電競公司內部審計管理規(guī)章

一、總則（一）目的本規(guī)章旨在建立健全本電競公司內部審計制度，加強內部管理和監(jiān)督，維護公司合法權益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，提高經濟效益，確保公司各項經營活動符合國家法律法規(guī)、公司內部政策以及行業(yè)規(guī)范要求。（二）適用范圍本規(guī)章適用于電競公司全體員工及與公司經營活動相關的所有部門、項目組以及涉及的各類經濟事項。同時，對于為公司提供服務的外部合作伙伴及供應商涉及公司經濟往來的相關事宜，內部審計有權進行必要的審查。（三）內部審計的職責與地位內部審計是公司管理體系的重要組成部分，獨立客觀地對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行監(jiān)督、評價和建議。內部審計部門直接向公司高層管理層負責并報告工作，在公司組織架構中具有相對獨立的地位，不受其他部門的干涉，以保證審計工作的獨立性和權威性。（四）遵循原則內部審計工作遵循合法性、獨立性、客觀性、公正性、全面性和重要性原則。嚴格依照國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度開展工作，秉持獨立公正的態(tài)度，以客觀事實為依據，全面審查公司各類經濟活動，同時關注重點領域和關鍵環(huán)節(jié)。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計部門根據公司規(guī)模、業(yè)務范圍和審計工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）審計人員任職資格內部審計人員應具備良好的政治素質、職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財經法規(guī)、審計準則和相關政策，掌握公司財務管理、業(yè)務流程、內部控制等方面的知識，具備較強的溝通協調、分析判斷和文字表達能力。審計人員應持有相關的專業(yè)資格證書，如注冊內部審計師（CIA）、注冊會計師（CPA）等。（三）審計人員培訓與發(fā)展公司重視內部審計人員的培訓與發(fā)展，定期組織內部審計人員參加專業(yè)培訓、學術交流和業(yè)務研討活動，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。鼓勵審計人員參與公司內部的其他業(yè)務培訓，以加深對公司整體運營的了解。同時，為審計人員提供晉升通道和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導，激勵其積極進取，為公司內部審計事業(yè)貢獻力量。（四）審計人員職業(yè)道德內部審計人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應有的職業(yè)謹慎和職業(yè)操守。誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密和審計工作中知悉的敏感信息。不得接受被審計單位或相關人員的賄賂、宴請等不當利益，不得參與可能影響其獨立、客觀履行職責的活動。三、審計范圍與內容（一）財務審計1.對公司財務報表的真實性、準確性和完整性進行審計，檢查財務報表是否按照國家統一的會計準則和公司財務制度編制，是否如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。2.審查公司各項財務收支的合法性、合規(guī)性，包括但不限于費用報銷、資金收付、資產購置與處置等，檢查是否存在違規(guī)支出、挪用資金、虛報冒領等問題。3.對公司財務內部控制制度的健全性和有效性進行評價，審查財務審批流程、預算管理、資金管理、資產管理等方面的內部控制制度是否完善，是否得到有效執(zhí)行，發(fā)現內部控制的薄弱環(huán)節(jié)并提出改進建議。（二）經營審計1.對公司各項經營活動進行審計，包括但不限于電競項目的策劃、運營、推廣，賽事組織與執(zhí)行，直播業(yè)務的開展等，評估經營活動的效率、效果和經濟性，審查是否存在資源浪費、效率低下、效益不佳等問題。2.審查公司經營決策的科學性和合理性，評估重大投資項目、合作項目、業(yè)務拓展等決策過程是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和決策程序，是否充分考慮市場風險、財務風險等因素，決策執(zhí)行情況及效果是否達到預期目標。3.對公司市場營銷活動進行審計，檢查市場推廣費用的使用情況、廣告投放效果、客戶獲取與維護情況等，評估市場營銷策略的有效性和投入產出比。（三）內部控制審計1.對公司內部控制制度的建立健全情況進行全面審查，包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，評價內部控制制度是否涵蓋公司所有重要業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)，是否符合公司實際情況和管理需求。2.測試內部控制制度的執(zhí)行情況，通過抽樣檢查、實地觀察、詢問訪談等方法，驗證各項控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和控制各類風險。對內部控制執(zhí)行過程中發(fā)現的問題進行深入分析，查找原因，提出改進措施和建議。3.關注公司內部控制的持續(xù)改進情況，定期對內部控制制度進行評估和更新，以適應公司業(yè)務發(fā)展、外部環(huán)境變化和法律法規(guī)要求的變化。（四）經濟責任審計1.對公司內部各級管理人員在其任職期間的經濟責任履行情況進行審計，包括對其所在部門或項目的財務收支、經營業(yè)績、內部控制、資產保值增值等方面的責任進行評價。2.在管理人員任期屆滿、調任、免職、辭職等情況下，開展離任經濟責任審計，明確其任職期間的經濟責任，為公司干部選拔任用、業(yè)績考核提供重要依據。3.經濟責任審計結果將作為對管理人員績效考核、獎懲任免的重要參考，對審計中發(fā)現的違規(guī)違紀問題，將按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理。（五）專項審計1.根據公司管理層的要求、監(jiān)管部門的規(guī)定或公司經營管理中的特定問題，開展專項審計工作。專項審計可以針對特定項目、特定業(yè)務、特定時間段或特定事項進行深入審查。2.專項審計的內容和范圍根據具體審計目標確定，如對重大采購項目的專項審計、對新業(yè)務模式的合規(guī)性審計、對突發(fā)事件的財務影響審計等。專項審計應及時發(fā)現問題，提出針對性的解決方案和建議，為公司決策提供有力支持。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內部審計部門應根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營目標、風險狀況以及管理層的要求，制定年度審計計劃。年度審計計劃應明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容，并報公司管理層審批。2.在制定年度審計計劃時，內部審計部門應充分考慮公司內部各部門的工作安排和業(yè)務需求，合理調配審計資源，確保審計計劃的可行性和有效性。同時，應關注公司內外部環(huán)境的變化，及時對審計計劃進行調整和補充。（二）審計準備1.審計項目負責人在實施審計前，應根據審計計劃和審計項目的特點，組建審計小組，明確小組成員的分工和職責。審計小組應收集與審計項目相關的資料，包括法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、財務報表、業(yè)務流程文檔等，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務特點。2.審計項目負責人應制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟以及時間安排等內容。審計方案應具有針對性和可操作性，確保審計工作能夠有序開展。審計小組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間以及需要被審計單位配合的事項等。（三）審計實施1.審計人員在審計實施過程中，應運用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復核等審計方法，對被審計單位的財務資料、業(yè)務記錄、內部控制制度執(zhí)行情況等進行詳細審查，收集充分、適當的審計證據。2.審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程中發(fā)現的問題、獲取的審計證據以及審計結論等內容。審計工作底稿應內容完整、條理清晰、證據充分，便于審計人員之間的溝通協作以及后續(xù)的審計復核和歸檔。3.在審計過程中，審計人員應與被審計單位保持良好的溝通，及時向被審計單位反饋審計發(fā)現的問題，聽取被審計單位的意見和解釋。對于需要進一步核實的問題，應要求被審計單位提供相關資料和說明。（四）審計報告編制1.審計項目結束后，審計小組應根據審計工作底稿和收集的審計證據，編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現的問題、審計結論和審計建議等內容。2.審計報告應語言簡潔、表達準確、邏輯嚴謹，審計結論應客觀公正，審計建議應具有針對性和可操作性。審計報告初稿完成后，應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內對審計報告提出書面反饋意見。審計小組應對被審計單位的反饋意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對審計報告進行相應修改。（五）審計報告審批與送達1.審計報告經修改完善后，報內部審計部門負責人審核，審核通過后提交公司管理層審批。公司管理層應認真審議審計報告，對審計發(fā)現的問題和提出的建議進行研究和決策。2.經公司管理層審批后的審計報告，由內部審計部門送達被審計單位及相關部門。被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，并在規(guī)定的時間內將整改情況書面報告內部審計部門。（六）后續(xù)跟蹤與監(jiān)督1.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤和監(jiān)督，檢查整改措施的落實情況和整改效果。對于整改不力的單位，應及時督促其整改，并向公司管理層報告。2.內部審計部門應定期對審計工作進行總結和分析，評估審計工作的質量和效果，總結審計經驗教訓，不斷完善審計工作流程和方法，提高內部審計工作水平。五、審計結果運用與反饋（一）審計結果與績效考核掛鉤1.內部審計結果將作為公司對各部門和員工績效考核的重要依據之一。對于審計中發(fā)現的問題，將根據問題的嚴重程度和影響范圍，在績效考核中予以相應扣分處理。2.對于在審計過程中發(fā)現的優(yōu)秀管理經驗和良好實踐案例，內部審計部門應及時向公司管理層報告，并在公司內部進行推廣和學習，對相關部門和個人在績效考核中給予適當加分獎勵。（二）審計結果與人事任免關聯1.經濟責任審計結果將直接與管理人員的人事任免掛鉤。對于在任期內經濟責任履行良好、經營業(yè)績突出、內部控制有效、無重大違規(guī)違紀問題的管理人員，在干部選拔任用中優(yōu)先考慮。2.對于在審計中發(fā)現存在嚴重經濟問題、違反公司規(guī)章制度或未能有效履行經濟責任的管理人員，將根據情節(jié)輕重，按照公司人事管理規(guī)定進行降職、免職等處理。（三）審計結果對公司決策的支持1.內部審計部門應定期向公司管理層提交審計綜合報告，對公司整體經營管理情況進行分析和評價，提出宏觀性的建議和意見，為公司戰(zhàn)略決策、經營規(guī)劃和資源配置提供重要參考依據。2.針對審計中發(fā)現的重大問題和風險，內部審計部門應及時向公司管理層匯報，并提出針對性的解決方案和建議，協助公司管理層及時采取措施，防范和化解風險，保障公司的穩(wěn)健運營。（四）審計結果的反饋與溝通1.內部審計部門應建立與被審計單位及相關部門的溝通機制，及時反饋審計結果，解答疑問，聽取意見和建議。定期組織召開審計結果溝通會議，與被審計單位共同探討問題的解決方案和整改措施，促進審計成果的有效轉化。2.鼓勵員工對內部審計工作提出意見和建議，對于合理的建議和意見，內部審計部門應積極采納，并不斷改進審計工作。同時，保護員工舉報和反饋信息的權益，對舉報人予以保密和必要的保護。六、審計檔案管理（一）審計檔案的范圍內部審計檔案是指內部審計部門在審計工作過程中形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計檔案包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位的反饋意見、整改報告以及與審計項目相關的其他資料。（二）審計檔案的整理與歸檔1.審計項目結束后，審計人員應及時對審計過程中形成的各類資料進行整理和分類，按照一定的標準和順序編號，編制審計檔案目錄。2.審計檔案應采用紙質和電子兩種形式進行歸檔保存。紙質檔案應裝訂成冊，裝入檔案盒，并在檔案盒上標明檔案名稱、年度、項目編號等信息。電子檔案應存儲在專用的存儲設備或公司內部信息系統中，按照統一的命名規(guī)則和文件夾結構進行分類存儲，確保檔案的完整性和可檢索性。（三）審計檔案的保管與利用1.內部審計部門應設立專門的檔案保管人員，負責審計檔案的日常保管工作。檔案保管人員應定期對審計檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。審計檔案的保管期限按照公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為自審計項目結束之日起[X]年。2.公司內部各部門因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經部門負責人和內部審計部門負責人審批后，方可查閱。查閱審計檔案時，應在檔案保管人員的監(jiān)督下進行，不得擅自將檔案帶出保管場所，不得涂改、損毀、抽取檔案內容。外部單位因特殊原因需要查閱審計檔案的，應經公司管理層批準，并按照相關規(guī)定辦理查閱手續(xù)。（四）審計檔案的銷毀1.對于超過保管期限且無保存價值的審計檔案，檔案保管人員應編制審計檔案