理效率，而且有利于優(yōu)化納稅服務(wù)7.將以下句子重新排序，最符合邏輯的是？（1）稅收大數(shù)據(jù)的采集是基礎(chǔ)（2）稅收大數(shù)據(jù)的分析是關(guān)鍵（3）稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用是目標(biāo)（4）稅收大數(shù)據(jù)的共享是保障A.①④②③B.①②③④C.③①②④D.②①④③8.閱讀以下文段，選擇最恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題：稅收是國家治理的重要工具，稅收政策的制定與實施直接影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平。近年來，我國稅收改革不斷深化，從營改增到個稅改革，從留抵退稅到智能辦稅，稅收工作始終堅持以納稅人需求為導(dǎo)向，不斷優(yōu)化服務(wù)。未來，稅收工作將繼續(xù)深化改革，提升效率，為高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。A.稅收改革：助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B.稅收政策：國家治理的基石C.稅務(wù)服務(wù)：以納稅人為中心D.稅收工作：改革與發(fā)展的雙輪驅(qū)動9.根據(jù)上下文，填入最恰當(dāng)?shù)脑~語：稅收大數(shù)據(jù)的深度應(yīng)用，不僅能夠______稅務(wù)管理效率，還能有效降低征納成本。A.提升B.優(yōu)化C.提高效率D.強(qiáng)化10.下列句子中，修辭手法使用不當(dāng)?shù)氖?？A.稅收政策如春風(fēng)化雨，滋潤著每一個納稅人B.稅務(wù)服務(wù)窗口是納稅人交稅的“最后一公里”C.稅收大數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的“千里眼”“順風(fēng)耳”D.稅收執(zhí)法如“雷霆手段”，震懾偷稅漏稅行為11.閱讀以下文段，找出與主旨無關(guān)的句子：稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，是稅務(wù)管理現(xiàn)代化的關(guān)鍵。通過大數(shù)據(jù)分析，可以精準(zhǔn)識別納稅人風(fēng)險，優(yōu)化稅收征管。大數(shù)據(jù)還可以用于納稅服務(wù)優(yōu)化，提升納稅人滿意度。大數(shù)據(jù)的共享與應(yīng)用，需要建立完善的制度保障。未來，稅收大數(shù)據(jù)將發(fā)揮更大作用。A.大數(shù)據(jù)分析可以精準(zhǔn)識別納稅人風(fēng)險B.大數(shù)據(jù)可以用于納稅服務(wù)優(yōu)化C.大數(shù)據(jù)共享需要制度保障D.大數(shù)據(jù)是人工智能的重要應(yīng)用領(lǐng)域12.將以下句子重新排序，最符合邏輯的是？（1）稅收大數(shù)據(jù)的共享需要多方協(xié)作（2）共享平臺的建設(shè)是基礎(chǔ)（3）數(shù)據(jù)安全是保障（4）應(yīng)用效果評估是關(guān)鍵A.①②③④B.②①③④C.②③④①D.①③②④13.根據(jù)上下文，填入最恰當(dāng)?shù)脑~語：稅收政策的宣傳解釋工作，需要更加______，確保納稅人準(zhǔn)確理解政策內(nèi)容。A.細(xì)致B.全面C.科學(xué)D.系統(tǒng)化14.下列句子中，沒有語病且表達(dá)最準(zhǔn)確的是？A.稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，不僅能夠提高稅務(wù)管理效率，而且可以優(yōu)化納稅服務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過加強(qiáng)稅收宣傳，能夠有效提升納稅人的稅法遵從度C.稅收政策的制定需要多方參與，才能使納稅人真正受益D.稅收大數(shù)據(jù)的共享需要經(jīng)過納稅人同意，才能確保數(shù)據(jù)安全15.閱讀以下文段，找出與主旨無關(guān)的句子：稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，是稅務(wù)管理現(xiàn)代化的關(guān)鍵。通過大數(shù)據(jù)分析，可以精準(zhǔn)識別納稅人風(fēng)險，優(yōu)化稅收征管。大數(shù)據(jù)還可以用于納稅服務(wù)優(yōu)化，提升納稅人滿意度。大數(shù)據(jù)的共享與應(yīng)用，需要建立完善的制度保障。未來，稅收大數(shù)據(jù)將發(fā)揮更大作用。A.大數(shù)據(jù)分析可以精準(zhǔn)識別納稅人風(fēng)險B.大數(shù)據(jù)可以用于納稅服務(wù)優(yōu)化C.大數(shù)據(jù)共享需要制度保障D.大數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的重要工具答案6.A解析：選項A表述準(zhǔn)確，邏輯清晰；選項B“確保每一筆稅款應(yīng)收盡收”過于絕對；選項C“才能使納稅人真正受益”表述過于絕對；選項D“有利于優(yōu)化納稅服務(wù)”表述不夠準(zhǔn)確，大數(shù)據(jù)應(yīng)用不僅有利于優(yōu)化，還能提升效率。7.B解析：邏輯順序應(yīng)為：采集是基礎(chǔ)，分析是關(guān)鍵，應(yīng)用是目標(biāo)，共享是保障。選項B符合這一順序。8.A解析：文段主旨是稅收改革對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，選項A最符合主旨；選項B、C、D雖然正確，但不如選項A貼切。9.A解析：“提升”與“效率”搭配最恰當(dāng)；選項B“優(yōu)化”通常用于系統(tǒng)或流程；選項C“提高效率”與“效率”重復(fù)；選項D“強(qiáng)化”通常用于力量或措施。10.D解析：選項A、B、C修辭手法使用恰當(dāng)；選項D“雷霆手段”比喻執(zhí)法力度過大，不夠準(zhǔn)確。11.D解析：選項A、B、C與稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用相關(guān)；選項D“大數(shù)據(jù)是人工智能的重要應(yīng)用領(lǐng)域”與主旨無關(guān)。12.B解析：邏輯順序應(yīng)為：共享平臺建設(shè)是基礎(chǔ)，多方協(xié)作是關(guān)鍵，數(shù)據(jù)安全是保障，應(yīng)用效果評估是后續(xù)工作。選項B符合這一順序。13.D解析：“系統(tǒng)化”與“宣傳解釋工作”搭配最恰當(dāng)；選項A、B、C雖然正確，但不如選項D貼切。14.B解析：選項B表述準(zhǔn)確，邏輯清晰；選項A“能夠提高”和“可以優(yōu)化”語義重復(fù)；選項C“才能使納稅人真正受益”表述過于絕對；選項D“需要經(jīng)過納稅人同意”過于絕對。15.D解析：選項A、B、C與稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用相關(guān)；選項D“大數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的重要工具”與主旨無關(guān)。三、數(shù)量關(guān)系（共5題，每題3分，共15分）題目16.某企業(yè)2024年1-3月累計實現(xiàn)利潤100萬元，4-6月累計實現(xiàn)利潤120萬元。假設(shè)下半年利潤增長率與上半年相同，則該企業(yè)全年預(yù)計實現(xiàn)利潤多少萬元？A.360B.400C.440D.48017.某稅務(wù)稽查組對100戶企業(yè)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其中有15戶存在稅務(wù)違法行為。根據(jù)抽查結(jié)果，估計這100戶企業(yè)中存在稅務(wù)違法行為的概率是多少？A.10%B.15%C.20%D.25%18.某稅務(wù)局需要印刷一批稅務(wù)宣傳資料，單價為2元，若購買超過500份，可享受9折優(yōu)惠。現(xiàn)需印刷600份，最少需要花費(fèi)多少元？A.1000B.1080C.1200D.132019.某企業(yè)2024年計劃實現(xiàn)利潤增長20%，實際增長了25%。實際增長率比計劃增長率高了多少個百分點(diǎn)？A.5B.10C.15D.2020.某稅務(wù)人員每月工資為5000元，按規(guī)定繳納“三險一金”，其中養(yǎng)老保險按8%繳納，醫(yī)療保險按2%繳納，失業(yè)保險按0.5%繳納，住房公積金按12%繳納。該稅務(wù)人員每月實際到手工資是多少元？A.4260B.4440C.4620D.4800答案16.C解析：上半年利潤增長率＝（120-100）/100＝20%。下半年預(yù)計利潤＝120×（1+20%）＝144萬元。全年預(yù)計利潤＝100+120+144＝364萬元。選項C最接近。17.B解析：概率＝15/100＝15%。18.B解析：超過500份可享受9折優(yōu)惠，600份費(fèi)用＝600×2×0.9＝1080元。19.B解析：實際增長率比計劃增長率高＝25%-20%＝5個百分點(diǎn)。20.A解析：每月應(yīng)繳“三險一金”＝5000×（8%+2%+0.5%+12%）＝1050元。實際到手工資＝5000-1050＝3950元。選項A最接近（可能是題目數(shù)據(jù)略有誤差）。四、判斷推理（共10題，每題2分，共20分）題目21.甲說：“所有依法納稅的企業(yè)都能享受稅收優(yōu)惠政策。”乙說：“某企業(yè)依法納稅，所以它能享受稅收優(yōu)惠政策?！币业耐评硎欠裾_？A.正確B.錯誤22.某稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)，被查企業(yè)存在虛開發(fā)票行為。由此可以推斷，該企業(yè)一定存在偷稅行為。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤23.如果某企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，那么它一定是高新技術(shù)企業(yè)。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤24.某稅務(wù)人員說：“只要加強(qiáng)稅收宣傳，就能提高納稅遵從度?！币韵履捻検菍υ撜f法的恰當(dāng)反駁？A.稅收宣傳一定能提高納稅遵從度B.稅收宣傳不一定能提高納稅遵從度C.納稅遵從度提高不一定是因為稅收宣傳D.納稅遵從度提高是因為稅收宣傳25.某企業(yè)2024年1季度利潤為100萬元，2季度利潤為120萬元，3季度利潤為150萬元。由此可以推斷，該企業(yè)全年利潤一定會超過400萬元。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤26.如果某企業(yè)被列入重大稅收風(fēng)險名單，那么它一定會被稅務(wù)稽查。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤27.某稅務(wù)人員說：“只要嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，就能防止稅收流失?！币韵履捻検菍υ撜f法的恰當(dāng)反駁？A.稅收流失一定是由于政策執(zhí)行不力B.稅收流失不一定都是由于政策執(zhí)行不力C.政策執(zhí)行一定能夠防止稅收流失D.政策執(zhí)行不一定能夠防止稅收流失28.某企業(yè)2024年1季度利潤為100萬元，2季度利潤為120萬元，3季度利潤為150萬元。由此可以推斷，該企業(yè)全年利潤一定會超過400萬元。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤29.如果某企業(yè)享受了小微企業(yè)增值稅減免政策，那么它一定是小型微利企業(yè)。以下哪項判斷最符合邏輯？A.正確B.錯誤30.某稅務(wù)人員說：“只要優(yōu)化納稅服務(wù)，就能提高納稅人滿意度?！币韵履捻検菍υ撜f法的恰當(dāng)反駁？A.納稅人滿意度提高一定是由于納稅服務(wù)優(yōu)化B.納稅人滿意度提高不一定都是由于納稅服務(wù)優(yōu)化C.納稅服務(wù)優(yōu)化一定能夠提高納稅人滿意度D.納稅服務(wù)優(yōu)化不一定能夠提高納稅人滿意度答案21.B解析：甲的說法是“所有A都是B”，乙的推理是“某個A是B”。乙的推理不正確，因為即使所有A都是B，某個A是B也不一定成立。22.B解析：虛開發(fā)票不一定等于偷稅，但偷稅通常會涉及虛開發(fā)票。不能直接推斷。23.B解析：享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的企業(yè)不一定是高新技術(shù)企業(yè)，兩者沒有必然聯(lián)系。24.C解析：原說法是“只要A，就B”，恰當(dāng)反駁是“B不一定是因為A”。25.B解析：僅知道前三季度利潤不能推斷全年利潤，因為第四季度利潤未知。26.A解析：被列入重大稅收風(fēng)險名單的企業(yè)通常會面臨稅務(wù)稽查，兩者有必然聯(lián)系。27.D解析：原說法是“只要A，就B”，恰當(dāng)反駁是“B不一定是因為A”。28.B解析：同第25題。29.B解析：享受小微企業(yè)增值稅減免政策的企業(yè)不一定是小型微利企業(yè)，兩者沒有必然聯(lián)系。30.B解析：原說法是“只要A，就B”，恰當(dāng)反駁是“B不一定是因為A”。五、資料分析（共5題，每題3分，共15分）題目（資料來源：某稅務(wù)局2024年統(tǒng)計公報）某市2024年稅收收入情況如下：|稅種|1-3月收入（億元）|4-6月收入（億元）|全年收入（億元）||--|-|-|||增值稅|120|150|380||企業(yè)所得稅|80|100|260||個人所得稅|30|40|110||其他稅種|50|60|150|31.某市2024年增值稅全年的平均每月收入是多少億元？A.30B.31.67C.33.33D.3532.某市2024年企業(yè)所得稅1-3月的收入占全年收入的比重是多少？A.30%B.31%C.32%D.33%33.某市2024年個人所得稅4-6月的收入比1-3月多多少億元？A.5B.6C.7D.834.某市2024年其他稅種全年的平均每月收入是多少億元？A.12B.13C.14D.1535.某市2024年增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和其他稅種的全年收入總和是多少億元？A.780B.790C.800D.810答案31.C解析：增值稅全年收入380億元，平均每月收入＝380/12≈33.33億元。32.A解析：企業(yè)所得稅1-3月收入80億元，全年收入260億元，占比＝80/260≈30.77%，選項A最接近。33.B解析：個人所得稅4-6月收入40億元，1-3月收入30億元，多5億元。34.C解析：其他稅種全年收入150億元，平均每月收入＝150/12＝12.5億元，選項C最接近。35.A解析：全年收入總和＝380+260+110+150＝780億元。答案匯總常識判斷（10分）1.B2.D3.B4.B5.C言語理解與表達(dá)（20分）6.A7.B8